Налоговая система Великобритании

gn="justify">      -         Опционные  планы 

      -         Вклады  в пенсионные фонды 

      -         Другие  доходы 

       Не резиденты платят налог  только на прибыль, полученную  на территории Англии. 

       Резиденты платят налог на  прибыль, полученную на территории  Англии и за ее пределами. 

       Резиденты других стран платят  налог на прибыль, полученную  за пределами Англии в том  случае, если они ввозят этот  доход в страну. 

       Подробную информацию о статусах  и зависимых от них налогах  можно найти на официальном  сайте    ГосударственногоуправленияВеликобританиипоналоговымитаможеннымсборам. 

       О начале вашей трудовой деятельности  на территории страны необходимо  сообщить в Управление по налоговым  и таможенным сборам (обычно это  делает работодатель). После уведомления  вы  получаете  налоговый номер.  Этот номер нужен для расчета  сумм налогов, которые вычитываются  из вашей заработной платы. 

       Сайт посольства Великобритании  в России советует обращаться  за подробными разъяснениями  на правительственный сайт DirectGov. Этот сайт также называют правлением по налогам для частных лиц. 

     Основные налогив Великобритании 

      -Подоходный налог — налог  с суммы заработанных средств  (IncomeTax). Это прогрессивный налог. Напрямую зависит от доходов физического лица и его статуса. Первоначальная сумма дохода налогом не облагается. Базовый уровень налога — 10%. Максимальный уровень — 32.5% (см. таблицу):

       Уровень налоговой ставки 

       Доход от дивидендов 

       Доход с накопительных банковских  вкладов 

       Другие доходы 

       Уровень дохода в фунтах (сверх  первоначальной суммы, не подлежащей  налогообложению) 

       Начальный уровень 

      N/A 

      10 % 

      N/A 

      0—2 440 

       Базовый уровень 

      10 % 

      20 % 

      20 % 

      0—37 400 

       Максимальный уровень 

      32,5 % 

      40 % 

      40 % 

       свыше 37 400 
 

        

      -гербовый сбор — налог на  имущество и акции в собственности.  Взимается в размере 0.5% при  покупке/продаже акций и определённых  ценных бумаг. При покупке недвижимости  зависит от стоимости недвижимости, может достигать 4%. 

      -налог на добавленную стоимость  (НДС — VAT– ValueAddedTax) — налог, включенный в стоимость товаров и услуг (на территории Европейского союза). С января 2011 Великобритания повысила НДС до 20%. 

      -налог системы государственного  социального страхования (NationalInsurance). Этот налог платится налогоплательщиками и работодателями. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12.8 % за каждого наемного работника. Налог также платят лица, занимающиеся собственным бизнесом и благотворительностью. 

      -Корпоративный налог. Им облагаются  прибыль и доходы компаний.

       Налог в 30 % платят компании, доход  которых превышает 1.5 миллиона  фунтов. Компаний с меньшим доходом  платят 19%.

       Компании, занимающиеся нефтяными  разработками, платят дополнительный  корпоративный налог в размере  20%. 

      -Акцизный налог  - косвенный налог  на  бензин, алкоголь, табак, азартные  игры и средства передвижения. 

      -Налог на прирост капитала  — CapitalGainsTax– налог по маржинальной шкале с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков).Для частных лиц налог зависит от назначенного актива (коммерческого или частного). Первоначальная сумма прироста капитала налогом не облагается (по налоговой скидке). Для компаний такой налоговой скидки нет. 

       В стране также действует налог  на наследство и подарки, а  также некоторые другие налоги. 

       Срок подачи налоговой декларации  в органы — 31 октября текущего  года. (За опоздание взимается  штраф в 100 фунтов). Если нет  налогов к уплате, то заявление  об этом нужно подать еще  раньше — до 5 октября текущего  года. Налог следует оплатить  до 31 января следующего года. Есть  возможность заплатить его по  частям (50% и 50%). За опоздание с  уплатой налогов также взимается  штраф. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Налоги  Великобритании.

     В 1997 г. РФ ратифицировала подписанную  в 1994 г. Конвенцию об избежании двойного налогообложения между РФ и Королевством Великобритании и Северной Ирландии. Следовательно, вас никто не может обязать платить налоги с одного и того же источника дохода дважды, а капитал (с которого уплачены налоги в РФ) вы можете безболезненно ввозить в Великобританию.  

