Шпаргалка по "Налогооблажению"

1.Развитие налогообложения РФ.

Фин. система в древней Руси началась складываться с 9 века в период объединения древнее русских племен и земель. Осн. формой налогооб-я в княжескую козну была дань. Дань взималась с побежденных племен. Она взималась двумя способами: провозом, полюдьем.

В древне Руси существовала по земельное налогооб. и косвенные налоги в форме торговых («мыт», «перевоз», «гостиная», «вес», «лора», «торговая»), а также в форме судебных пошлин («вира», «продажа»).

В 13 века после завоевании Руси золотой ордой основным налогом стал выход. Он взимался с каждой души мужского пола и головы скота. Уплата сбора занималась баскаки (они собирали выходы), помимо выхода взималась яги (сбор на приобретение лошадей монгольского хана), парш, а для русских князей продолжалась взиматься дань и таможенные сборы.

В 13 века входит в обиход названия таможенник. После сбережения Ига Иван III вел новые налоги подушный, песчальный (за оружие производство пушек), ямские деньги, полоямичные( для тех кто в плене)

Были заложены первые основы налоговой отчетности в виде сошного письма (при царствовании Алексея Мехаиливеча система налога обложения была упорядочена). 1655 г была создана счетный приказ. После революции 1917 г налоги стали носить характер классовой борьбы: сбор на обеспечения семей красно армейцев, черезвучайный 10 мир революционный налог.

Налоговая реформа 1930 г полностью упразднила акцизы. Предприятие теперь уплачивали только 2 налога: налог с оборота и отчисления от прибыли 1991г законом «об основах налоговой сист. РФ» сформировалась новая сист. налогооб. России.

2.Роль налогов дохода бюджетов.

Гос. Доходы формируется в основном за счет налогов. Более 20% доходов бюджета поступает от администраторов:  1.  фед. Налоговая служба России (ФНС все налоги)  2.  фед. таможенная служба России (ФТС)  3.  рост имущества.

На долю ФНС России приходиться большая часть поступлений. На долю косвенных налогов в фед. бюджет на 2008г пришлось около 40%, он в бюджете РФ около 10%.

Фед. бюджет на 2008г был сформирован за счет  след. Налогов: НДС – 30%, НДПН – 18%, ЕСН – 11%, Акцизы – 4,9%.

В бюджет РФ 2008г: НДФН – 25%, Налог на имущество орг -ции – 7%, транспортный – 3%.

3.Экономическая сущность и принципы нологооб.

Возникновение налогов связана с появлением гос - ва. Экономическая сущность налогов сводиться к изъятию с гос - ом части ВВП создаваемого в стране с целью формирования един. фонда денежных средств для последующего фин.зачета него гос -ных расходов.

Налог - это обязательный и индивидуальный безвозмездный платеж взимаемый с физ. и юрид. лиц установленный законодательно и предназначенный для осуществления задач и функции гос - а.

Сбор - это обязательный взнос орг - ции и физ.лица за совершения гос. органами и должностными лицами юрид. значимых действии.

Пошлина - это вид платежа взимаемого гос. органами и таможенными службами провозимых через гос. границу товаров.

А.Смит определил принципы нологооб.: 1. принцип справедливости - этот принцип провозглашает все общность обложения и равномерность распределения налогов между гражданами с размерно их доходом.  2. принцип определенности, то есть сумма налога способ и вр. платежа должны быть известны налога плательщику заранее.  3.  принцип удобности, налог должен взиматься наиболее удобно способом для налога плательщика.  4. принцип экономии он предлагает минимизацию издержек по взиманию налога.

4.Реформирование нологооб. РФ.

Налоговая система России началась создаваться в октябре – декабре 91 г. Был принят законодательный акт о составе налогов и сборов. Формирование налоговой системы было завершено принятием закона РФ от 27 декабря 1991 г. Об основных налоговой системы РФ. Этот закон определил общее принципы налогооб. И структуру налоговой системы России.

В период с 92 - 97 года структура налоговой системы, подвергалась постоянным изменениям. В конце 97 г в различных регионах рассчитывалась до 200 налогов.

1 января 99 г введена I часть налогового кодекса РФ, которая уменьшила кол-во региональных и местных налогов (НК РФ)

19 июня 2000 г гос. думой была принята II часть НК РФ.

2003г была введена транспортный налог, единый сельскохозяйственный налог, изменения системы налогооб. Малого бизнеса, а в 2004г – понижена ставка НДС с 20% до 18 %

5.Функции налогов.

1. фискальная–она реализуется через формирование ед. фонда денежных средств гос – ва. 2. распределительная, то есть в процессе формирования гос. бюджета часть созданного ВВП из одной отрасли эконом - и и регионов распределяются др. в соответствии с гос – ми целями. 3. стимулируется – в процессе налогооб. Сформируется более благоприятные и мене благоприятные зоны эконо - ии активности. 4. контрольная – дает возможность соизмерения расходов гос - ва и потанцевала экономики и общества о формированиях доходной части бюджетной системы, то есть происходит оценка эффективности налоговой сист

6.Элементы налога и их характеристика.

Налогооб.– это процесс установления и взимания налогов в стране, определения видов, объектов, ставок налога и принципы их установления.

Элементы налога:  1.  объекты налогооб.– имущество, доход, добавленная стоимость, то есть все что подлежит обложению.

