Налоговая система Саудовской Аравии

Содержание

 

Введение …………………………………………………………………………..3

Налоговая система Саудовской Аравии. ……………………………………….4

 

Заключение……………………………………………………………………….8

 

Список использованной литературы…………………………………………..9

 

Введение

 

 

Королевство Саудовская Аравия (араб.المملكةالعربيةالسعودية‎‎аль-Мамля́кааль-Араби́яас-Сауди́я) — крупнейшее государство на Аравийском полуострове. Граничит с Иорданией на севере, Ираком, Катаром, Кувейтом и Объединёнными Арабскими Эмиратами на востоке, Оманом и Йеменом на юге. Омывается Персидским заливом на северо-востоке и Красным морем — на западе.

Саудовскую Аравию часто  называют «Страной двух мечетей», имея в виду Мекку и Медину — два  главных священных города ислама. Краткое название страны на арабском языке — ас-Саудия (араб. السعودية‎‎). Саудовская Аравия в настоящее время — одно из трёх государств мира, имеющее название в честь правящей династии (Саудиты). (Ещё Хашимитское Королевство Иордания и княжество Лихтенштейн)

Саудовская Аравия с её колоссальными запасами нефти —  основное государство Организации  стран-экспортёров нефти. С 1992 по 2009 занимала первое место в мире по добыче и экспорту нефти. Экспорт  нефти составляет 95 % экспорта и 75 % доходов  страны, давая возможность поддерживать государство всеобщего благосостояния.

В своём реферате я рассматриваю налогообложение Саудовской Аравии. Интересен факт, что по сложности  налогообложения Саудовская Аравия занимает седьмое место в мире, тем самым попадает в TOP-10 стран  с самым легким налогообложением. В стране всего 14 налогов, самые основные из них мы в дальнейшем рассмотрим. Для сравнения Казахстан занимает 49 место в рейтинге налоговых систем мира.

 

1. Налоговая система Саудовской Аравии

 

 

Налоговая система Саудовской Аравии — система налогов и  сборов, установленных в Королевстве  Саудовская Аравия, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания. Саудовская налоговая система считается  одной из самых удобных в мире (занимает 7-е место в рейтинге 10-ти самых удобных налоговых  систем, в стране всего 14 налогов). Систему  налогообложения Саудовской Аравии характеризуют как протекционистскую, направленную на поддержание уровня жизни населения и защиту интересов  национальных коммерческих компаний.

Начало налоговому законодательству в Саудовской Аравии было положено Указом № 3321 от 3.11.1950г. С этого времени  в Королевстве был введен налог  на прибыль. Согласно изданному королевскому Указу Минфину КСА вменялось  выполнение данного закона, включая  сбор налогов. С этой целью в структуре  министерства был создан Департамент  по закяту и налогу на прибыль (ДЗНП). Закят – прописанный в Коране налог в пользу бедных, один из столпов ислама, равен 2,5% от чистого дохода за исключением капитала, вложенного в недвижимость и долгосрочные инвестиции.

17.4.1951г. издан новый  королевский Указ № 17/2/28/8634, согласно  которому с саудовских физических  и юридических лиц должен взиматься  закят. Закят стал распространяться на подданных других стран членов ССАГПЗ (Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива) и принадлежащие им коммерческие структуры, зарегистрированные на территории КСА.

За последние десятилетия  система налогообложения Саудовской Аравии не претерпела изменений и  продолжает действовать на прежних  принципах.

Начиная с 1970гг. финансовые средства, полученные Королевством от экспорта нефти и нефтепродуктов за рубеж, позволили (помимо запуска  широкомасштабных программ по развитию экономики страны) повысить уровень  жизни местного населения, за счет субсидирования коммунальных услуг и поддержания  на внутреннем рынке низких цен на ряд товаров и услуг (топливо, электричество, вода, телефонные услуги).

Начиная с середины 1980гг., когда мировые цены на нефть упали, руководство КСА столкнулось  с такими проблемами, как бюджетный  дефицит (который в 1986г. достиг 19,4% от ВВП) и нехватка финансовых средств для продолжения ранее взятого социально-экономического курса.

