Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 20:50, контрольная работа
1. Организация планирует получить в течение отчётного периода следующие доходы, тыс. руб.
2. В течение отчётного периода организация понесла следующие виды расходов, тыс. руб.
3. Могут ли применять кассовый метод учёта доходов и расходов следующие организации, если она не являются банками и участниками договора доверительного управления имуществом (договора простого товарищества), тыс. руб.?
* сигареты являются подакцизным товаром
РЕШЕНИЕ:
а) Организация имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, так как выполнены необходимые для этого условия:
- операции по подакцизным и прочим товарам учитываются раздельно,
- выручка от реализации прочих товаров за три последовательных месяца не превысила 2 млн. руб.:
ДВ = (530 * 12) + (230 * 9) = 6 360 + 2 070 = 8 430 руб. < 2 млн. руб.
б) если организация не ведет раздельный учет товаров, то считаем выручку от всей реализации за отчетный период:
ДВ = (530 * 12) + (230 * 9) + (300 * 40) = 6 360+2 070 +12 000 = 20 430 руб.
Организация имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, так как выручка от реализации прочих товаров за три последовательных месяца не превысила 2 млн. руб.
6. Определите сумму НДС за отчетный период (данные указаны в тыс. руб. без учёта НДС), если известно:
вариант | Безвозмездно получено имущество | Денежная выручка от товаров и услуг, ставка НДС 18% | Выручка от продажи имущества, включающего «входной НДС по ставке 18%» |
ООО «Визит» | 25 | 830 | 40 |
РЕШЕНИЕ:
По имуществу, включающему «входной НДС», и по безвозмездно полученному имуществу применяется расчётная ставка в размере 18 /118.
Налоговая база по ставке 18 /118 составит:
НБ 18 /118 = 25 000 + 40 000 = 65 000 руб.
По реализации промышленной продукции (оборудованию и запасным частям) собственного производства применяется общая ставка НДС в размере 18%.
Налоговая база по ставке 18% составит:
НБ 18 = 830 000 руб.
Сумма НДС к уплате за совершенные операции составит:
НО = (830 000 * 18%) + (65 000 * 18 / 118) = 149 400 + 9 915 = 159 315 руб.
Тема - налог на доходы физических лиц
7. Определите размер НДФЛ с учётом стандартных вычетов, если о работнике известно:
Фамилия | Зарплата, руб./месяц | К-во детей |
Виноградов | 5 700 | 1 |
РЕШЕНИЕ:
Расчёт налоговой базы НДФЛ Виноградова.
Стандартный налоговый вычет на физическое лицо Виноградова предоставляется в размере 400 руб. (до достижения заработной платы с нарастающим итогом с начала года 40 000 руб.). На ребенка ему также предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 руб. (до достижения заработной платы с нарастающим итогом с начала года 280 000 руб.).
месяц | Доходы, облагаемые НДФЛ ( руб.) | - // - с нарастающим итогом с начала года, руб. | Стандартный налоговый вычет на физическое лицо, руб. | Стандартный налоговый вычет на детей, руб. | Налоговая база НДФЛ с учетом вычетов |
Янв | 5700 | 5700 | 400 | 1000 | 4 300 |
Февр | 5700 | 11400 | 400 | 1000 | 4 300 |
Март | 5700 | 17100 | 400 | 1000 | 4 300 |
Апр | 5700 | 22800 | 400 | 1000 | 4 300 |
Май | 5700 | 28500 | 400 | 1000 | 4 300 |
Июнь | 5700 | 34200 | 400 | 1000 | 4 300 |
Июль | 5700 | 39900 | 400 | 1000 | 4 300 |
Авг | 5700 | 45600 | Теряет право на вычет т.к. доходы превысили 40 тыс. руб. | 1000 | 4 700 |
Сент | 5700 | 51300 | 1000 | 4 700 | |
Окт | 5700 | 57000 | 1000 | 4 700 | |
Ноя | 5700 | 62700 | 1000 | 4 700 | |
Дек | 5700 | 68400 | 1000 | 4 700 | |
ИТОГО НБ |
|
| 53600 | ||
8. Определите размер социальных вычетов (сумму НДФЛ к возврату), если известно (данные в рублях):
Фамилия | Зарплата за год | обучение | |
кто | сумма | ||
Виноградов | 120 000 | дочь | 55 000 |
РЕШЕНИЕ:
Виноградов имеет право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение.
Общая сумма расходов 55 000 руб.. НДФЛ к возврату составит 7 150 руб.
9. Определите размер НФДЛ, если получены доходы (данные в тыс. руб.):
Фамилия | заработная плата | дивиденды | лотерея | натуральная оплата |
Виноградов | 85 | 3 | 2 | 8 |
РЕШЕНИЕ:
Доходы, полученные в виде натуральной оплаты, а также заработная плата, облагаются общей ставкой НДФЛ в размере 13%.
НБ 13 = 85 000 + 8 000 = 93 000 руб.
Дивиденды, полученные физическим лицом облагаются по ставке 9%:
НБ 9 = 3 000 руб.
Доходы, полученные от выигрыша в лотерею, не превышающие 4000 руб., налогом не облагаются.
Сумма НДФЛ к уплате составит:
НО = (93 000 * 13%) + (3 000 * 9%) 12 090 + 270 = 12 360 руб.