2. субъект налогооб. - это налогоплательщики (юр, физ, ИП – все).  3.  налоговая база – это часть объекта принимаемый за основу при исчислении налога.  4.  ставка (размер налогооб. - %, руб и в %/руб).  5.  льготы – это снижение размера налогооб.

6.  налоговый период-это период за которое происходит исчисления налога и внесении его в бюджет.  7. отчетный период – производится подача отчетности и уплата авансовых платежей.

8. срок уплаты.   9.  порядок уплаты.

7.Классификация налогов.

1. по способу взимания: а) прямые, то есть взимаются в процессе накопления материальных благ с доходов и имущества налогоплательщика. б) косвенные налоги, взимаются через цену товаров (НДС, акциз)  2. по субъекту:

а) налоги с юрид. лиц.  б) налоги с физ. лиц.  в) налоги с ИП (иногда). 3. по органу, который устанавливает и контролирует налоги: а) фед. налоги (признаются налоги установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ)

б) региональный налоги (регион. налоги устанавливаются и вводятся в действие НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующего региона) в) местные налоги (устанавливаются и вводятся НК РФ и нормативными актами местного самоуправления и обязательны к уплате на терр - ии муниципального образования)

.

  4.  по порядку введения: а) общеобязательные, то есть устанавливаются и взимаются на всех терр - х РФ не зависимо от бюджетов в которой они поступают (почти все фед. налоги)  б) факультативные, налоги предусмотренные НК РФ, но вводятся законодательными актами субъектов РФ и местными органами власти (транспортный налог)   5.  по уровню бюджета, в которой зачисляется налог: а) закрепленные налоги, то есть целиком поступают в конкретный бюджет.  б)  регулирующие, то есть поступают одновременно в бюджет разных уровней в определенной пропорции. Налог на прибыль – 24% (ФБ 6,5%, РБ 17,5)                  8.Налоговые системы зарубежных стран.

В каждой стране в соответствии с налоговым законодательством ставится определенные задачи. Например: в системе - это поддержание конкретной среды, защиты интересов среднего класса, справедливое распределения национального дохода и развитие малого бизнеса. В Великобритании – это поощрение и занятости содействии накоплением и долгосрочным инвестициям.

Налоговая система зависит от типа государства и внигос - ва в себя в федеральных гос - ых (Россия, США) в три уровня: федеральный, региональный, местный.

В Унитарных гос - ых (Италия, Франция, Великобритания): гос - ые налоги, местные. В таких странах как: США, Канада, Япония преобладают прямые налоги.

9.Экономические основы налоговой системы РФ.

Налоговая система – это совокупность налогов сборов и пошлин. В РФ налоговая система представлена 3 уровнями:

1. Фед. налоги, их 9: НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, налог на доходы физ. лиц (НДФЛ), Единый соц. налог (ЕСН), налог на прибыль орг - ции, налог на добычу полезных ископаемых (НДПК), водный налог, гос. пошлины, сбор за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.  2. Региональные налоги, их 3: транспортный, на имущество орг - ции, на игорный бизнес. 3. Местные налоги, их 2: на имущество физ.лиц, земельный.    Помимо этого существует 4 специальных налоговых режимов для малого предпринимательство: 1. Единый сельскохозяй - ый налог (ЕСХН). 2. упроченная система налогооб. (УСН). 3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД). 4. специальный режим налогооб. при использования договора о разделе продукции. Помимо этого существует особенности налогооб. сводных экономических зонах.

10.Принципы построения налоговой системы России.

Соответствии с НК РФ  существуют следующие принципы налогооб.-я территории РФ: 1. каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги. 2. налогооб. должно быть всеобщем равным и учитывать платежа способность налога плательщиков. 3. налогооб. должно быть справедливым.

4. налоги должны иметь экономически обоснования и не могут быть произвольными. 5. налоги и сборы не должны носить дискроменационный характер. 6. не допускается установление деференсированных ставок в зависимости от гражданство или происхождения физ. лица. 7. не допускаются налоги нарушающие единое экономическое пространство РФ. 8. некто ни обязан уплачивать налоги и сборы не установленное  НК РФ. 9. нормативные акты исполнительных органов о налогах не могут изменятся или дополнять законодательство о налогах. 11.Налогоплатель. объект обложения и облагаемый оборот по НДС.

НДС является федеральным косвенным налогом, регулируется главой 21 НК РФ. Налогоплательщиками признаются:

1. организации. 2. индивидуальные предпр. 3. лица перевозящие товары через таможенную границу РФ.

Объектом налогооб. признаются следующие операции:

1.  реализация товаров на территории РФ.  2.  передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль орг - ции.  3. выполнение строительно монтажных работ для собственного употребления. 4. воз товаров на территории РФ. 

Не признаются объектом налогооб.:  1.  операции с  валютой.

2.  передача на безвозмездный основе объектов соц. кередача на безвозмездный основе объектов соц. алютой. о употребления. 4. воз товаров на территории РФ. на прибыль орг-ции. семоультурного и желчно коммунального назначения.  3.  передача имущество гос - ых и муниципальных предприятий.  4.  выполнение работ услуг гос. органами.  5.  операции по реализации земельных участков.

Облагаемый оборот – это оборот в котором за основу принимаются стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изнесенная исходя из применяемых цен и тарифов без включения в них НДС, кроме реализации по гос - ым регулируемым ценам, который включает в себя НДС. Под акцизных товаром облагаемый оборот включает в себя акциз.

