Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ – 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине:

Налоги  и налогообложение 

Тема:

  Вариант №1 
 
 
 
 
 

                                       Выполнила: Постнова Оксана Николаевна

                 Специальность:ФМ (вечер) 5 курс

              Зачётная книжка: О6ффД13710

                                        Руководитель: Шамаева Лариса Анатольевна             
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ярославль 2010

                                            Содержание 

Стр.

Задача 1…………………………………………………………………………… 3

 

Задача 2…………………………………………………………………………….9 

Задача 3…………………………………………………………………………...13 

Список использованной литературы…………………...……………………....16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1 

Организация приобрела оборудование, требующее  монтажа, за 118 000 руб. (в том числе  НДС 18 000 руб.).

Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

Монтаж  данного оборудования произведен с  привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.).

Срок  полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метом налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных  отчислений в последний месяц  амортизации. 

Решение:

Пункт 1 статьи 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации. НК РФ: В целях настоящей главы налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой:

1)линейный  метод

2)нелинейный  метод

По заданию  необходимо применить нелинейный метод.

Пункт 2 статьи 259 .Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации. НК РФ:

На 1-е  число налогового периода, с начала которого учетной политикой для  целей налогообложения установлено  применение нелинейного метода начисления амортизации, для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется суммарный баланс, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе).

В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной  группы (подгруппы) определяется на 1-е  число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации, в порядке, установленном настоящей  статьей.

Для амортизационных  групп и входящих в их состав подгрупп суммарный баланс определяется без учета объектов амортизируемого имущества, амортизация по которым начисляется линейным методом.

Пункт 4 статьи 259 .Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации. НК РФ: Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе (подгруппе) амортизации.

    Сумма начисленной за один месяц амортизации  для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации, установленных настоящей статьей, по следующей формуле:

    A = B x

    где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

       B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

       k - норма амортизации  для соответствующей  амортизационной  группы (подгруппы).

Пункт 3 статьи 258. Амортизационные группы(подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп). НК РФ: 

Амортизируемое  имущество объединяется в следующие  амортизационные группы:

Первая  группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;

Вторая  группа – имущество со сроком полезного  использования свыше 2 лет до 3 лет  включительно;

Третья  группа – имущество со сроком полезного  использования свыше 3 лет до 5 лет  включительно;

Четвертая группа - имущество со сроком полезного  использования свыше 5 лет до 7 лет  включительно;

Пятая группа - имущество со сроком полезного  использования свыше 7 лет до 10 лет  включительно;

Шестая  группа - имущество со сроком полезного  использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;

Седьмая группа - имущество со сроком полезного  использования свыше 15 лет до 20 лет  включительно;

Восьмая группа - имущество со сроком полезного  использования свыше 20 лет до 25 лет  включительно;

Девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

Десятая группа - имущество со сроком полезного  использования свыше 30 лет.

По условию  задачи мы относим в первую группу, т.к. срок полезного использования  нашего оборудования составляет 16 месяцев, т.е. 1,4 года.

Пункт 5 статьи 259 .Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации. НК РФ:

В целях  применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие  нормы амортизации (Таблица 1): 
 
 
 
 
 

                                                                                                         Таблица 1

 

Следовательно ежемесячная норма амортизации К= 14,3

Найдём:

1) Стоимость  оборудования, требующего монтажа  без учёта НДС:

118000 - 18000 = 100000 руб.

2) Стоимость  доставки оборудования без учёта НДС:

5900 –  900 = 5000 руб.

3) Стоимость  монтажа без учёта НДС:

17700 –  2700 = 15000 руб.

4) Базовая стоимость составляет: 100 000+5 000+15 000= 120 000 
 

 

Пункт 12 статьи 259 .Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации. НК РФ:

 В  случае, если суммарный баланс  амортизационной группы (подгруппы)  становится менее 20 ООО рублей, в месяце, следующем за месяцем, когда указанное значение было достигнуто, если за это время суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) не увеличился в результате ввода в эксплуатацию объектов амортизируемого имущества, налогоплательщик вправе ликвидировать указанную группу (подгруппу), при этом значение суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит:

16141,2 / 4 = 4035,2 руб.

Ответ: В последний месяц амортизации  сумма амортизационных отчислений составит 4035,2 руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАДАЧА 2

1. В  данном регионе установлена максимальная  ставка налога на имущество организаций.

2. В  таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Таблица 2 - плановые показатели на будущий год