В 1995г. Саудовская Аравия, вынужденная  учитывать соответствующую рекомендацию МВФ, увеличила на внутреннем рынке  цены на нефтепродукты, электричество, воду, телефонные услуги, визы, разрешения на работу иностранцам и воздушные  перевозки. Повышение доходов от нефти в 1996-1997гг. позволило Саудовской Аравии уменьшить бюджетный дефицит, однако падение мировых цен на нефть в 1998г. заставило руководство страны пересмотреть свою бюджетную политику, приступить к проведению экономических реформ, в т.ч. в сфере налогообложения.

В этой связи в апреля 2000г. был принят закон об иностранных инвестициях, который был подготовлен Высшим экономическим советом, возглавляемым наследным принцем Абдаллой бин Абдель Азизом.

 

Были снижены ставки налогов  на прибыль иностранных компаний.

Налог на прибыль с иностранных  компаний в КСА

Размер прибыли в риалах КСА принят 2000г.	Ставка налога в апр. 2000г.	Ставка налога, до апр. 2000г.
От 1 до 100000	25%	25%
От 100001 до 500000	20%	35%
От 500001 до 1000000	25%	40%
Свыше 1000000	30%	45%

 

Налоги в Саудовской Аравии платят все категории физических лиц (саудовских и иностранных) и  коммерческие структуры, независимо от форм их собственности (АО, ООО, представительства  иностранных компаний, подрядные  организации).

Налоги в Саудовской Аравии платят все категории физических лиц и юридических лиц, как  резиденты Королевства, так и  нерезиденты в зависимости от норм о конкретном налоге. Освобождением  от налогов со своих доходов пользуются только граждане третьих стран, нанятые  на работу по контракту в Саудовской Аравии. Существует категория так  называемых «профессионалов» (иностранные  бизнесмены, занимающиеся предпринимательской  деятельностью в Королевстве), которые  выплачивают налог на прибыль  по особой схеме.

Основными налогами являются:

1) Закят — налогоплательщиками закята являются физические и юридические лица резиденты Королевства и стран-участников ССАГПЗ, налог взимается в размере 2,5% от чистого дохода за исключением капитала, вложенного в недвижимость и долгосрочные инвестиции. В случае если юридическое лицо только частично принадлежит резиденту указанных стран, закят выплачивается пропорционально принадлежащей ему доле в уставном капитале. За несвоевременную уплату закята никаких штрафных санкций не предусмотрено.

2) Налог на прибыль

- резидентов Королевства  и стран-участников ССАГПЗ;

- иностранных компаний  нерезидентов Королевства и стран-участников  ССАГПЗ взимается по прогрессивной  шкале:

- от 1 до 100 000 риялов — 25 %

- от 100 001 до 500 000 риялов — 20 %

- от 500 001 до 1 000 000 риялов — 25 %

- свыше 1 000 000 риялов — 30 %; Филиалы иностранных компаний, зарегистрированным в Королевстве на срок не более 1 года, в некоторых случаях пользуются правом уплаты налога на основании «ожидаемых доходов», минимальная ставка налога при этом равна 15%.

- физических лиц нерезидентов, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории Королевства также взимается по прогрессивной шкале:

- от 0 до 6 000 риялов — 0 или 5 %

- от 6 001 до 16 000 риялов — 5 %

- от 16 001 до 36 000 риялов — 10 %

- от 36 001 до 66 000 риялов — 20 %

- более 66 000 риялов — 30 %,

при этом налогоплательщики, прожившие в Саудовской Аравии первый полный год, получают налоговый вычет на первые 6000 риялов их прибыли. За несвоевременную уплату налога на прибыль предусмотрены санкции, в том числе штрафы до 25 % от суммы неуплаченного налога за 15-дневную задержку.

Налог с продаж, НДС, налог  на недвижимость, налог на «дары», в  Королевстве Саудовская Аравия не взимаются.

Налогоплательщики, прожившие  на территории Королевства 1 год полностью, освобождаются от уплаты налога на первые 6000 риалов их прибыли.