Налоговая база по НДС определяется:  1.  при реализации товаров и услуг. Как стоимость этих товаров исходя из рыночных цен с учетом акциз и без учета НДС.  2.  по бартерным операциям при передачи имущество безвозмездно и оплате труда в натуральной форме  как рыночная стоимость товаров (работ, услуг) с учетом акцизов и без учета НДС.  3.  при реализации имущества как разница между рыночной ценой с учетом переоценок.

12.Льготы ставки порядок и срок уплаты НДС.

Не подлежат налогооб. НДС:   1. реализация товаров - продукты питания, произведенные студенческими школьными столовыми и столовыми мед. учреждениями детских садов и реализация их в данных учреждениях (экспортные товары, реализация канфескованных и бесхозных ценностей последуемого гос - ом, товары народных промыслов, предметы и услуги религиозного назначения и.т.д.)   2. реализация услуг, работ (операции по страхованию и перестрахованию, банковские операции (кроме инкосации), операции по обращению валюты ценных бумаг, и денег, услуги посажирского транспорта, кроме такси, ритуальные услуги, доходы игорных заведений, медицинские услуги населению)   3. иные операции (денежные взносы, квартирная плата, плата за содержания детей в детских содах, обучение кружках и секциях до 18 лет, взнос в уставный капитал и. т. д.)  4. обороты предприятии (общественные орг - ции инвалидов (ООИ) среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%);  орг - ции уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ООИ если средне списочное численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплате труда, не менее 25%; учреждения единственным собственником которых является ООИ созданные для достижения образовательных, культурных спортивных и других целей в том числе оказания правовой и др. помощи инвалидам; лечебно производственные мастерские при противотуберкулезных психиатрических учреждениях и учреждении соц. защиты.

Налоговый период по НДС квартал ставки НДС:

0% - реализация товаров на экспорт оказания услуг международного транспорта; 10% - при реализации продовольственных товаров, товары для детей, медицинские товары, периодические печатные издания, кроме издании рекламного и эротического характера; 18% - во всех остальных случаях. Уплата НДС производится до 20 числа следующего за квартал месяца

13.Акцизы.

              Регулируется гл. 22 НК РФ. Налогоплательщиками акцизов признаются орг - ции, ИП и лица перемечающие под акцизные товары через таможенную границу РФ. Под акцизными товарами признаются: 1. спирт этиловый за исключением спирта коньячного. 2. спирта содержащая продукция с объемом этилового спирта более 9%. 3. алкогольная продукция. 4. автомобили и мотоциклы. 5. табачная продукция. 6. автомобильный бензин и дизельные топливо. 7. моторные масла. и.т.д

Объектом налогооб. признаются следующие операции:

1. реализация на терр. РФ лицами произведенных ими под акцизных товаров. 2. продажа лицами переданных им на основами решения суда конфискованных под акцизных товаров от которых произошол отказ в пользу гос - ва. 3. передача в структуре орг - ции произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных. 4. передача на терр. РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд. 5. ввоз подакцизных товаров на терр. РФ.

Операции не подлежащие налогооб.: 1. передача подакцизных товаров одним структурным подразделением орг - ции для производства других подакц - х товаров, другому такому же структурному подразделению орг - ции. 2. реализация орг - цией денатурированного этилового спирта. 3. реализация подакц. Товаров помещенный подторможенный режим экспорта. 4. не облагается парфюмерная продукция в емкости не более 100 миллиметров с объемной долей этилового спирта до 90% и при наличие пульверизатора.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров. По акцизам установлены 3 видов ставок: адвалорные (%) – на природный газ, специфические (руб) – на алкогольную продукцию, дизельную топливу …, комбинированные (руб,%) – сигареты с фильтром. Налоговый период месяц. Сроки подачи налоговой декларации зависит от вида товаров.

14.Плательщики и объекты вложения ЕСН

ЕСН регулируется гл. 24 НК РФ. Налогоплательщиками ЕСН  признаются:  1. Работодатели производящие выплаты работникам.  2. ИП, в том числе родовые семейные общины малочисленных народов севера, а также Гловы крестьянские (фермерские) хозяйств и адвокаты.

Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, то он исчисляет налог по каждому основанию.

Объект налогооб.:  1.  для работодателей любые доходы денежной или в натуральной форме, в том числе вознаграждения по гражданско - правовым договорам и материальная помощь.  2.  для ИП и остальных доход от предпр. деятельности или другой профессиональной деятельности за вычетом расходов связанных с этой деятельностью.

15.Выплаты не подлежащие обложению и льготы по ЕСН.

1. гос. пособия (по временной не труда способности, по уходу за ребенком, безработицы, по беременности и рода). 2. все виды компенсационных выплат: возмещение вреда причиненного увечья или повреждением здоровья; оплата стоимости натурального довольствия; оплата стоимости питания, спортивной формы получаемых спортсменами для участия спортивных соревнованиях; компенсация за не использованный отпуск. 3. сумма единовременной материальной помощи. 4. доходы членов крестьянского хозяй - ва получаемые в этом хозяйстве от произ - ва и реализации в сельско-хозяй-ой продукции ее переработки в течении 5 лет схода регистрации хозяй - ва. 5. сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников. 6. стоимость форменной одежды и обмундирования выдаваемых работников и обучающиеся бесплатно и который остается в их личном пользовании  и. т. д.

