Налог на прибыль организации

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0‑‑», при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1‑‑», «2‑‑» и т. д.);

3) налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация.

Коды, определяющие налоговый (отчетный) период, приведены в Приложении № 1 к Порядку;

4) код налогового органа, в который представляется декларация (указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.2 Порядка), код представления декларации по месту нахождения (учета).

Коды представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) приведены в Приложении № 1 к Порядку;

5) полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);

6) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029‑2001 (ОКВЭД); номер контактного телефона налогоплательщика;

7) количество страниц, на которых составлена декларация;

8) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

Следует обратить внимание на раздел Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Здесь такой порядок: если сведения подтверждает руководитель организации (генеральный директор), то проставляется «1»; если представитель налогоплательщика (например, бухгалтер или курьер) – «2».

Раздел 1

Перейдем к Разделу 1, в котором указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

Для организаций, не уплачивающих налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

В принципе, в Порядке довольно подробно рассказано, как заполнить каждую строку, каждое поле налоговой декларации по налогу на прибыль.

Другие листы

В Порядке закреплено, как заполнить различные листы декларации, а именно:

Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;

Приложение № 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;

Приложение № 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;

Приложение № 3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (за исключением отраженных в Листе 05)»;

Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;

Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»;

Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;

Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Кодекса»;

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)»;

Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»;

Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»;

Приложение к налоговой декларации «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков».

Список литературы:

1.       Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. - 680 с.

2.       Налоговый кодекс РФ, части I, II. - М.: выпуск 02/2012. –стр. 625-672.

3.       Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. И. А. Майбуров. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.  – стр. 436-444

4.       Налоги и налогообложение: учебное пособие /Под редакцией И.Г.Русаковой. — М., 2010 — 250 с.

5.       Черник Д.Г., Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: «ИНФРА - М», 2010. - 415 с

6.       Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова – М., ЮНИТИ – ДАНА, 2010г

7.       А.В. Перов, А.В. Толкушкин  Налоги и налогообложение: учебник– 5-е изд.,перераб. и  доп. – М.: Юрайт, 2010. – стр.237-320.

8.       Журнал «Российский налоговый курьер» - март 5/12  стр. 58

9.       Журнал «Налоговый вестник» - №1 , 2011 – стр.21

10.   Журнал «Налоговая политика и практика» - №1, 2012 – стр.25