Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

Федеральное агентство по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВОЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра финансы и кредит 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Налоги и налогообложение».

ВАРИАНТ № 2 
 
 
 

Выполнил:

Ф.И.О.   Богатырева Яна Валерьевна

Факультет: Финансы и кредит

№ группы: 5Нп-1

№ личного дела: 06ФФД10752

Преподаватель:

Бабенко Нина Ивановна 
 
 
 
 
 

Барнаул 2010г.

Содержание:

• Задача 1............................................................................................................................2
• Задача 2............................................................................................................................4
• Задача 3............................................................................................................................6

      Список использованной литературы.........................................................................8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

• Задача 1

1. Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.

2. В мае организация создала в Московской области  обособленное подразделение.
3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня – 850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1 августа – 830 000 руб., на 1 сентября – 780 000 руб.
4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.
5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет  1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная стоимость работников – 32 чел.
6. Региональная ставка налога на прибыль организации в Московской области установлена в размере 17,5%.

Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев. 

Решение:

Нормативные документы: Глава 25 НК РФ.

Согласно п.2 статьи 288 НК РФ.

          Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производятся налогоплательщиками – российскими организациями по месту прохождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая  величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом налогоплательщику. 

          Y1=n/m, где n – среднесписочная численность работников подразделения,  m – среднесписочная численности работников всей организации.

         Y2=i/j, где i – средняя стоимость амортизируемого имущества филиала,  j – стоимость амортизируемого имущества всей организации.

          Y прибыли = (Y1+Y2)/2

      Y1=0,1875 

      Y2=815 000 / 5 250 000 = 0,1552

      i= (850 000+ 800 000+830 000+ 780 000)/4 = 815 000 руб. 

      Y прибыли = 0,17135

       

      Прибыль филиала = Y прибыли * прибыль организации

      = 0,17135*1 350 000 = 231 322,5 руб. за 8 месяцев. 

      Сумма налога на прибыль = Прибыль филиала * 17,5%

      = 231 322,5 * 0,175 = 40481,4375 ≈ 40 481 руб. 

Ответ: Сумма налога на прибыль которую нужно перечислить в бюджет Московской области составляет 40 481 рубль. 
 
 
 
 

• Задача 2

1. Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 50 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора  и 16 игровых автоматов.

2. В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.
3. В региональном законе «О налоге  на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.

Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период

 

Решение:

Нормативные документы: Глава 29 статья 369,370 НК РФ

Объектами  налогообложения  признаются:

- игровой стол;

- игровой автомат;

- касса тотализатора;

- касса букмекерской  конторы.

Налоговая база: Определяется отдельно по каждому из объектов как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговая ставка: В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1. За один игровой стол – 25 000 рублей;
2. За один игровой автомат – 1 500 рублей;
3. За один касса тотализатора – 25 000 рублей;

     В случае, если один игровой стол имеет  боле одного игрового  поля, ставка налога по указанному игровому столу  увеличивается кратно количеству игровых  полей. 

1. Рассчитаем  налог «на игровые автоматы»

10 * 1+5 * 4=30

30 * 25 000=750 000 рублей

2. Рассчитаем налог «на игровые автоматы»

16-2=14 игровых  автоматов действовали целый  месяц.

14 * 1 500=21 000 рублей;

3. Рассчитаем налог «на кассу тотализатора»

1*25 000= 25 000 рублей. 

      При установке нового объекта (новых  объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода  сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и  одной второй ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

      При выбытии объекта (объектов) налогообложения  до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества данных объектов налогообложения и одной  второй ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

      Таким образом, два выбывших и 4 вновь зарегистрированных игровых автомата считаем по полставки:

      6 * 750 = 4 500 рублей.

      21 000 + 4 500 = 25 500 (рублей, налог "на  игровые автоматы" ).

Итого = 750 000 + 25 000 + 25 500 = 800 500 рублей.

Ответ: 800 500 рублей, составляет налог на игорный бизнес за налоговый период 
 
 

• Задача 3

1. В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.

2. Организация  занимается оптово - розничной торговлей.

3. Площадь  зала оптовой торговли составляет 130 кв. м., одного зала розничной  торговли - 155 кв.м. и другого зала  розничной торговли - 162 кв.м.

4. В  населенном пункте помимо торговых  залов  организация имеет 14 отдельных торговых мест.

5. Корректирующий  коэффициент К1 установлен на  текущий год в размере 1,234.

6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.

Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период. 

Решение:

Нормативные документы: Глава 26.3  НК РФ.

Объект  налогообложения: Величина вмененного дохода для данного вида предпринимательской деятельности.

Налоговая база: Рассчитывается как произведение величины физического показателя (ФП), характеризующего данный вид деятельности, базовой доходности (БД) по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и скорректированной на коэффициенты К-1 и К-2:

НБ=БД * ФП * К-1 * К-2

Налоговая ставка: 15% величины вмененного дохода. В результате сумма единого налога на вмененный доход определяем: ЕНВД=НБ*15%.

Налоговый период: квартал

      1. Согласно ст. 346.26 НКРФ -

      - розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

      Т.е. вмененный налог по розничной  торговле в этой задаче не применяем, т.к. залов розничной торговли более 150 кв.м.

      Оптовая торговля также не подлежит вмененному налогу.

      2. Рассчитаем вмененный налог на 14 отдельных торговых мест.

        Согласно ст. 346.29 НК РФ базовая доходность на одно торговое место = 9 000 рублей.

НБ=БД * ФП * К-1 * К-2

      НД = 9 000 * 14 * 1, 234 * 0,8 = 124 387, 2 рублей

      3. Согласно ст. 346. 31

Ставка  единого налога устанавливается  в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

124 387,2 * 0,15 = 18 658, 08 рублей, ЕНВД за 1 месяц,

18 658, 08 * 3 = 55 974,24 ≈  55 974 рубля за квартал.

Ответ: 55 974 рубля, составляет  единый налог на вмененный доход за налоговый период. 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы:

1. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА – М: Вузовский учебник, 2008. – 464 с.
2. www.consultant.ru (НК ч.2)