Налоговые льготы: 1. орг - ци любые организационно правовых форм, сумма выплат и вознаграждении не превышающих в течении налогового периода сто тысяч рублей на каждое физ.лицо является инвалидом. 2. категории налогоплатель - в сумма выплат не превышающих 100 тыс.рублей в течении налогового периода на каждое физ.лиц: а) ООИ (обществ орг-ции инвалидов) среди членов которых инвалиды составляют  не менее 80%. б) орг - ции уставный капитал которых полностью состоит из кладов ООИ и в которых средне списочная численность инвалидов составляет не мене6е 50%, а их доля фонде оплате труда не менее 25%. в) учреждение6 созданные для достижения образовательных культурных лечебно оздоровительных, спортивных, и других специальных целей единственным собственником которого яв - ся ООИ. 3. предпр - ли яв - ся инвалидами в части доходов от предпр - ой деятельности в размере не превышающим 100т рублей в течении налогового периода.

Налоговый период календарный год. Отчетный период: 1 квартал полугодие и 9 месяцев.

16.Плательщики объекта вложения и налоговая база по НДФЛ

Плательщиками НДФЛ являются:  1.  резиденты РФ – это лица имеющие постоянное место жительство в РФ, а также иностранные граждане проживающие в Росси не менее 180 дней в календарном году.  2.  нерезиденты РФ – это не имеющие постоянного место жительство в РФ.

Возраст не имеет значение при признании физ.лица налогоплательщиком. Объектом налогообложения признается доход полученный налогоплат - ми: а) от источников РФ и от источников за пределами РФ, для физ.лиц резидентов. Б) от источников в РФ для не резидентов.

Формы получаемого дохода: денежная, натуральная (продукты), материальная выгода (% от кредитов)

Налоговая база определяется:

НБ = Д-В, где Д - доходы, В - вычеты.

НДФЛ = НБ x ставка, где НБ - налоговая база.

По НДФЛ сущ - ют особенности определения налоговой базы по следующим видам доходов: 1. по натуральной форме, то есть при получении налогоплательщиком от орг - ции доходов в натуральной форме, налоговая база определяется, как стоимость этих товаров исходя из их цен. 2. материальная выгоде – эт о доходы полученные от экономии на % за пользовани6е заемными ср - вами. Она опред. По формуле: МВ = з(3/4 Пуб -П) х Д/365, где МВ – матер. выгода, з – сумма займа, ¾ Пуб – ставка рефинансирования ЦБ исходя из ¾, П – ставка % по договору, Д – кол-во дней пользования заемными сред-ми.

Это формула применяется к рублевой займам. Если займ выдан валюте, то формула следующая:

МВ = з (9% - П) х Д/365, где 9% - постоянная величина.

3. по матер. выгоде полущенная от приобретении ценных бумаг опред, как превышение рыночной стоимости цен. бумаг, над суммой фактических расходов налогоплат - ка на их приобретения. 4. при получение дохода в виде матер. выгоде от заимо зависимых лиц, налоговая база опред, как превышение цены идентичных товаров в обычных условиях. 5. опред. налоговой базы по договорам страхования. Налоговым периодом по НДФЛ признаются календарный год.

17.Доходы физ. лиц не подлежащие налогооб. по НДФЛ.

Доходы не подлежащие налогооб. НДФЛ: 1. не облагает гос. пособия. 2. пенсии по гос - му пенсионному обеспечению. 3. все виды компенсационных выплат. 4. вознаграждения донорами за заданную кровь, материнская молоко и иную помощь. 5. алименты. 6. гранты, представляемые для потдершки науки, образования, культуры, а также премии за выдающейся достижения в области науки, оброз. культуры, литературы, искусства. 7. сумма единовременной материальной помощи (если произошло стихийные бедствия, если это гуманитарная помощь). 8. стипендии учащихся, студенткам учреждении высшего профессионального образования. 9. доходы налогоплат. - ов получаемые от продажи выращенных наличных подсобных хозяйствах со скота, кроликов и др. 10. призы, в денежной или в натуральной форме полученные спортсменами за призовые места в спортивных соревнованиях и. т. д.

Доходы не превышающие 4000р полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: а) стоимость подарков полущенных налогоплат - ми от орг - ции или ИП. б) стоимость призов денежной и натуральных формах за полущенный налогоплат - ом призы в конкурсах и соревновании. в) стоимость любых выигрышей полученных в конкурсах и др. мероприятиях проводимых в целях рекламы.

18.Социальные вычеты по НДФЛ.

1. Сумме доходов перечисляемых налогоплат. на благотворительные цели виде денежн. помощи орг - циям науки, культуры образования, здраво хранения, соц. обеспечения, а также спортивным орг - циям в сумме пожертвовании  перечисляемых налога плательщиком религиозным орг. На осуществление уставный деятельности – в размере фактически произв.расходов но не более 20% суммы дохода полученного в налоговом периоде. 2. в сумме уплаченной налога плательщиком налогового периода за свое обучение или за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (дневная форма обучения – в размере фактич. произв. расходов на это обучение но не более 120000на каждого ребенка). 3. в сумме уплаченной налогоплат - ом в налоговом периоде за услуги по лечению супруга, супруги, родителей, детей до 18 лет, а также в размере в стоимости медикаментов назначенных врачом и приобретенных за счет собственных ср - в – вычет не должен превышать 120000р (вычет на медикаменты представляется в том случае если оплата за них, не было переведена организацией)

19.Стандартные и соц – ые налоговые вычеты по НДФЛ.

