Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Нижегородский институт

  менеджмента и  бизнеса 
 
 
 
 

  
 

 

Налоги  и налогообложение 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

Студент:  

Проверил: Раева Татьяна Юрьевна 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

г. Нижний Новгород 
 

Содержание 

1. Какой метод  налогообложения применяется при  исчислении НДФЛ?
2. Какой вид льгот применяется при исчислении НФДЛ?
3. В каком случае организация может освободиться от НДС?
4. Сроки предоставления отчетности и уплаты акцизов?
5. Нормируемые расходы для цели налогообложения прибыли.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Какой метод  налогообложения применяется при исчислении НДФЛ 

Метод налогообложения  – это порядок изменения ставки налога в зависимости от роста  налоговой базы.

Различают три  метода налогообложения:

1. Равное налогообложение.
2. Пропорциональное налогообложение.
3. Прогрессивное и регрессивное налогообложение.

При исчислении НДФЛ применяется метод пропорционального  налогообложения, так как при  пропорциональном налогообложении  для каждого налогоплательщика  равна ставка (а не сумма) налога.

Какой вид  льгот применяется при исчислении НДФЛ 

Все налоговые  льготы имеют одну общую цель –  сокращение размера налогового обязательства  налогоплательщика. Реже преследует другая цель – отсрочка или рассрочка  платежа.

В зависимости  от того, на изменение какого из элементов  структуры налога – предмета (объекта) налогообложения, налоговой базы или окладной суммы – направлена льгота, они могут, разделены на три группы:

- Изъятия

- Скидки

- Налоговые кредиты

В нашем случае при исчислении НДФЛ применяются скидки, так как это льготы, направленные на сокращение налоговой базы. 

В каком  случае организация может освободиться о НДС 

1. Организации и индивидуальные предприниматели  имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных  с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.
3. Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими.
5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей, либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

       6. Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения), являются:

выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

выписка из книги  продаж;

выписка из книги  учета доходов и расходов и  хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

копия журнала  полученных и выставленных счетов-фактур.

    7. В случаях, когда, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.

    8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.

Сроки предоставления отчетности и уплаты акцизов

Согласно ст. 204 НК РФ авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового или коньячного спирта, закупка (передача) которого производителями алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом. При этом организации, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета копию платежного документа, подтверждающего уплату авансового платежа акциза, а также другие документы.

 Указанной  статьей также предусмотрено,  что налогоплательщики - производители  алкогольной или подакцизной  спиртосодержащей продукции освобождаются  от уплаты авансового платежа  акциза при условии представления  банковской гарантии в налоговый  орган по месту учета одновременно с извещением об освобождении от уплаты авансового платежа.

 Рассматриваемой  статьей предусмотрен порядок  оформления и представления в  налоговый орган банковской гарантии, а также порядок взыскания  сумм акциза в случае его  неуплаты налогоплательщиком по реализованной алкогольной или спиртосодержащей ю

Статья 204. Сроки  и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

1. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика.

4. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Нормируемые расходы для цели налогообложения  прибыли

Налог на прибыль  организации регулируется гл. 25 НК РФ, взимается только с юридических лиц. Объектом налогообложения является прибыль полученная налогоплательщиком.

Для цели налогообложения  доходы делятся на:

- доходы от  реализации, признаются выручки  от реализации товаров и услуг,  имущество и имущественных прав.

- внереализационные доходы, регулируются ст. 250 НК РФ, в частности к ним относится пении, штрафы, полученные проценты, доходы по ценным бумагам, списанная, просроченная кредиторская задолженность.

- доходы, не учитываемые  для цели налогообложения, регулируется ст. 25 НК РФ

Как  и дохода, расходы делятся на три группы:

- расходы связные  с производством и реализацией  (материально), на оплату труда  включая начисления на зарплату, амортизацию и прочие.

- внереализационные   расходы не связанные с основной  деятельностью (списанная дебиторская задолженность, убытки, пении, штрафы)

- расходы, не  учитываемые либо частично учитываемые  для цели налогообложения.

Для целей налогообложения  прибыли расходы, и доходы могут  определяться:

   1. Кассовым методом, при котором доходы считаются полученными в день поступления денег, либо в момент поступления имущества оказания услуг, выполнение работ, что должно быть подтверждено актом. Расходы признаются, только после того, когда полученные материальное благо, услуги будут оплачены.

   2. Метод начисления предполагает учет доходов в том периоде в котором они имели место независимо от того когда наступила оплата за них. Расходы признаются в том отчетном периоде, когда они имели место не зависимо от их оплаты.

Задача

Определить НДФЛ, если работник имеет доход за месяц 20 000 рублей, одного ребенка и стандартный вычет 400 рублей, за март 2011 год.

Решение

Январь: (20000-400-1000)х13%=2418 рубля. Реальный доход 20000 - 2418= 17582 рубля

Февраль: (20000-400-1000)х13%=2418 рубля. Реальный доход 20000 - 2418= 17582 рубля

Март (20000-1000)х13%=2470. Реальный доход 20000-2470=17530 рублей 
 
 
 
 
 
 
 

Список используемой литературы:

1. «Налоги и налогообложение» Т. Ю. Раева г. Нижний Новгород 2004 год
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая – Новосибирск, 2011 год
3. М.П. Налог на доходы физических лиц.  Финансы. 2008
4. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в РФ. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: «Феникс», 2007