Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Автономная некоммерческая организация  высшего профессионального образования «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ФИНАНСОВ»

 

Факультет: Дистанционных образовательных технологий

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по курсу: «Налоги и налогообложение»

 

 

Выполнил:	Гасимова Галина Наилевна
Группа:	01(2)-11-Э(И)
Отметка о регистрации:

 

 

 

 

 

Пермь 2013

ЗАДАЧА № 1

Исходя из следующих данных, рассчитайте  сумму налога на добавленную стоимость  к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения для  НДС определяется «по оплате».

1. объем услуг 275 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Оплачено 118 тыс. руб.
2. получены проценты по вкладу на депозитном счете 100 тыс. руб.
3. реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость – 15 тыс. руб., наценка 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%.
4. приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.
5. аванс, поступивший на расчетный счет, - 59 тыс. руб.
6. пеня полученная 12 тыс. руб.
7. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость – 18%, 80 тыс. руб. из которых реализовано с оптовой надбавкой 20%.
8. налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, - 1 тыс. руб.
9. приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость – 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

 

РЕШЕНИЕ.  
1. 118 000:118%*18% = 18 000 руб. НДС

 
2. 100 000. руб. не облагается налогом 

 

 
3. 15 000 + 1 000 = 16 000 руб. цена без НДС  
    16 000 * 18% = 2 880 руб. НДС

 
4. 5 000 : 118% * 18% = 762, 71 руб. НДС

 
5. 59 000 :118% * 18% = 9 000 руб. НДС 

 
6. 12 000 :118%*18% = 1830,51

 

7. 80 000 * 20% + 80 000 = 96 000 руб. цена с НДС 

96 000 : 118% * 18% = 14 644,06 руб. НДС 

 
8. 1 000 руб. НДС 

 
9. 2 700 * 50% = 1 350 руб. НДС

 

Книга продаж: (начислен НДС): 18 000,00 + 2 880,00 + 9 000,00 + 1 830,51 + 14 644,06 = 

= 46354,57

 

Книга покупок (вычеты НДС): 762, 71 + 18 000,00 + 1 000,00 + 1 350,00 = 21 112,71

 
Итого: 46 354,57-21 112,71 =  25 241,86

 

Ответ: сумма налога на добавленную  стоимость к уплате в бюджет составляет 25 241,86 руб.

ЗАДАЧА № 2

 

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал 2010 года.

 

№ счета	Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
	01.01.2010 г.	01.02.2010 г.	01.03.2010 г.	01.04.2010 г.	01.05.2010 г.
01	31 760	31 760	29 740	29 600	29 600
02	17 380	18 100	16 890	17 530	18 320

 

 

РЕШЕНИЕ.

 

1. Найдем остаточную стоимость: из суммы счета 01 (Основные средства) вычтем сумму счета 02 (Амортизация основных средств):

 
122860 - 69900=52960 - остаточная стоимость.

 
2) Затем полученное число умножим на ставку налога (согласно Налоговому кодексу, она не должна превышать коэффициент 2,2) 
52960*2,2%=1165,12

 
3) Исходя из этого, сумму авансового  платежа вычисляем следующим  образом: 
1165,12/4=291,28 (НДС копейки округляются).

 

Ответ:  291 руб. - сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал 2010 года.

 

 

ЗАДАЧА № 3

 

1. Рассчитайте сумму транспортного  налога организации за 2009 г.

 

2.Укажите сроки уплаты налога  и сроки предоставления налоговой  декларации по транспортному налогу.

На организацию зарегистрирован  автомобиль ГАЗ-3130 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за организацией до февраля 2009 г.

Организацией в 2009 г. был зарегистрирован  автомобиль ВАЗ-2107 со 2 марта 2009 года по 25 августа 2009 года с мощностью двигателя 85 л.с.

Организация приобрела грузовой автомобиль мощностью двигателя 120 л.с. Автомобиль зарегистрирован 25 сентября 2009 г.

 

РЕШЕНИЕ:

 

1) ГАЗ-3130:  130 л.с. *  30 р./л.с. * 0,08 = 312 руб.