По НДФЛ представляются 4 группа вычетов: I. Стандартные. II. Социальные.  III. Имущественные.  IV. Профессиональные.

Стандартные вычеты: 1. В размере 3000р за каждый месяц налогового периода для следующих налогоплат - ов:  (для лиц получавших или перенесших лучевую болезнь и др. заболевания связанные с радиационным воздействием в средстве катастрофы на Чернобольском АЭС; либо; работами по ликвидности последствии этой котострофы; либо получившие инвалидность в катостр. Чернобле; лица непосредственного участвовавшие подземных испытаниях ядерного оружия и поражающих факторов; инвалиды ВОВ; инвалиды из числа военно-служащих). 2. вычет в размере 500р за каждый месяц налогового периода в следующих налогоплат. (герои СССРЮ РФ и лица награжденные орденом славы 3 степеней; участники ВОВ боевых операции по защите СССР проходивших военную службу в военных частях и штабах; лица находившиеся в Ленинграде в период его блокаде; бывшие не савершинолетние узники конц. лагерей; инвалиды с детства; лица отдавшие косный мозг, для спасения жизни людей: родители и супруги военнослужащих погибших в следствии ранения, до тех пор пока супруга или супруг повторно не ступят брак и.т.д. 3. вычеты в размере 400р за каждый месяц налогового периода пока доход налогоплат. Нарастающим итого с начала налогового периода не перевесит 40000р. 4. вычет в размере 1000р за каждый месяц налогового периода распространяется: на каждого ребенка налогоплат - ка на обеспечения которого находится ребенок; на каждого ребенка опекуна или попечителя.  

Этот вычет действует до месяца в котором доходы налогоплат. Нарастающим итогом с начала налогового периода не привесит 280т.р. этот вычет удваивается в том случае если налогоплательщик яв - ся одиноким родителем, но в таком случае при повторном вступлении брак вычет прекращает действовать. Этот вычет представляется налога плательщиком имеющих детей до 18 лет или детям до 24 лет обучающихся на дневной форме обучения.

Налогоплат. имеющим детей инвалидов до 18 и 24 лет вычет представляется в двойном размере

20. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

I.             суммах полученных налогоплат. От продажи жилых домов , квартир (…) находившейся собственности налогоплательщика менее трех лет, но в сумме не более 125000. если имущество принадлежало налогоплат - ку более трех лет, то вычет производится фактической сумме продажи.

В место использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплат - ик в праве уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов (за исключением реализации цен. бумаг)

II. в сумме израсходованный налогоплат - ом на новое строительства, либо на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или долейных в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме направленный на погашение % по кредитам, общая сумма такого вычета не может превышать 2 млн р

III. вычет по жилью находящимся в ипотеке, вычет производится суммы в %-ах уплаченный за год.

Если в налогом периоде имущественный вычет не был использован полностью, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Вычет предоставляется на основании заявления и подачи декларации.

21.Профессиональные вычеты по НДФЛ.

1. ИП в сумме фактич. произведенных ими и документального подтвержденных расходов не посредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплат. Не в состоянии подтвердить свои расходы, то вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов полущенных ИП от предпр - ой деятельности.

налогоплат - ки получающие вознаграждения за создание произведении науки вознограждения за создание произведении науки литературы, искусство за изобретение промышленных сбросов – в сумме фактич. произведенных и док - но подтвержденных расходов.

22.Налоговые ставки порядок и сроки уплаты НДФЛ, налоговая декларация.

Налоговые ставки:  13% - на все доходы резидентов РФ не облагаемых др. ставками.  35%: а) стоимость любых выигрышей призов получаемых в конкурсах и мероприятиях проводимых в селях рекламы. б) страховых выплат по договорам добровольного страхования. 

30% - в отношение всех доходов не резидентов РФ.  9% - по доходам полученным в виде дивидендов.

Налоговые агенты (предпр - я в лице бухгалтерий) изчесляют НДФЛ по ставке 13% ежемесячно. Они обязаны перечислять сумму налога не позднее для получения денежных ср - в в банке на выплату доходов физ.лицами. самостоятельно уплачивает налог ИП, адвокаты и др. лица.

Налоговая декларация представляется ими не позднее 30 апреля в следующего за истекшим налоговым периодом. Излишне удержанные налоговым агентом налоги подлежат возврату после предъявления налогоплат - ом заявление

23.Плательщики налога и объект налога обложениям по налогу на прибыль орг.

Данный налог регулируется гл. 25 НК РФ. Налогоплат - ки:

1. Российские орг - ции, 2. иностранные орг. с постоянными представительствами на территории РФ, 3. иностр. орг. получающие доходы от источников в РФ.

Прибылью признается: для первой и второй категории доход минус расход. Для третей категории весь доход от источников в РФ.

Не яв-ся плательщиками: 1. ЦБ РФ по прибыли от основной деятельности. 2. орг - ции игорного бизнеса. 3. предпр - я применяющие упрощенную систему налогооб. УСН или ЕНВД.

Доходами признаются экон - ие выгоды в денежной или в натуральной форме. Расходами признаются обоснованные и док -но подтвержденные затраты. При исчислении налога на прибыль применяются 2 метода признания доходов:  1.  метод начисления , то есть доходы признаются в том периоде в котором они были произведены не зависимо от срока поступления ср - в.  2.  кассовый метод, даты получения доходов признается день получения ср - в в кассу. На применении кассового метода имеются право те предпр. у которых за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учете НДС не превысило 2 млн. р в квартал.

