Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 12:10, курсовая работа
Данная курсовая работа выполнена с помощью Налогового кодекса Российской Федерации, были рассчитаны такие налоги как: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организации, налог на прибыль организации и рассчитаны страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
1 Аннотация ………………………………………………...…………………...2
2 Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды .….….4
3 Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) ………………………..…..7
4 Расчет налога на имущество организации ..…………………………………..12
5 Расчет налога на прибыль организации ..……………………………………..15
6 Заключение..……………………………………………………………………..19
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
2. Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет
указанных доходов производится
налогоплательщиком в зависимости
от выбранного в учетной политике
для целей налогообложения
В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов».
Налог на прибыль (20 %) в т.ч. 2 % -федеральный бюджет, 18% - местный бюджет.
Налоговый период по налогу на прибыль – год.
Отчетный
период по налогу на прибыль: месяц (отчеты
ежемесячно в ИФНС и оплата до 28 числа
след.мес.), квартал (отчет квартальный
в ИФНС и авансовые платежи каждый мес.текущего
квартала до 28 числа).
Для расчета используем проводки:
| январь | февраль | март | 1 квартал | |
| Д62 К90 ( выручка) | 1858120 | 1650850 | 1725400 | 5234370 |
| Д62 К91.1 (прочие доходы) | 250000 | 250000 | ||
| 6% от заработной платы | 21390 | 21830 | 22547 | 65767 |
| Д90 К 20 ( с/ст продаж) | 1467800 | 1390570 | 1530570 | 4388940 |
| Д 20 К 26( расходы на инф.усл.) | 83660 | 83380 | 88970 | 256010 |
| 0 | 0 | 21360 | 21360 | |
| Итого за месяц бух.учет | 306660 | 426900 | 84500 | 818060 |
| Итого за месяц нал.учет | 336570 | 472870 | 126603 | 936043 |
Доход: выручка, прочие доходы.
Расходы: добровольное медицинское страхование, 6 % от заработной платы, себестоимость продаж, расходы на информационные услуги и налог на имущество.
По условию задачи сказано , что в с/стоимость продаж включены все расходы по 20 счету ( з/пл, налоги, амортизация), расходы на информационные услуги (Д 90 К 44) сюда не входят, т.е. их прибавляем дополнительно.
Не учитываются расходы по долгосрочному медицинскому страхованию.
Так же не учитываются авансы полученные, так как сумма выручки без НДС за прошлый квартал превысила 1 млн.руб. ( по условию задачи, она превысила 3 млн.руб).
Налоговым периодом по налогу на прибыль - год.
Отчетным периодом по налогу на прибыль может быть месяц (в этом случае налог рассчитывается ежем. и оплачивается до 28 числа след.мес).
Отчетный период предприятие выбирает само, уведомив об этом ИФНС.
Налог
на прибыль рассчитывается нарастающим
итогом с начала года:
1
месяц: (1858120-1467800-83660+0)*0,2=
2
месяц: (1650850-1390570-8338+250000)*
3
месяц: (1725400-1530570-88970-21360)*
Всего за квартал будет уплачено = 178620 р.