Контрольная работа по предмету "Налоги"

Факультет           Экономики и финансов

Специальность   Бухгалтерский учет, анализ и аудит

 

 

итоговый контроль

 

 

по дисциплине

Налоги и налогообложение

 

 

Тема:
	Контрольная работа
	(тема работы)

 

                                              

Выполнил студент	2 курса гр. ЭЗВД 12+с/0-10 Матвеева Наталия Валериановна
	(курс, группа, фамилия,  имя, отчество)

 

 

 

Руководитель работы пр. Семикова О.Р._____

                                      (ученая степень, звание, фамилия и инициалы)

        

 

 

 

Москва 2011 г.

 

 

 

 

 

 

Итоговая  задача

Основной деятельностью организации  является реализация продукции собственного производства.

В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.

В течение отчетного периода  организация приобрела:

• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;
• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;
• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб. Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.

Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.

В отчетном периоде каждому работнику  выплачена материальная помощь в  размере 1000 руб.

Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.

Прочие расходы организации  составили 114 тыс. руб.

Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.

Оплата суточных в рамках командировочных  расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.

В отчетном периоде организация  получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.

Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.

Налогооблагаемая стоимость имущества  организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.

На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя  которого составляет 160 л.с.

Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета  свести в таблицу.

1. Налог на добавленную стоимость
2. Единый социальный налог
3. Транспортный налог
4. Налог на имущество организаций
5. Налог на рекламу
6. Налог на прибыль организаций

 

Решение:

 

При решении задачи исходим из следующих  условий:

1. организация зарегистрирована в г. Москве и находится на общей системе налогообложения;
2. Единый социальный налог с 1 января 2010 года заменен на страховые взносы во внебюджетные фонды:  ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС. В 2011 году общая ставка страховых взносов составляет 34% от фонда заработной платы;
3. Налог на рекламу отменен с 1 января 2005 года.

 Расчет НДС:

«Исходящий» НДС
НДС с выручку от реализации	1 151 390
НДС с предварительной оплаты	146 441
НДС с дохода от аренды собственного помещения	49 424
Итого «исходящий» НДС (2+3+4)	1 347 255
«Входящий» НДС
НДС по приобретению сырья и материалов	393 559
НДС по услугам полученным	324 000
НДС по приобретению оборудования	201 356
НДС с услуг по рекламе	9 153
Итого «входящий» НДС (7+8+9+10)	928 068
Сумма НДС к уплате (5-11)	419 187

Расчет ЕСН:

Расходы на оплату труда (525 000+25 000)	550 000
Ставка ЕСН	34%
Итого Сумма ЕСН (1*2), состоит из:	187 000
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (26%)	143 000
Страховые взносы в Фонд социального страхования (2,9%)	15 950
Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (2,1%)	11 550
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (3,0%)	500

          

      Расчет транспортного налога:

       Предположим,  что транспортное средство, числящееся  на балансе организации – это  легковой автомобиль  и организация  владеет им с начала года. В  соответствии с Законом города Москвы от 9 июля 2008 года №33 «О транспортном налоге»,  налоговая ставка на легковой автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с. составляет 38 рублей за 1 л.с., налог уплачивается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. не позднее 5 февраля 2012 года), уплата авансовых платежей в течение налогового периода не производится.

    Сумма транспортного  налога = 160 л.с. * 38 руб/л.с.= 6 080 рублей.

 

Расчет налога на имущество  организаций:

В соответствии с  Законом г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций» ставка налога составляет 2,2%, авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сумма авансового платежа за квартал  по налогу на имущество организаций = (5 248 000+4 850 000)/4*2,2%*1/4= 13 885 рублей.

Расчет налога на прибыль  организаций:

Доходы от реализации (без НДС)	6 396 610
Расходы по материалам и услугам, связанные с производством и реализацией	(3 720 000)
Расходы на заработную плату и материальную помощь	(550 000)
Расходы по страховым взносам на заработную плату	(187 000)
Расходы на амортизацию	(398 000)
Прочие расходы (для целей исчисления налога на прибыль суточные учитываются в пределах 100 рублей за каждый день нахождения работника в командировке)	(100)
Прочие расходы (Расходы на рекламу)	(50 847)
Прочие расходы	(114 000)
Прочие расходы (Расходы по налогу на имущество)	(13 885)
Итого прибыль от реализации (1-2-3-4-5-6-7-8-9)	1 362 778
Доходы, не связанные с реализацией (доход от аренды собственного помещения)	274 576
Расходы, не связанные с реализацией (расходы по уплаченным штрафам по договорам)	(4 000)
Итого прибыль от внереализационных операций (11-12)	270 576
Налогооблагаемая прибыль отчетного квартала (10+13)	1 633 354
Налог на прибыль по ставке 20%	326 671
Сумма авансовых платежей к уплате за отчетный квартал, состоит из:	326 671
Сумма авансового платежа, подлежащего к уплате за отчетный квартал в Федеральный бюджет (2%)	32 667
Сумма авансового платежа, подлежащего к уплате за отчетный квартал в бюджет субъекта РФ  (18%)	294 004

 

Полученные результаты расчета  налогов сведем в таблицу:

1. Налог на добавленную стоимость	419 187 рублей
2. Единый социальный налог (взносы)	187 000 рублей
3. Транспортный налог	6 080 рублей (налог будет начислен и уплачен  в 2012 году)
4. Налог на имущество организаций	13 885 рублей
5. Налог на рекламу	Отменен с 1 января 2005 года
6. Налог на прибыль организаций	326 671 рублей
Чистая прибыль (после налогообложения)	1 306 683

 

Налоговая нагрузка = (НДС + Взносы (за исключением взносов в ПФ РФ)+Налог  на имущество + Налог на прибыль)/Выручка без НДС=((419 187+44 000+13 885+326 671)/6 396 610)*100% = 12,6%.