Налоговая база – это денежная выражение прибыли. Существуют особенности определения налоговая базы для банков страховых кампаний не гос - ых пенсионных фондов, профессиональных участников рынка цен. бумаг и по операциям цен. бумагами.

24.Классификация доходов и расходов в целях налогооб по налогу на прибыль орг.

К доходом относятся:  1.  доходы от реализация товаров работ и услуг.  2. не реализационные доходы: доходы от долевого участия в др. орг - х; положительное курсовая разница; штрафы, пении полученные за нарушения условий договоров от др. препр; доходы от сдачи имущества в аренду; безвозмездно получение имущества; % полученные по займам и.т.д.

Расходы бывают:  1.  расходы связанные с производством и реализацией: расходы по производству, хранению, и доставки товаров; расходы на НИОКР и.т.д.   2.  вне реализационные расходы: отрицательные курсовая разница; штрафы и пении уплаченные за нарушения условии договора; расходы на аренду имущества; судебные расходы; оплата услуг банка.

25.Доходы и расходы не учитываемые в целях налогооб. прибыли предпр.

При определение налоговой базы не учитываются следующие доходы:

1. имущество полученные в форме залога или задаток. 2. имущество внесенная в уставный капитал. 3. имущество и ср - во полученные из бюджета и вне бюджетных фондов. 4. ср - во полученное по кредиту или займу. 5. целевые поступления из бюджетов и вне бюджетных фондов  и. т. д.

Расходы не учитываемые в целях налогооб: 1. суммы начисленных девидентов. 2. пени, штрафы перед бюджетом вне бюдж - ми фондами и гос.орг - ми. 3. взнос в уставный капитал. 4. взнос на добровольное страхование и не гос. пенсионное обеспечения. 5. имущества переданное в качестве залога и.т. д

26.Налоговой период ставки порядок и сроки уплаты по налогу на прибыль орг.

Ставки: 20% - основная ставка (2,5%-ФБ, 17,5%-РБ (РТ)). 20% - с любых доходов иностр. орг. вес постоянных претстовительств. 10% - с доходов иностр. орг. без представительств от использования содержания и задача в аренду транспортных ср - в в связи осуществлением международных перевозок. 9% - по деведентам полученных Российскими орг. От Российских орг. 15% - деведенты полученные от иностр. компании Российских орг, и на оборот. 15% - на доходы в виде % пособи гос. и эмитированным после 1.01.07года и доходом учредителей доверительного упр. Ипотечным покрытием полученного на основании ипотечных сертификатов с ипотечным покрытием после 1.01.07 года. 0% - на доходы в виде % по гос. облигациям.              Выпученным до 20.01.1997 года, а также по гос. облигациям валютного займа 1999 года выпуска. 0% - на доходы от основной деят - ти центрального банка (на доходы не связанные с функциями ЦБ, ставка 24%)

Налоговый период – год, отчетные периоды – квартал, полугодие, девять месяцев. Налог исчисляется нарастающим итогом с начала года, авансовые платежи носятся не позднее 28 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется не позднее 28 марта следующего года.

27.Государственная пошлина.

Гос. пошлина регулируется гл.25.3. по гос. пошлиной понимается обязательный и действующий на всей территории РФ платежей взимаемый за совершения юред. значимых действий либо выдачу док - в уполномоченными органами и должностными лицами. Плательщики: граждане РФ; иностр. граждане и лица без гражданства; юрид. лица обручающееся за совершения юр. значимых действии.

Гос. пошлина взимается: 1. с исковых заявлении и жалоб подаваемых в суды ( мировые, Арбитражный, Конституционный и. т. д) 2. за совершение натриальных действий нотариусами гос -ых натуральных контор или гос - ми должностными лицами. 3. за гос - ую регистрацию актов гражданского состояния. 4. за выдачу док - в судами и гос. органами. 5. за рассмотрение и выдачу док - в связанных с приобретением гражданства РФ и выходи из него, въездом и выездом из РФ и.т.д.

Гос. пошлина взимается: наличной форме, безналичной форме.

Факт уплаты гос. пошлины подтверждается платежным поручениям или квитанцией. Налоговые ставки деференсированы по объектом налогооб.

Льготы по уплате: 1. герои СССР, РФ, полные кавалеры Ордены Славы 3 степеней. 2. участники и инвалиды ВОВ. 3. Чернобольцы. 4. По судебным искам не уплачивают: а) налоговые органы, фин. орг, таможенные орг, орг. по валютному и экспортному контролю (по искам а взимании платежей) б) пенсионный фонд и его структура по искам о взимании обязательных платежей; гос. органы при зачите общественных интересов; не взимается пошлина по искам о взыскании з/п и алиментам. 5. органы гос. власти и прокуратуры не уплачивают гос. пошлину в орбетражные суды.

Судья имеет право снизить или отменить уплату гос. пошлины. сроки уплаты зависят от юрид. значимых действии: 1. до подачи заявления в суд. 2. до выдачи док - ов при регистрации по месту жительства и по гражданству. 3. при совершении матер - х действии. 4. при выдачи копи док - в судами и нотариусами и повторных выдачи свидетельств и справок.

