Контрольная работа по "Налогам"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ-

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине «Налоги и налогообложение"

вариант №8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          Исполнитель:                                                    специальность:

                                   группа:

                                                                      № зачетной книжки:

 

                                                            Руководитель:

 

 

 

 

 

 

 

Владимир

2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Задача 1……………………………………………………..…..……………...3

 

2. Задача  2……………………………………………………..…….……………3

 

3. Задача 3……………………………………………………………………...…6

 

Список использованной литературы……………………………...……………8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1.

Условие: Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

Решение:

 

 

 С 1 января 2012 года установлена  единая увеличенная ставка акцизов  на сигареты с фильтром и на сигареты без фильтра и папиросы (ст. 193 НК РФ). Она составляет 360 руб. за 1000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой  исходя из максимальной розничной цены (но не менее 460 руб. за 1000 штук).

1) Найдем  розничную цену 1 штуки:30/20=1,5 руб.

         2) Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 штук:

         360 + 1000*1,5*0,075 = 472,5руб.

3) Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 штук:

            100*472,5=47250 рублей

Ответ: сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 47250 руб.

Задача 2.

Условие:

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

1. Объект налогообложения.

Объектами налогообложения признаются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) процессинговый центр тотализатора;

4) процессинговый центр букмекерской конторы;

5) пункт приема ставок  тотализатора;

6) пункт приема ставок  букмекерской конторы.

2. Налоговая ставка.

В статье 369 НК РФ определено, что налоговые  ставки устанавливаются законами субъектов  Российской Федерации в следующих  пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат  - от 1500 до 7500 рублей;

3) за один процессинговый центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей;

4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей;

5) за один пункт приема ставок  тотализатора - от 5 000 до 7 000 рублей;

6) за один пункт приема ставок  букмекерской конторы - от 5 000 до 7 000 рублей.

В случае если ставки налогов  не установлены законами субъектов  Российской Федерации, ставки налогов  устанавливаются в следующих  размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат  - 1500 рублей;

3) за один процессинговый центр тотализатора- 25000 рублей;

4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 25000 рублей;

    5)за один пункт приема ставок тотализатора - 5000 рублей;

    6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 5000 рублей.

3. Порядок исчисления  налога.

В соответствии со статьей 370 НК РФ сумма налога (Н) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения, а также коэффициента, учитывающего время установки (выбытия) объектов налогообложения в течение налогового периода и вычисляется по формуле:

Н=НБ*С*К, где

НБ - налоговая база по налогу на игорный  бизнес;

С - налоговая ставка;

К – коэффициент, учитывающий время установки (выбытия) объектов налогообложения в течение налогового периода(0,5 или 1).

В случае если один игровой  стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения  до 15-го числа текущего налогового периода  сумма налога исчисляется как  произведение общего количества соответствующих  объектов налогообложения (включая  установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для  этих объектов налогообложения.

При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения  после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому  объекту (этим объектам) за этот налоговый  период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения  и одной второй ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма  налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества данных объектов налогообложения и одной  второй ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа  текущего налогового периода сумма  налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих  объектов налогообложения (включая  выбывший объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для  этих объектов налогообложения.

       1) Найдем сумму налога за игровые автоматы:

           руб.

       2) Найдем сумму налога за игровые столы:

       (14-2)*25000 + 2*(25000* ½) = 325000 руб.

       3)Найдем сумму налога, подлежащую уплате:

        37500 + 325000 = 362500 руб.

Ответ: сумма налога на игорный бизнес за февраль составляет 362500 рублей.

Задача 3.

Условие:

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.;

2-й квартиры - 250000 руб.;

3-й квартиры - 450000 руб.; 

4-й квартиры - 600000 руб.

3. Все квартиры находятся на  территории одного представительного  органа муниципального образования,  который установил дифференцированные  ставки налога в зависимости  от инвентаризационной стоимости  имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб.  до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

 

Решение:

1) Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.:

2) Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

3) Найдем сумму налога при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.:

4) Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:

Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей.

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Налоговый кодекс РФ;

2. А.А.Баженов «Региональные  и местные налоги», Ч.1- Владимир, Транзит- Икс, 2012