Контрольная работа по "Налогам"

Министерство  образования Республики Беларусь 

Учреждение  образования 

МОГИЛЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРОДОВОЛЬСТВИЯ 
 
 
 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и  аудита 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

студентки 4 курса группы ФКЗ – 081

Аткасовой Екатерины Витальевны

Шифр 080642 
 

     212029 г. Могилев

     пер. 1-й Транспортный д. 1/6

     Аткасовой Е.В.

     т. 8(029)6251517 
 
 
 
 

Могилев 2012

СОДЕРЖАНИЕ: 

Задание 1………………………………………………………………………….	3
Задание 2………………………………………………………………………….	3
Задание 3………………………………………………………………………….	4
Задание 4………………………………………………………………………….	5
Задание 5………………………………………………………………………….	6
Задание 6………………………………………………………………………….	6
Задание 7………………………………………………………………………….	8
Задание 8………………………………………………………………………….	9
Задание 9………………………………………………………………………….	9
Задание 10………………………………………………………………………...	10
Список  литературы………………………………………………………………	11
Приложения………………………………………………………………………	12

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВАРИАНТ 1 

      Задание 1 

      Выручка промышленного предприятия от реализации продукции собственного производства составила 141 530 200 руб., в том числе с НДС по основной  ставке - 108 250 900 руб.; со ставкой НДС 10 % - 33 279 300 руб.

      Штрафы  за нарушение договорных условий, полученные от покупателей, составили: по договорам с основной ставкой НДС - 1 215 000 руб.; по договорам со ставкой НДС 10 % - 59 000 руб.

      Сумма НДС, включаемого в налоговые вычеты, составляет 12 157 620 руб. Рассчитать:

1. НДС, начисленный от выручки.
2. НДС, выделенный из полученных штрафных санкций.
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

            Заполнить налоговую  декларацию по НДС. 

Решение: 

1. НДС, начисленный  от выручки = Σ (выручка * ставка НДС / (100+ставка НДС)) = 108250900 * 20 / 120 + 33279300 * 10 / 110 = 21067208 руб.
2. НДС, выделенный из полученных штрафных санкций = Σ (штрафы * ставка НДС)  = 1215000 * 20 / 100 + 59000 * 10 / 100 = 248900 руб.
3. НДС, подлежащий уплате в бюджет = начисленный НДС – налоговые вычеты = 21067208 + 248900 – 12157620 = 9158488 руб.

Ответ: 9158488 руб.

Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 2 

     Отпускная цена 1 бутылки 0,7 л вина плодового крепленого «Яблочное» крепостью 16° (без учета косвенных налогов) составляет 1 500 руб. Рассчитать:

1. Отпускную цену 1 бутылки вина «Яблочное» с учетом косвенных налогов.
2. Выручку от реализации 15 000 бутылок вина на территории Республики Беларусь и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки.

            Составить налоговую  декларацию по акцизам. 
 
 
 
 

Решение:

1. Ставка акцизов = 19770 руб. на литр 100%-ного спирта или 19770 * 16 / 100 = 3163 руб. на литр вина, или 3163 * 0,7 = 2214 руб. на 1 бут.
2. Цена 1 бут. вина без НДС = отпускная цена + акцизы = 1500 + 2214 = 3714 руб.
3. Отпускная цена с НДС = цена без НДС * (1+ставка НДС) / 100 = 3714 * 1,2 = 4457 руб.
4. Выручка от реализации вина = количество * цена с НДС = 15000 * 4457 = 66855000 руб.
5. НДС = выручка * ставка НДС / (100+ставка НДС) = 66855000 * 20 / 120 = 11142500 руб.
6. Сумма акцизов = количество * ставка акциза = 15000 * 2214 = 33210000 руб.
7. Выручка без косвенных налогов = выручка – НДС – акцизы = 66855000 – 11142500 – 33210000 = 22502500 руб.

Ответ: 11142500 руб. НДС, 33210000 руб. акцизы.

Налоговая декларация по акцизам прилагается. 

      Задание 3 

     Работникам  организации за март начислено:

• заработная плата - 112 546 000 руб., в том числе электрогазосварщиков, работающих полный день, - 32 526 200 руб.;
• премия за производственные результаты -30 % от начисленной заработной платы;
• пособия по уходу за ребенком - 5 256 000 руб.;
• отпускные - 15 911 000 руб.
• компенсация за неиспользованный отпуск  - 8 523 000 руб.;
• материальная помощь к отпуску - 2 365 000 руб.;
• материальная помощь в связи со смертью близких родственников – 1100000 руб.;
• выходное пособие в связи с увольнением на пенсию - 5 200 000 руб.;
• стоимость детских путевок в оздоровительный лагерь, оплаченная организацией за счет собственных источников, для детей работников - 1 310 000 руб.;
•    командировочные расходы (суточные) - 7 254 100 руб., из них в пределах норм, установленных Министерством финансов Республики Беларусь, - 5 220 620 руб.