Гос. пошлина зачисляется фед. бюджет по делам которые рассматриваются в арбитражных судах, конституционном и верховном. В местный бюджет поступает гос. пошлина по делам рассматриваемым судами общим юрисдикции и по делам рассматриваемым гос. органами. Возврат осуществляется только в том случае если пошлина внесена в большем размере чем требуется.

28.Таможенные пошлины.

Там. Пошлина – это обязательный взнос который взимается по установленным ставкам и яв - ся обязательным условием ввоза или вывоза груза за границу РФ. Плательщики: 1. лица перемечающие товары через границу. 2. таможенный посредник, который действует по  поручению получателя товара.

Виды таможенных пошлин: 1. в зависимости от вида внешне торговой операции бывают: импортные, экспортные, транзитные. 2. в зависимости от периода применения и направления экономической политики: сезонные, специальные, антидемпинговые, компенсационный.

Виды ставок таможенный пошлин: адвалорные (%), специфические (р), комбинированные (р и %).

Таможенные ставки систематизируются в соответствии с товарной номенклатурной внешней экон - ой деят - ти.

Таможенная пошлина рассчитывается по следующей формуле: ТП = Т х Стп , где Т – таможенная стоимость товара, Стп – ставка таможенная пошлины по таможенному тарифу.

Таможенная пошлина взимается таможенными орг - ми до или в момент принятия таможенной декларации.

29.Региональный налог.

Налог на имущества орг.

Регулируется гл. 30 НК РФ. Это налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, водится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на всей территории соответствующего субъектов.

Регионы в праве определять налоговую ставку порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы но в пределах  установленных налогом кодексе. Налогоплат - ки: 1. Российские орг., иностранные орг. осуществляющие деятельности в РФ через постоянные представительство  и имеющие в собственности не движимое имущества на территории РФ.

Объект налогооб: 1. для Российских орг, это движимое и недвижимое имущества учитываемое на балансе предпр - я в соответствии с бух. учетом. 2. для иностр. орг. объектом признается движение и не движение имущество объекты осн - х ср - в или имущество на территории РФ принадлежащий на праве собственности.

Не признается объектами налогооб: 1. земельные участки и др. объекты природы пользования. 2. имущество принадлежащие на праве хозяйственного введенья или оперативного упр - ия фед. органами исполнительной власти в которых законодательно предусмотрена военная или  приравненная в ней служба, которая используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны право порядка.

Налоговая база определяется как средне годовая стоимость имущество признаваемого объектом налогооб. Налоговый период календарный год, отчетные периоды первый квартал, полугодие и девять месяцев.               И      + И       +  И        /  4

Н = НБ х Ст; Нза 1 кв =    1.01.     1.02.     1.03/          , где И среднегодовая стоимость.

Налоговая ставка устанавливается регионами, но не может превышать 2,2%, в РТ2,2%.

Налоговые льготы. Освобождаются от налогооб.: 1. орг и учреждения уголовно исполнительной системы в отношении имущества которое используется ими для осуществления своих функции. 2. религиозные орг. 3. общественное орг. Инвалидов (ООИ). 4. орг. Основным видом деят - ти которых яв - ся производство формосептической продукции – в отношении имущества  используемого ими для производства ветеринарных имунно биологических припоратов предназначенных для борьбы с эпидемиями. 5. орг. в отношении объектов признаваемых пометниками истории и культуры фед. значения в установленном законе порядке. 6. орг. В отношении железнодорожных путей общего пользования, автомобильных дорого общего пользования, трубопроводов и. т. д.

30.Региональный налог.

Транспортные налоги.

Трансп. налог гл. 28 НК РФ. Налогоплат: орг. и физ. лица на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объект налогооб.: автомобили, мотоциклы, автобус, самолеты, теплоходы и.т.д.

Не яв-ся объектом налогооб: 1. веселые лодки, а также моторные лодки с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил. 2. автомобили легковые специально оборудованные для инвалидов, а также легковые автомобили до ста лошадиных сил, полученные через органы соц.защиты. 3. промысловые морские и речные суда. 4. посажирские и грузовые речные и воздушные суда  находящее в собственности орг. Занимающихся груза и посажиро перевозками.5. трактор, комбайны, спец автомашины принадлежащие на праве собственности сельско-хоз. Товара производителей. 6. транспортные ср - ва принадлежащее на праве хоз. ведения или оперативного  упр - ия Фед. .органом исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военной или приравненная к ней служба. 7. транс. Ср - ва находящееся в розыске при условии подтверждении факта угона. 8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед. служб и.т.д.

Налоговая база опред: в отношении транспортных ср - в имеющих двигатели по мочности двигателя в лошадиных силах; в отношении воздушных транспорт. ср - в налоговая база, это реактивная тяга двигателя; в отношении водных транс. ср – в, это валовая, вместивность в тоннах; в отношении др. транс. ср - в, это ед – ца трансп. ср - ва.

Налоговый период календарный год, отчетный период устанавливается только для предпр-й.

31.Региональный налог.

Налог на игорный бизнес.

Регулируется гл.29 НК РФ. На терр РФ сущест. 4 специальные игровые зоны: 1. Коленградская облость. 2. часть Алтайского и приморского края. 3. часть терр. Ростовской облости. Плательщики: орг. и ИП осуществляющие деят - ть в сфере игорного бизнеса.

Объект налогового обложения: игровой стол; игр. автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы.

