Контрольная работа по "Налогам"

      СОДЕРЖАНИЕ

Задача №1………………………………………………………………………..3

Задача  №2 ...……………………………………………………………………..5

Задача  №3………………………………………………………………………..7

Список  используемой литературы.…………………………………………...10 
 

 

    ЗАДАЧА №1

     1. Зарплата физического лица в  течение налогового периода составляет      10 000 рублей/мес.

     2. В августе им была произведена  оплата за свое обучение в  высшем учебном заведении в  размере 70 000 рублей.

     3. В налоговую инспекцию по месту  жительства было подано заявление  на получение социального налогового  вычета.

     Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику. 

     РЕШЕНИЕ:

     Согласно  статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение  социального налогового вычета за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение.

     При решении задачи нужно учитывать, что налогоплательщик  в соответствии со статьей 218 НК РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета: налогового вычета в размере 400 рублей за каждый месяц  налогового периода , пока доход исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 40 000рублей.

          Ежемесячная заработная плата – 10.000рублей * 12мес = 120.000р/в год.

Первые 4 месяца – стандартный налоговый  вычет 400р * 4 = 1600р/в год

120.000 –  1600 = 118.400р – налогооблагаемая сумма

118 400 * 13% = 15.392р – Сумма подлежащая удержанию.

       По условию налогоплательщик оплатил 70 000 рублей за обучение.

     Следовательно, из совокупного дохода за год, нужно  отнять сумму  уплаченную за обучение.

Налогооблагаемая  база по сотруднику:

120 000 руб. – 70 000 руб. = 50 000 руб. 

Следовательно НДФЛ будет выплачиваться с 50.000рублей.

Учитывая  ст.218 НК РФ 50 000 руб. – (400 руб.* 4 мес.) = 48.400

 48.400 * 13% = 6.292р. – подоходный налог.

Возврату  подлежит:

15.392 руб.  – 6 292 руб. = 9 100 руб.

     Ответ: Сумма НДФЛ подлежащая возврату налогоплательщику равна 9 100 руб. 

      

 

      ЗАДАЧА №2

     1.Налогоплательщик  — физическое лицо — с начала  года являлся собственником:

     •   квартиры (инвентаризационная стоимость — 450 000 руб.),

     •   автомобиля (рыночная стоимость — 130 000 руб.),

     •   земельного участка (кадастровая стоимость  — 2 300 000 руб.).

     Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

     РЕШЕНИЕ:

     Согласно статьи 1 Закона о налогах на имущество физических лиц плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

   В соответствии со статьей 2 вышеуказанного закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой  дом; 

2) квартира;

3) комната; 

4) дача;

5) гараж;

6) иное  строение, помещение и сооружение.

     Таким образом, налогоплательщику следует  уплатить налог на имущество физических лиц с квартиры, собственником, которой он является.

     Налог на имущество уплачивается ежегодно по ставке, устанавливленной нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в пределах следующих установленных федеральным законодательством размеров (табл.1):

     Таблица 1

 

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  до 300 тыс. руб.:

     (250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

    450 000 х 0,3% = 1 350 рублей.

     Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 1350 рублей.  
 

 

      ЗАДАЧА №3

     1.Организация,  зарегистрированная в Москве, имеет  в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

     2. Первоначальная стоимость основного  средства объекта — 48 000 000 руб.

     3. Срок полезного использования  основного средства составляет 12 лет.

     4. Амортизация начисляется линейным  способом.

     5.Льгот  по налогу на имущество у  организации нет.

     Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

     РЕШЕНИЕ:

     Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.

     Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин  остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в соответствующем периоде, увеличенное на единицу.

     В данной задаче амортизация начисляется  линейным способом, следовательно, сумма начисленной амортизации за месяц представляет собой произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации. При этом норма амортизации определяется по формуле: К=1/n

     n  - срок полезного использования данного объекта в месяцах.

     n=12 лет × 12 месяцев = 144 месяцев

     Определяем  сумму начисленной амортизации:

     А= 1/144 × 48 000 000 = 333333,33

     Определяем  среднегодовую стоимость имущества  в табл. 2 : 
 

Таблица 2

 

Среднегодовая стоимость имущества (СГСИ) составляет 46 000 002 рублей (598 000 026 /13 = 46 000 002 руб).

     Согласно  статьи 380 НК РФ налоговая ставка по налогу на имущество организаций  устанавливается законами субъектов  РФ. При этом она не может превышать 2,2%.

     Сумма налога определяется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

     Определяем  размер налога на имущество организаций  за год:

     Н_и = СГСИ × 2,2% = 46 000 002 × 2,2% = 1 012 000 рублей.

     По  итогам отчетного периода налогоплательщик обязан исчислить и внести в бюджет сумму авансового платежа по налогу в размере ¼ налога на имущество (статья 382 НК РФ).

     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по итогам года, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных и внесенных в бюджет в течение года.

     По  истечении отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту  своего нахождения, по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

     Налогоплательщик  должен предоставить налоговые расчеты  по авансовым платежам  по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

     По  итогам налогового периода налогоплательщики  предоставляют налоговые декларации не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 386 НК РФ).

Ответ: размер налога на имущество организации за год составит        1 012 000 рублей.  

     . 

 

     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ, ч.1,2;
2. Комментарии к налоговому кодексу;
3. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464с.;
4. Налоги и налогообложение: Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов IV курса специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», V курса и IV курса специальности «Финансы и кредит». – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2007. – 14с.