Тема ІНДЗ з навчальної дисципліни «Податкова система»

“Розрахунок податку на прибуток підприємств”

 

     Мета  роботи. Набуття навичок щодо обчислення податку на прибуток підприємств.

      Завдання.

     1. На основі наведених даних  визначити: суму валових доходів,  суму валових витрат, суму амортизаційних відрахувань (табл.2), суму податку з прибутку.

     2. За допомогою графічного редактору Excel проаналізувати структуру валових доходів та валових витрат, простежити тенденції зміни у структурі, зробити відповідні висновки.

     3. За наведеними даними розрахувати суми податку на прибуток за кожним періодом (кварталом) і скласти декларацію з податку на прибуток підприємств за наведеною нижче формою (табл. 1):

Таблиця 1

     Декларація  з податку на прибуток підприємств

 

     4. Зробити відповідні висновки.  

     Інформаційне  забезпечення. Основою для виконання завдання для студентів, які проходять практику на підприємстві є законодавчі та нормативні акти з оподаткування прибутку підприємств.

     Вихідні дані

     1 квартал

  Вартість  відвантажених товарів підприємством  – 35 000 грн.

  Доходи,  не  враховані  в  обчисленні  валових  доходів періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді – 1 850 грн.

  Доходи  від здійснення страхових операцій – 2 450 грн.

  Суми  одержаного емісійного доходу – 450 грн.

  Суми  коштів, що надходять у вигляді  прямих інвестицій – 1 100 грн.

  Суми  коштів  надмірно  сплачених  податків – 245 грн.

  Витрати у зв’язку з продажем  продукції  – 2 600 грн.  

  Суми  витрат, пов'язаних з розвідкою газових  родовищ – 1045 грн.

  Виплату емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав – 565 грн.

   Сплата  податків  на  доходи фізичних осіб – 1 540 грн.  
 

   2 квартал

   Вартість  майна, отриманого платником податку  за рішенням суду – 730 грн.

   Отримані  дивіденди – 990 грн.

   Майно, що надходять у вигляді міжнародної  технічної допомоги – 1425 грн.

   Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  – 301 250 грн.

   Суми  коштів що надходить платнику податку  у вигляді  реінвестицій у корпоративні права – 830 грн.

   Доходи  від здійснення операцій з цінними  паперами – 2 000 грн.

   Сплата  податку  на  додану  вартість – 800 грн.

   Витрати на виплату винагород пов'язаним юридичним особам – 300 грн.

   Витрати, пов'язаних з придбанням об'єкта незавершеного  будівництва та введенням його в  експлуатацію – 1 500 грн.

   Витрати на утримання холдінгових компаній – 500 грн.

   3 квартал

   Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  – 410 250 грн.

   Доходи  від здійснення операцій з борговими  зобов'язаннями – 7000 грн.

   Доходи  від  здійснення операцій лізингу (оренди) – 1250 грн.

   Доходи  від  операцій в іноземній валюті – 9000 грн.

   Кошти отримані  платником податку  за  рішенням  суду – 300 грн. 

   Надмірно  сплачені  податки – 450 грн.

   Одержаний емісійний дохід – 900 грн.

   Суми  безнадійної заборгованості в частині, що не була віднесена до валових  витрат – 670 грн.

   Виплата емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав – 265 грн.

   Виплата винагород пов'язаним юридичним  особам – 635 грн.

   Сплата  податку  на  додану  вартість – 1090 грн.

   4 квартал

   Отримані  доходи у вигляді роялті – 3200 грн.

   Дохід від бартерної операції – 1500 грн.

   Дохід від операцій лізингу – 500 грн.

   Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  – 201 550 грн.

   Отримані  безкоштовно основні фонди – 13 000 грн.

   Отримані  суми емісійного доходу – 1800 грн.

   Суми  отримані за рішенням суду – 400 грн.

   Витрати пов’язані з підтвердженням відповідності продукції встановленим вимогам – 1000 грн.

   Витрати по операціям в іноземній валюті – 7000 грн.

   Витрати на облаштування нафтових родовищ – 2500 грн.

   Сплата  податку на додану вартість – 600 грн.

   Сплата  вартості торгових патентів – 300 грн.

   Виплата дивідендів – 2300 грн.  
 
 
 

      Таблиця 2

      Балансова вартість та рух основних фондів

 

     Коефіцієнти для перерахунку:  

     4 група (1, 0п, де п – номер студента у списку групи);

     5 група (1, п, п – номер студента у списку групи );

     6 група (0,9п – номер студента у списку групи, перераховуються тільки дані табл. 2). 
 

     1 група (2, 0п, де  п – номер студента у списку групи )

     2 група (2,0п, де п – номер студента у списку групи, перераховуються тільки поквартальні результати здійснення відповідних господарських операцій )

     3 група (2,п, де п – номер студента у списку групи )

     7 група (0,9п, де п – номер студента у списку групи )