     Налогообложение физических лиц в Великобритании: 

       • Income Tax - подоходный налог,

       • National Insurance Contributions - отчисления в пенсионный и страховой фонды,

       • Capital Gains Tax - налог на прирост капитала,

       • Inheritance Tax - налог на наследство,

       • Council tax - муниципальный налог на содержание улиц, вывоз мусора и т.д.,

       • Stamp Duty - гербовый сбор при покупке недвижимости,

       • годовой акцизный налог на  владельцев личного транспорта (если  автомашина выпущена после 1973 года),

       • налоги на страхование имущества  и на владение телевизором  (черно-белым, между прочим, тоже),

       • также налог на жилые дома, сохранившийся в некоторых графствах  Великобритании.  

     Налогообложение юридических лиц в Великобритании: 

       • налог на прибыль, 

       • налог на доход с производства  топлива (только нефте- и газодобывающие компании),

       • налог на доход от реализации  основных средств (только частные  предприниматели и трастовые  фонды),

       • налог на добавленную стоимость  (VAT – 17,5%),

       • акцизы на нефтепродукты, 

       • годовой акцизный налог на  грузовые автомашины, такси и  автобусы,

       • деловой налог с арендаторов  нежилых помещений (в некоторых  графствах).  

       У каждого физического лица  есть персональный необлагаемый  минимум (Personal Allowance), который вычитается из налогооблагаемой базы, а определяется Вашим учетным номером в налоговой инспекции (аналог российского ИНН, только более разумно используемый, так как этот номер еще и несет в себе информацию о том, по каким ставкам Вы обычно платите налоги). Величина этого минимума может меняться в зависимости от обстоятельств (возраст, инвалидность, наличие медицинской страховки и т.д.).  

       Стандартной для 2006-2007 годов (Британское  правительство периодически индексирует  эти цифры) является сумма в  5035 ф.ст. - этот годовой доход не будет облагаться налогом. Если же Вы, к примеру, старше 65 лет, то Personal Allowance увеличивается до 7280 ф.ст. в год.  

       Подоходный налог взимается в  Великобритании по прогрессивной  ставке: первые 2150 ф.ст. (после вычета Personal Allowance) облагаются по ставке 10% (так называемая Starting Rate), сумма между 2151 и 33300 ф.ст. облагается налогом в 22% (Basic Rate), сумма свыше 33301 ф.ст. - по ставке 40% (Higher Rate). Доходы, полученные от сбережений и дивидендов облагаются отдельным налогом (Capital Gains Tax): сбережения (Saving Accounts) - по ставке 20% (если Вы платите подоходный налог по ставке Basic Rate) или 40% (если Вы плательщик уровня Higher Rate); дивиденды - по ставке 10% и 32,5% соответственно.  

       Налог с наследства (Inheritance Tax) возникает лишь в том случае, если наследственная масса оценивается более чем в 255,000 фунтов стерлингов. Все суммы свыше этой цифры облагаются по ставке 40%. Избежать уплаты данного налога можно, правильно составив завещание и воспользовавшись услугами financial adviser (финансового советника).  

       Налог с прибыли, полученной  в результате капиталовложений (Capital Gains Tax), платится с доходов от инвестиций в ценные бумаги, паевые фонды, недвижимость, страхование и предметы антиквариата. Необлагаемый минимум составляет 7900 ф.ст. Налог не платится при продаже собственного жилья и автомобиля.  

       При покупке недвижимости стоимостью  свыше 120,000 фунтов стерлингов (до 2006 года эта цифра была вдвое  ниже), то есть практически любой  квартиры или дома, возникает  обязанность оплатить гербовый  сбор (Stamp Duty), который часто по ошибке называют налогом на покупку недвижимости. Налоговым агентом по уплате гербового сбора является адвокат, оформляющий Вашу сделку (по-другому купля-продажа недвижимости в Англии не происходит). Ставка налога зависит от стоимости приобретаемого объекта: 1% - для жилья стоимостью 120,000-250,000 ф.ст., 3% - если оно стоит 250,000-500,000 ф.ст., 4% - для объектов дороже полумиллиона фунтов стерлингов. Stamp Duty Land Tax взимается также при покупке нежилой недвижимости. Ставка соответственно тоже пропорциональна цене объекта: 1% - для объектов стоимостью 150,000-250,000 ф.ст., 3% - для объектов 250,000-500,000 ф.ст., 4% - для объектов дороже полумиллиона фунтов стерлингов.