В отличие от закята налог на прибыль, который выплачивают иностранные коммерческие структуры, не принадлежащие подданным КСА и стран членов ССАГПЗ, выплачивается по прогрессивной схеме.

Все коммерческие учреждения, принадлежащие иностранному капиталу либо частично иностранному и частично саудовскому, обязаны предоставлять  информацию в ДЗНП о годовых доходах  и чистой прибыли в соответствии с проверенными аудиторами финансовыми  документами.

Компании, владельцами которых  являются подданные КСА или стран-членов ССАГПЗ, должны предоставлять такие  же документы, рассчитанные на оплату закята.

Филиалам иностранных  компаний, зарегистрированным в КСА  на краткосрочной основе (не более 1 года), в некоторых случаях предоставляется  право платить налоги на основании  «ожидаемых доходов». При этом документы  в ДЗНП не подаются. Минимальная  ставка налога в таких случаях 15%. На практике применяется более высокая  ставка.

Коммерческие структуры  с участием иностранного капитала предоставляют  в ДЗНП информацию о своих доходах  и платят налог на прибыль или закят не позже 2,5 мес. после окончания их фин. года. Компании, полностью принадлежащие подданным КСА или стран членов ССАГПЗ, обязаны предоставить документы и оплатить закят в течение 1 мес. по завершении их фин. года.

В некоторых случаях разрешается  подача документов позже установленного срока, но не более чем на 6 мес. Компаниям, выплачивающим налоги на основании  «ожидаемых доходов», отсрочки не предоставляются.

Изучив документы о  доходах, предоставленные компанией, ДЗНП может направить налогоплательщику  просьбу предоставить дополнительную информацию или письмо об обложении  налогом, в котором указывается  сумма налога, подлежащая оплате. ДЗНП имеет также право провести (с  уведомлением или без него) проверку бухгалтерских документов компании. Процедура изучения документов о  доходах компании Департаментом  закята не превышает 6 мес. от даты их подачи. Окончательное урегулирование всех вопросов, связанных с уплатой налогов, происходит в течение 18 мес.

За опоздание в уплате налога на прибыль применяются санкции, в т.ч. штрафы вплоть до 25% от суммы  налога за 15-дневную задержку. Что  касается задержек в уплате закята, то в данном случае штрафные санкции не предусматриваются.

Систему налогообложения  в Саудовской Аравии можно охарактеризовать как протекционистскую и направленную на поддержание уровня жизни населения  и защиту интересов саудовских коммерческих структур.

 

Заключение

 

В Саудовской Аравии довольно интересная система налогообложения. Особенно привлекает налог «Закят», помогающий бедным. Такой налог существует только в Исламе. «Закят» можно назвать обязательной милостыней, которую мусульмане выплачивают раз в год при определённых условиях. По данным «Amond & Smith Ltd» в средствах массовой информации» граждане Саудовской Аравии на уплату налогов тратят в год не более 79 часов. Для сравнения российские предприниматели ежегодно вынуждены тратить на уплату налогов 448 часов (или 56 рабочих дней) и отдавать при этом половину коммерческой прибыли. Как показало исследование Price water house Coopers, самые простые налоговые режимы действуют в ближневосточных и азиатских государствах. К данным странам относиться Саудовская Аравия, которая и занимает седьмую строчку в ТОР- 10 самых удобных налоговых систем мира.

 

Список использованной литературы

 

 

1. Налоговое законодательство в Саудовской Аравии

2.  Принц Абдалла // Аш-Шарк Аль-Аусат, 4 января 2004.

3.  http://ru.wikipedia.org/wiki/КСА;

4.  http://www.alriyadh.com.

5.  Хадим Аль-Харамейнва вали аль-ахд // Ар-Рияд, Эр-Рияд, 3 ноября 2005.

6.  http://www.watani.org.sa.

7.  Ибрагим Т.К. Политическая власть согласно Корану и Сунне // Арабские страны Западной Азии и Северной Африки. Вып. 5. М., 2002, с. 277.