Налоговый учёт

 

УРАЛЬСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И  АУДИТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине «Налоговый учет»

Вариант 5

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил  студент: Ефимова Л.Ю.

Группа: ФК – 451 сфз

Проверил: ст.преп. Халтурина О. Е.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург, 2013

Задание 1

ООО «Бытовая техника» закупило у поставщика партию чайников в количестве 100 штук по цене 1180 руб., в том числе НДС 18%. За период было реализовано 70 чайников по продажной  цене 1770 руб. в том числе НДС 18%.

Все первичные  документы в наличии имеются.

Определить  налоговую базу и начислить НДС  к уплате в бюджет и к налоговому вычету, сформировать финансовый результат. Рассчитать НДС, который по данным операциям  будет уплачен в бюджет.

 

Решение:

100*1180 = 118000*18/118 = 18000 руб. – учтен НДС

70*1770 = 123900*18/118 = 18900 руб. – НДС с продаж

К вычету принят НДС 18000 руб.

НДС к уплате 900 руб.

 

Задание 2

По договору долевого строительства с 01 мая 2011 года ООО «Магнум» ежемесячно перечисляет  застройщику ООО «Мегаполис»  взносы в размере 100 000 за приобретение доли в подземном паркинге на 3 автомобиля. К 31 января 2012 года доля «Магнума» в паркинге полностью оплачена и составила 900 000 руб., однако окончание строительства запланировано на октябрь 2012 года.

14 февраля 2012 года «Магнум» продает ООО «Кадмий» свою долю в долевом строительстве за 1000000 рублей и получает деньги на расчетный счет.

Отразить в  бухгалтерском учете «Магнума»  формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы  и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

 

Решение:

Средства, которые  передаются инвесторам заказчику –  застройщику и идут непосредственно  на строительство, являются средствами целевого финансирования, носят инвестиционный характер и не облагаются НДС. Передача инвестором третьим лицам имущественных прав по договору о деловом участии в строительстве до момента подписания заказчиком – застройщиков и инвестором акта приема – передачи не является объектом налогообложения по НДС, так как передача также носит инвестиционный характер.

Наименование  операции	Сумма. Руб.	Дебет	Кредит
Приобретение  доли в подземном паркетинге	900000	76.2	76.1
На 31.12.12 доля оплачена	900000	76.1	51
Передача прав	1000000	51	76.2
Прочие доходы от передачи	100000	76.2	91.1

 

Задание 3

Определить  суммы НДС, подлежащие уплате на таможне  при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в  бухгалтерском учете и указать  разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы.

Таможенная  стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 180000 руб.

Таможенная  пошлина – 10% таможенной стоимости.

 

Решение:

Наименование  операции	Сумма. Руб.	Дебет	Кредит
Задолженность перед поставщиком за товар	180000	41.1	60.1
Уплачена таможенная пошлина в себестоимости товара	18000 ( 180000*10%)	41.1	76.5
Уплачена таможенная пошлина	18000	76.5	51
НДС принят к  учету при возе товара в РФ	35640 (180000+18000)*18%	19.3	68.2
Уплачен НДС	35640	68.3	51
Принят в  вычету	35640	68.2	19.3

Налоговая декларация: раздел 1 – стр. 010, 020, 050.

                                         Раздел 3 – стр. 130, 220, 230, 240.

Задание 4

Горнодобывающая компания, осуществляющая добычу и  реализацию исключительно необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности (п/п 10 п. 3 ст. 149 НК) произвела ремонт помещения подрядным способом и оплатила его подрядчику в сумме 22 066 руб., в том числе НДС 18%. Подрядчиком представлен акт выполненных работ и счет-фактура.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.

Решение:

Наименование  операции	Сумма. Руб.	Дебет	Кредит
Получен счет за ремонт	18700 (22066-3366)	20	60
Уплачен НДС	3366 (22066*18/118)	19	60
НДС принят к  вычету	3366	68	19

 

Задание 5

Обогатительная  фабрика получила партию необогащенной  руды (10 тонн) на давальческой основе для  переработки ее в сталь. Стоимость  руды – 200 000 руб. Стоимость переработки руды – 177 000 руб., в том числе НДС 18%.

Определить  налогооблагаемую базу и сумму НДС. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями.

 

Решение:

Наименование  операции	Сумма. Руб.	Дебет	Кредит
Получена руда	200000
Стоимость переработки  руды (налоговая база)	177000	62	90.1
НДС к уплате	27000 (177000*18/118)	90.3	68

 

Задание 6

Доходы по обычным  видам деятельности фирмы в 2008 году составили 708 тыс. руб., а в 2009 году 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Расходы  по обычным видам деятельности составили  в 2008 году 640 тыс. руб., а в 2009 году 700 тыс. руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности полностью соответствуют доходам и расходам в целях налогообложения.

Отразить хозяйственные  операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат  и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02 за 2008 и 2009 год.

 

Решение:

Наименование  операции	Сумма. Руб.	Дебет	Кредит
Выручка от реализации за 2008г	708000	62	90.1
НДС за 2008г	108000 (708000*18/118)	903.3	68
Расходы за 2008г	640000	90.2	20
Убыток от деятельности за 2008г	-40000 (708000-108000-640000)
Выручка от реализации за 2009г	944000	62	90.1
НДС за 2009г	144000 (944000*18/118)	90.3	68
Расходы за 2009г	700000	90.2	20
Прибыль от деятельности за 2009г	100000 (944000-144000-700000)

 

За 2008 год получен  убыток значит налог на прибыль не уплачиваем, в 2009 году получена прибыль 100 000*24% = 24000 руб.