 

        ВАЗ-2107:  85 л.с. * 25 р./л.с. * 0,5 = 1062 руб. 50 коп.

 

         Грузовой:  120 л.с. * 40 р./л.с. * 0,25 = 1200 руб.

 

     Общая сумма транспортного налога  за 2009 год составила 2574 руб. 50 коп.

2. Для налогоплательщиков – юридических лиц:

 Срок сдачи декларации по  итогам налогового периода не  позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).

Срок уплаты налога не позднее 15-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

ЗАДАНИЕ № 4

Рассчитать формирование расходов на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения.

Фирма перешла  на упрощенную систему с 1 января 2010 г. На момент перехода у нее числились  следующие основные средства:

• механизированные инструменты со сроком полезного использования свыше 2 до 3 лет и остаточной стоимостью 12 000 руб.;
• деревообрабатывающее оборудование со сроком полезного использования свыше 7 до 10 лет и остаточной стоимостью 180 000 руб.;
• металлический сейф со сроком полезного использования свыше 20 до 25 лет и остаточной стоимостью 15 000 руб.

В первый год  применения упрощенной системы фирма  приобрела станок стоимостью 200 000 руб. (без НДС) со сроком полезного использования  свыше 3 до 5 лет включительно.

Задание: рассчитать формирование расходов на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения.

Справка. Обратите внимание: если вы решите продать основные средства, приобретенные после перехода на упрощенную систему, в течение трех лет с момента их приобретения (а по основным средствам со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет), то вы должны будете пересчитать налог за все годы их использования: рассчитывать амортизацию по правилам, установленным в гл.25 НК РФ, доплатить единый налог и пени. 

РЕШЕНИЕ:

Фирма будет формировать  расходы на приобретение основных средств  в следующем порядке:

1. Первый календарный год применения УСН (2010 г.):

- станок – 200 000 руб.  – в момент ввода в эксплуатацию;

- механизированные инструменты – 12 000 руб. в течение одного календарного года;

- деревообрабатывающее  оборудование – 90 000 (180 000 * 50%) – половина стоимости;

- металлический сейф  – 1 500 руб. ( 15 000 / 10 лет) – 1/10 ст-ти основных средств.

 

    2.  Второй календарный год применения УСН (2011 г.):

- деревообрабатывающее  оборудование – 54 000 (180 000 * 30%) – 30 % стоимости;

- металлический сейф – 1 500 руб. ( 15 000 / 10 лет) – 1/10 ст-ти основных средств.

 

3. Третий календарный год применения УСН (2012 г.):

- деревообрабатывающее оборудование – 36 000 (180 000 * 20%) – 20 % стоимости;

- металлический сейф  – 1 500 руб. ( 15 000 / 10 лет) – 1/10 ст-ти основных средств.

 

    В последующие  годы применения УСН организация  обязана списывать только стоимость  металлического сейфа (при условии, что новые основные средства не будут приобретаться)

    В течение  года расходы на приобретение  основных средств принимаются  поквартально равными долями.

    За первый  календарный год применения УСН  расходы составят:

200 000 руб. + 12 000 руб. + 90 000 руб. + 1 500 руб. = 303 500 руб.

   Ежеквартально  в составе расходов нужно учитывать  сумму 75 875 руб. ( 303 500 руб. / 4)

ЗАДАНИЕ № 5

Рассчитайте сумму  единого налога за 1 квартал.

Фирма перешла  на упрощенную систему налогообложения  и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход. Сумма доходов за I квартал составила 120 000 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были уплачены в размере 8400 руб. В январе один работник из 20 рабочих дней проболел 9 дней, что подтверждено больничным листом. Пособие по временной нетрудоспособности составило 1350 руб.

 

РЕШЕНИЕ:  
Сумма единого налога за I квартал равна:  
120 000 руб. * 6% = 7200 руб.  
Сумму налога можно уменьшить за счет взносов на пенсионное страхование не более чем наполовину:  
7200 руб. * 50% = 3600 руб.  
Сумма единого налога к уплате составит:  
7200 руб. - 3600 руб. = 3600 руб.