Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

3668+550=4218

4. Налоговый вычет в марте:

400+1000=1400

5. Таблица начислений за 3 месяца:

 

6. Налоговая база за 3 месяца: 2818
7. Налог за 3 месяца: 2818*0.13=366.3
8. Налоговая база за 2 месяца:0
9. Налог за 2 месяца: 0
10. Налог за март: 366.3
11. Выдача на руки: 2818-366.3=2451.7

 
 
 
 
 
 
 

2.Налог  на имущество

2.1.Исходные данные для расчета налога на имущество:

 

2.2.Расчеты:

1. НБ за 1 квартал  = (259+268+277+286)/4=1090/4=272.5

2. НБ за полугодие  = (1090+295+304+313)/7=2002/7=286

3. НБ за 9 месяцев  = (2002+322+331+340)/10=2995/10=299.5

4. НБ за 1 год  = (2995+349+358)+367/13=4069/13=313

5. Налог за 1 квартал  272.5*0.022*0.25=1.499 ≈ 1.5

6. Налог за  полугодие 256*0.022*0.25=1.58 ≈ 1.6

7. Налог 9 месяцев  299.5*0.022*0.25=1.65

8. Налог за 1 год  313*0.022=6.9

9.Налог к уплате  по итогам года 6.9-1.5-1.6-1.65=2.15 
 
 

3. НДС

3.1. Исходные  данные для расчета НДС:

1а=345;

7=158;

15а=44;

1б=1а*0.182а=1а+1б; 

2б=1б;  

8=7*18/118;

15б=15а*18/118;

3.1 Расчёты:

1б=345*0.18=62.1

2а=345+62.1=407.1

15б=44*18/118=6.71

1. НДС по реализации

НБ = (5а + 9а + 13а) = 360 + 108 + 150 = 618 тыс.руб

НДС по реализации = 618*18/118 = 94,27 тыс. руб.

2. НДС по авансам полученным

НБ = 158 тыс.руб

НДС авансы = 158*18/118 =  24.1 тыс. руб.

3. НДС по внереализационным операциям

НБ = 44 тыс.руб

НДС по внереализационным  операциям = 44*18/118 =  6.71 тыс. руб.

4. НДС по авансам зачтенным в налогов. период

НБ =  108 тыс.руб

НДС по авансам  зачтенным в налогов. период = 108*18/118 = 16,5 тыс. руб.

5. НДС предъявл. поставщиком =  62.1 + 18 = 80.1тыс.руб.

6. НДС в бюджет=94,27+24.1+6.71-(16,5+80.1)=29.5 

4.Транспортный  налог

4.1. Исходные данные для расчета транспортного налога:

 

4.1.Расчет транспортного налога:

Год. сумма налога = НБ*ставку налога*Коэф. исполь-ния*количество тс

Коэф. исполь-ния =время исполь-ния/12

Коэф. исполь-ния ВАЗ 2170=9/12=0.75

Коэф. исполь-ния Volvo=12/12=1

Коэф. исполь-ния ЗИЛ 130=5/12=0.42

Год. сумма налога ВАЗ 2170=90*10*0.75*=1350

Год. сумма налога Вольво=218*100*1*1=21800

Год. сумма налога ЗИЛ 130=260*85*0.42*3=27846

                 Расчет авансовых платежей по  транспортному налогу:

 

Транспортный  налог: 5450+2784.6=8234.6 

5.Налог  на прибыль

5.1. Исходные  данные для расчета налога  на прибыль:

Прибыль = выручка  от продажи – НДС продажи + выручка  внереализ. опер. – НДС – затраты  на производство – налог на имущество 

Выручка от продажи = 618 

НДС  продажи = 94,27

Выручка=15а=44

НДС=15б=6.71

стр. 3а= 3б+3в+3г+3д

себестоимость 1 изделия=стр. 4/4000 = 310202.8/4000=77.5руб

5в = стр. 4 / 2 = 310.202/2=155.101 тыс.руб.

5г = 5а –  5 в – 5 б=360-54.92-154.752

9г = 9а –  9б – 9в=108-16.47-77.55=13.98

9в = стр. 4 /4 =310.202/4=77.55

13д = 13а –  13б- 13 в – 13 г =17.12 

5.2.Расчеты

Затраты на производство=5в+9в+13в+13г=154.75+77.376+10+100=342.426 тыс.руб

Налог на имущество=1.5

Прибыль налогооблаг.=618-94.27+44-6.71-342.426-1.5=218.594

Налог на прибыль=218.594*0.2=43.7188

Проверка: 

Прибыль налогооблаг.=150.328+13.856+17.12+44-6.71=218.6 

6.Анализ  и оптимизация  налоговых платежей

Сводная таблица  налогов за март 2011 год.

 

                                          Расчет налогового бремени

Налог. Бремя = сумма  налогов / добавл. стоим  * 100%

ДС = разность между выручкой от продажи  (без НДС) и суммой затрат сырья и материалов

ДС = 618 – 94,27 – (150 + 100)  = 273,73

Налоговое бремя = 97.94/ 273,73 * 100 % = 35.77 %