Контрольная работа по "Налогам"

       Контрольная работа 

       

1. Итак, налог — это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст.8 НК РФ).

       Мы  придумали новый налог - налог  на лишний вес. 

2. Элементы  налога на лишний вес

 

       Элементы  налога — это регламентированные налоговым законодательством составные части налога, определяющие условия его применения.

       Элементы  налога на лишний вес:

       2.1 Субъект налога — это лицо, обязанное платить налог (налогоплательщик). В нашем случае налогоплательщиками налога на лишний вес будут являться физические лица (гражданине РФ)  с лишним весом.

       2.2 Объект и предмет налога

       Объект  налога — это юридический факт, с которым закон обуславливает возникновение налогового обязательства.

       Объектом  налога на лишний вес является существование  лишнего веса у физического лица.

       Предмет налога является материальным выражением объекта налога.

       2.3 Налоговая база, масштаб  налога, единица обложения

       Масштаб налога — это установленные законом параметры измерения предмета налога. Доля масштаба выражается в единицах налогообложения. В нашем случае масштабом налога будет являться килограмм лишнего веса.

       Налоговая база — количественная характеристика предмета налога, выраженная в единицах обложения, установленных для данного вида налога. Для налога на лишний вес налоговой базой будет выраженный в килограммах лишний вес.

       Единица налогообложения  - килограмм. 

       2.4 Налоговая ставка

       Налоговая ставка (ставка налогообложения, норма налога) представляет собой величину налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы. В нашем случае ставка будет являться твердой, т.е. на каждый кг. лишнего веса будет установлен налог – 10 рублей.

       2.5 Налоговый период

       Налоговый кодекс предусматривает, что под  налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. В нашем случае налоговым периодом будет установлен календарный месяц.

       2.6 Порядок исчисления  налога

       Как элемент налога порядок его исчисления представляет собой совокупность действий соответствующего лица по определению суммы налога, подлежащего к уплате. 

       Налог на лишний вес = лишний вес (в кг) * налоговую ставку

       В нашем случае налог будет неокладным, т.е. исчисляемый самостоятельно налогоплательщиками. 

       2.7 Порядок уплаты  налога

       Порядок уплаты налога — это установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми должен осуществляться переход предмета налогового платежа от налогоплательщика к государству.

       Уплата  налога происходит путем самостоятельного исчисления и внесения налогового платежа. Денежный налог уплачивается в форме либо наличных денежных знаков, либо безналичных перечислений, в национальной валюте (рубли).

       Срок  уплаты налога – до 15 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога. 

       2.8 Налоговые льготы

       Налоговые льготы — это освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения.

       В нашем случае будут льготы по субъекту налога. То есть от уплаты налога на лишний вес освобождаются физические лица пенсионного возраста. 

       2.9 Источник налога

       Источник  налога — денежные средства, предназначенные или используемые для уплаты налога

       В нашем случае источником уплаты налога  должен выступать доход налогоплательщика. 
 
 
 

       3. Классификация налога на лишний вес 

       3.1 Налог на лишний вес является прямым налогом то есть это налог, где его субъект выступает фактическим носителем налогового бремени, т.е. уплата налога приводит к реальному уменьшению его имущества; 

       3.2 Налог на лишний вес является реальным; 

       3.3 Налог на лишний вес выплачивается деньгами, поэтому является денежным; 

       3.4 Налог взимается с физических лиц, поэтому является налогом с физических лиц (индивидуальным налогом); 

       3.5 Налог на лишний вес является налогом на имущество; 

       3.6 Налог на лишний вес является федеральным налогом и обязателен  к уплате на всей территории государства; 

       3.7 Налог на лишний вес будет являться регулирующим налогом — то есть тем, который, будучи закрепленным за определенным звеном бюджетной системы, в процессе бюджетного регулирования передается из вышестоящего бюджета в нижестоящие в целях сбалансирования последних; 

       3.8 Налог на лишний вес будет являться целевым (специальным)  - налог используется для финансирования конкретных мероприятий, к примеру проведения мероприятий по оздоровлению населения (организация утренней зарядки на свежем воздухе, ремонт игровых площадок,  открытие магазинов полезной пищи и прочее); 

       3.9 Налог на лишний вес будет являться периодическим, то есть налогом,  платежи по которым осуществляются с определенной регулярностью (в нашем случае – раз в месяц); 

       3.10 Налог на лишний вес будет являться регулярным, действующим в течение длительного периода времени; 

       3.11 Налог будет являться пассивным налогом, объект и предмет налога не связаны с поведением или деятельностью налогоплательщика. Как следствие, налог не увязывается с получением в результате деятельности налогоплательщика выручки, дохода, прибыли и т.п.; 
 
 
 

       4. Функция налога  на лишний вес 

       Функция налога — это установленное государством направление действия налога, определяемое потребностями государства и возможностями экономики. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов. 

       Функция налога на лишний вес – Регулирующая. Данная  функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство начало активно участвовать в организации хозяйственной жизни страны. Данный налог поможет государству заботится о здоровье своих граждан. 

       5. Метод расчета налога на лишний вес 

       Налог на лишний вес будет являться окладным налогом — налогом, по которому налоговые обязательства с каждого налогоплательщика определяются расчетным путем с использованием налоговых ставок.

       Для нашего налога будет иметь место  равное налогообложение. Равное налогообложение имеет место в тех случаях, когда для всех налогоплательщиков устанавливаются равные суммы налога. При этом не учитываются имущественное положение налогоплательщика и его способность уплачивать налог. 

       Пример  расчета на налога на лишний вес за январь 2011 года: 

Лишний  вес = реальный вес – идеальный  вес                                                   (1)

Идеальный  вес физического лица = рост физ.лица- 100;                                (2) 

Пусть вес физического лица = 80 кг., а  рост – 170 см. 

Найдем  идеальный вес по формуле 2:

Идеальный вес = 170-100= 70 кг. 

Найдем  лишний вес по формуле 1:

Лишний  вес =80-70=10 кг. 

Рассчитаем  налог на лишний вес за январь 2011: 10кг*10 руб. = 100 рублей. 

       Данный  налог за январь 2011 рассчитывается и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно в срок до 15 фераля 2011.