Контрольная работа по "Налоги"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО  ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ (филиал в г.Орле) 

Учетно-статистический факультет 

Кафедра «Налогов и налогообложения» 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Налоги и налогооблажение 
 
 

     Студентка                  Специальность          «Бухгалтерский учет, 

                                анализ и аудит»

     Группа                        4 курс, группа день

     № зачетной книжки  10УБД62117

     Преподаватель           Работа защищена      _____________20__г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Орел, 2012

Содержание 

Задача 1 ………………………………………………………………………...3

Задача 2 ………………………………………………………..……………….5

Задача 3…….………… …….………………………………………………….7

Список  литературы… ………………………………………………………...9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1 

    Организация  осуществляет эксплуатацию объекта гидроэнергетики с использованием прямоточной схемы  водоснабжения. В текущем периоде фактический забор воды  из реки Волги  равен 340 тыс. куб.м. (Северного экономического  района), а лимит 200 тыс. куб.м. Для водоснабжения населения водозабор составил 50 тыс. куб.м.

       Определите налоговые ставки, налоговые  базы и  суммы водного налога  в 2011 г. 
 

Решение: 

     1.Определим сумму налога в пределах лимита.

Налоговая ставка для объекта, который осуществляет забор воды из реки Волги согласно ст.333.12 НК РФ – 300 руб. за 1 тыс куб.м.  в пределах лимита. 

Ставка  водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения  населения устанавливается в  размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта (ст.333.12 п.3 НК РФ).

Исходя  из того, что для водоснабжения  населения водозабор включен  в лимит (200 тыс.кубм.), найдем потребление  объектом воды в пределах лимита:

    200 - 50 = 150 тыс. куб.м –составило потребление объекта в пределах лимита.

Определим сумму  налога за период в пределах лимита:    

150 · 300 = 45 тыс. руб. – сумма налога с объекта за период по лимиту.

50 · 70 = 3,5 тыс. руб.- сумма налога для водоснабжения населения за период.

     2. Определим суммы налога сверх лимита водопотребления:

При заборе воды сверх установленных лимитов  водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются  в пятикратном размере налоговых  ставок (ст.333.12 п.2 НК РФ), установленных пунктом 1 настоящей статьи.

    340 – 200 = 140 тыс. куб.м. - потребление объекта сверх лимита.

    140 · (300 · 5)=210 тыс. руб.- налог с объекта за период сверх лимита водопотребления.

     3. Рассчитаем сумму водного налога за текущий период:

45 + 3,5 + 210 = 258,5 тыс.руб. - сумма налога за текущий период.

     4. Учитывая, что налоговый период составляет квартал, рассчитаем сумму водного налога за год:

150 · 3 = 450 тыс.куб.м.- потребление воды объектом за 3 квартала;

450 · 300 = 135 тыс.руб. – сумма налога за 3 квартала;

50 · 3 = 150 тыс.куб.м.- водоснабжение населения за 3 квартала;

150 · 70 = 10,5 тыс.руб.- сумма налога  для водоснабжения населения за 3 квартала.

135 + 10,5 + 258,5=404 тыс. руб. сумма налога за 2011 год, учитывая, что за три квартала забор воды организацией  для собственных нужд и для водоснабжения населения будет осуществляться в пределах лимита.

     Вывод: Сумма водного налога за 2011 г. составит 404 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача  2 

     Швейная фабрика «Радуга» закупила сырье без НДС на 180000 руб.

     Закуплено и принято на баланс  оборудование без НДС на 490000 руб.

     Реализовано продукции без НДС  на 320000 руб.

     Аванс под услуги, поступивший  на расчетный счет – 45000 руб.

      Пеня, полученная   от поставщика  и начисленная в отчетном периоде  –

8000 руб.

       Приобретен хозяйственный инвентарь  на сумму 18 000 руб, в т.ч. НДС  –  18%. 

      Определить сумму НДС, подлежащей  уплате в бюджет. 
 

     Решение:

         Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Ставка  НДС 18%. 

     1.Определим  сумму  НДС доходной части по следующим позициям:

- по реализованной  продукции (в сумму дохода не  включен НДС): 

В данном случае используем формулу для расчета НДС= S * 18 / 100

НДС = 320000 · 18 / 100 = 57600 руб.

- по авансу  под услуги, поступившему на расчетный  счет (предполагаем, что в данном   случае НДС также не включен в аванс):

НДС = 45000 · 18 / 100 = 8100 руб.

- по пени, полученной  от поставщика:

НДС = 8000 · 18 / 100 = 1440 руб.

          Итого сумма НДС = 67140 руб.

     2. Определим  НДС с расходной  части по следующим позициям:

- закупка сырья без НДС (НДС не включен). В данном случае для расчета НДС используем формулу НДС= S * 18 / 100

НДС = 180000 · 18 / 100 = 32400 руб.

 - закупка оборудования без НДС   180000/118*18=27457,63 р.

  НДС = 490000 · 18 / 100 = 88200 руб.

- приобретен хозяйственный инвентарь, в т.ч. НДС. В этом случае НДС включен в стоимость. Поэтому используем формулу для расчета НДС:

  НДС = Sн ·18 / 118

НДС = 18000 · 18 / 118 = 2745,76 руб.

     Итого НДС= 123345,76р.

     Если  по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС (за минусом восстановленных сумм) превысила исчисленную сумму налога, то полученную разницу организация имеет право возместить (п. 2 ст. 173 НК РФ).

123345,76 - 67140  =  56205,76 руб. – организация имеет право возместить. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача  3 

      Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от  реализации    продукции по оплате.

Стоимостные показатели приведены без учета  косвенных налогов.

В отчетном периоде поступило денежных средств  за отгруженную продукцию на сумму 78 тыс. руб.

Производственные  затраты по реализованной продукции  составили 60 тыс. руб.

В отчетном периоде отгружено продукции  на сумму 68 тыс. руб.

Производственные  затраты по отгруженной продукции  составили 50 тыс. руб.

Ставка  налога на прибыль в федеральный бюджет 2,0 %, а региональный -18,0 %.

Учетной политикой организации предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.

В июле получена прибыль  в размере 56  тыс. руб.

В августе  получена прибыль в размере 54  тыс. руб.

В сентябре получена прибыль в размере 55  тыс. руб.

Определите  размер  налога на прибыль в федеральный  и региональный бюджеты. 
 

Решение:

    Прибыль для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.  

     Расчет  налога на прибыль производится по следующей схеме:

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Налоговая ставка

Налогооблагаемая  прибыль = Налогооблагаемые доходы –  Вычитаемые расходы – Убытки прошлых  лет 

     В нашем случае определим фактические доходы за отчетный период:

78000 – 60000 = 18000 руб.

     Сумма налога на прибыль в отчетном периоде  составит:

- в Федеральный бюджет 18000 · 2% = 360 руб.

- в Региональный бюджет 18000·18% =3240 руб.

     Итого сумма налога на прибыль за отчетный период составит:

360 + 3240 = 3600 руб.

     Также по условию задачи была получена прибыль:

 в июле  - 56 000 руб. , августе - 54000 руб., сентябре - 55000 руб.

     Рассчитаем  суммы налога на прибыль по месяцам, и общую сумму налога на прибыль учитывая отчетный период. Расчеты представлены в таблице.

 

Вывод: общая сумма налога с прибыли составит 36600 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 
 

1. Налоговый кодекс РФ. Глава 25. Налог на прибыль  организаций.
2. Налоговый кодекс РФ. Глава 25.2. Водный налог.
3. Налоговый кодекс РФ. Глава 21. Налог на добавленную стоимость.