            Рассчитать за март налоги и отчисления, исчисляемые  от фонда оплаты труда, если основным видом деятельности организации является строительство (индивидуальный и отраслевой коэффициенты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве – 1).

            Составить отчет  о средствах фонда социальной защиты населения за  1 квартал.

      Дополнительные  данные для заполнения отчета:

остаток задолженности за плательщиком на начало года - 35 200 000 руб.,

за январь начислено взносов - 42 511 000 руб.,

за февраль - 47 865 000 руб.,

расходы за счет средств Фонда в январе - 5 510 000 руб.,

                                        в феврале - 7 218 000 руб.,

перечислено в январе - 35 299 000 руб.,

                       в феврале - 37 125 000 руб.,

                       в марте – 40 698 000 руб. 

      Решение:

1. Облагаемый оборот по отчислениям в ФСЗН = заработная плата + премия + отпускные + командировочные расходы сверх норм + матпомощь к отпуску = 112546000+112546000*30/100 + 15911000 + 2365000 + (7254100 – 5220620) = 166619280 руб.
2. Ставка отчислений в ФСЗН = 34 %.
3. Сумма отчислений в ФСЗН = 166619280 * 34/100 = 56650555 руб.
4. Облагаемый оборот по обязательному страхованию = заработная плата + премия + отпускные + командировочные расходы сверх норм + матпомощь к отпуску = 112546000+112546000*30/100 + 15911000 + 2365000 + (7254100 – 5220620) = 166619280 руб.
5. Ставка отчислений  = 1 %.
6. Сумма отчислений  = 166619280 * 1/100 = 1666193 руб.
7. Отчисления по профессиональному пенсионному страхованию по ставке 4,8 % = 32526200 * 0,048 = 1561258 руб.
8. Общая сумма отчислений в ФСЗН = 56650555 + 1561258 = 58211813 руб.

Расчет  отчислений в ФСЗН прилагается. 

Задание 4

     Предприятие за отчетный период добыло следующие ресурсы:

     вода  из подземных источников на промышленные нужды - 22 000 куб. м (лимит добычи - 21 000 куб. м);

     вода  из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды - 600 куб. м (лимит добычи - 700 куб. м);

     вода  из подземных источников на розлив для последующей реализации - 8 000 куб. м (лимит добычи - 8 500 куб. м).

     Рассчитать  экологический налог за добычу природных  ресурсов и указать источники его уплаты. Составить соответствующую налоговую декларацию.

     Решение:

1. Ставки налога:

     - вода из подземных источников на промышленные нужды – 140 руб. куб. м.;

     - вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 40 руб. куб. м.;

     - вода из подземных источников на розлив для последующей реализации – 14620 руб. куб. м.

     За  превышение лимита налог взимается  в 10-кратном размере.

Сумма налога в пределах лимита = 21000 * 140 + 600 * 40 + 8000 * 14620 = 2940000 + 24000 + 116960000 = 119924000 руб.;

Сумма налога сверх лимита = (22000-21000) * 140 * 10 = 1400000 руб.

Итого: 121324000 руб.

Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 5 

        Используя данные таблицы, в которой указаны сведения о землях сельскохозяйственного предприятия, определить суммы земельного налога и сроки его уплаты. Составить соответствующую налоговую декларацию. 

Показатели	Общий объем  землевладения
	в баллах	в гектарах
Пахотные  земли в том числе под опытными полями	42,9	2125 25
Сенокосы: природные улучшенные	27 32,8	186 139
Пастбища: природные улучшенные	22 28,4	124 89
Сад	41,2	64

 

Решение: 

1. Сумма налога = ставка налога по шкале ставок * площадь = (2125-25) * (42432 + (187,5 * 9)) + 186 * 3523 + 139 * (17587 + (122,1 * 8)) + 124 * 2734 + 89 * (12702 + (122,1 * 4)) + 64 * (40654 + (187,5 * 2)) = 92650950 + 655278+ 2580368 + 339016 + 1173946 + 2625856 = 100025413 руб.
2. Земли под опытными полями льготируются.

Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 6 

      Предприятие на 01 января отчетного года имеет  на балансе следующие объекты  основных средств:

руб.

Наименование  основных средств	Восстановительная стоимость основных средств	Начисленная амортизация  основных средств
Здание  администрации	450 210 985	95 650 500
Здание  производственного корпуса	1 584 620 456	213 348 004
Здание  склада готовой продукции	125 987 321	21 954 630
Здание  Дома культуры и спорта	800 258 951	56 321 778
Автомобильная дорога	85 658 306	54 210 359
Пропускное  устройство (шлагбаум)	19 256 870	9 558 214
Забор из бетонных плит	16 387 520	5 300 489
Паропровод	46 820 649	14 236 499
Парковые  скульптуры	7 500 600	4 520 678
Скамьи  из чугунного литья, забетонированные в землю, на территории предприятия	10 980 400	2 854 616
Машины  и оборудование производственного  назначения	5 650 549 620	4 129 654 500
Оборудование  Дома культуры и спорта	519 650 664	148 357 653
Прочие  основные средства	981 367 953	457 822 648