Все объекты подлежат регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекте позднее чем за два рабочих дня до установки. Налоговая база определяется отдельно, для каждого объекта. Налоговый период – месяц. Ставки устанавливаются налоговым кодексом и регулируется законом субъектов.

32.Упрощенная система налогооб. Для субъектов малого бизнеса.

Регулируется гл. 26.2. применению упроченной систему предполагает замену уплаты след. налогов: орг (ЕСН, НДС, налог на имуч. орг, налог на прибыль) ИП (НДФЛ).

Орг. производит уплату страховых взносов пенсионный фонд РФ и др. налогов на общих основаниях (земельный, транспортный) налогоплат: орг. и ИП.

Не в праве использовать УСН: орг. Имеющие филиалы и представительства; банки; страховые компании; не гос. пенсион. Фонды; профессиональные участники рынка ЦБ; ломбарды; и. др.

Применение налог распространяется на предпр. при соблюд. след. условий: 1. доля участия др. орг. Не должна превышать 25%. 2. средняя численность работников не превышает 100 человек. 3. стоимость амортизированного имущества не превышает 100 млн. р. 4. доход в отчетном периоде не превышает 20 млн. р.

Заявление на переход на УСН предоставляется с 1 окт. по 30 ноя. Объект обложения: доход, доход минус расход.

Налоговая база рассчитывается:

НБ = Д х 6%, НБ = (Д-Р) х 15%.

Регионы могут снижать ставку с 15% до 5%. Налоговый период: год итоговая декларация (налоговая) предоставляется до 31 марта.

33.Местные налоги.Земельный налог.

Регул. гл. 31 НК РФ. Налогоплат: орг. физ. лица обладающие земельными участками, на праве собственности, на праве постоянного пользования, и вправе пост. Наследуемого владения.

Не признаются налогоплат: орг. и физ. лица в отношении земельных участков переданных им по договору аренды.

Объект обложения – земельных участки. Не признаются объектами: 1. земельные участки изъятые из оборота в соответствии законодательством РФ. 2. земельные участки ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами, культурного наследии народов РФ историка – культурными заповедниками, объектами археологического наследия. 3. земельные участки предоставление для обеспечения обороны безопасности и таможенных пошлин. 4. земельные участки ограниченные в обороте в пределах лесного фонда. 5. земельные участки занятые водными объектами находящимися в гос. собственности и.т.д.

Налоговая база опред. как кадастровая стоимость земельных участков на 1 янв. год. налогоплат. орг. и ИП определяют налоговую базу самостоятельно. Налогоплат. физ. лица улащивают налог на основании уведомления налогового органа.

Налоговая база уменьшается на 10000 рублей для след -их налогоплат: 1. герои СССР и РФ. 2. инвалиды и инвалиды с детства. 3. участники и инвалиды ВОВ и др. боевых действий. 4. Чернобольцы. 5. физ.лица принимавшие участие при испытании ядерного оружия и космической техники.

Налоговая база отношении земельных участков находящихся в общей долевой собственности определяется для каждого из налогоплат. Пропорционально его доли собственности, а находящиеся в общей совместной собственности – в равных долях

Налоговый период – календарный год, отчетный период устанавливается только для орг, но некоторые муниципалитеты отчетный периодов не применяют.

Ставки: 0,3% - а) земельные участки сельско - хоз. назначения. б) участки занятые жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры. в) участки для личного подсобного хоз - ва, садоводства, огородничества. 1,5% - в отношение прочих земельных  участков. 0,1% - на землю.

Освобождаются от налогооб: 1. земельные участки учреждении уголовно исполнительно системы.

2. орг. В отношение земельных участков находящихся под дорогами общего пользования. 3. религиозные орг.4. общественные орг. Инвалидов. 5. орг. Народных художественных промыслов. 6. физ.лица односячихся коренным малочисленным народом севера, Сибири и Дальнего востока и.т.д.

Орг. и ИП исчисляются налог самостоятельно. Налоговая декларация предоставляется ими не позднее 1 фев след. Год. Физ.лица уплачивают налог на основании уведомления. (15 сен – 15 ноя – равными долями).

Ставки устанавливаются местными орг. Власти в зависимости от стоимости имущество.

Не облагается налогом: герои СССР и РФ; Чернобольцы; инвалиды; участники ВОВ и боевых действий; военнослужащие и граждане уволенные с военной службы; члены семьи воено - служащих потерявшие кормильца. 7. садоводческие дачные участки со строению жилой площадью до 50 м2.

Налог уплачивается на основании уведомления налогового органа в два срока: 15 сен и 15 ноя равными долями.

34.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Регулируется гл.26.3.

Вмененный доход – это потенциально возможный доход плательщика ед. налога, который рассчитывается с учетом савакупности всех факторов. Не посредственно влияющих на получение этого дахода и используемые для расчета величины ед. налога по определенной ставке.

Налогоплат. это орг. и ИП осуществляющие след. Вид деят-ти: оказание бытовых услуг; оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, и тех обслуживанию автотранспорта; и др.

Объект обложение вмененный доход налоговая база равна:

НБ = БД х ФП,

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15% , где БД – базовая доходность, ФП – физ.показатели, К1 – коэф. дефлятор, который соответствует индексу потребительских цен России, К2 – коэф. учитывающий особенности.

Налоговый период: квартал. Ставка: 15%.

Уплачивается не позднее 25 числа месяца след. за квартала.

35.Единый налог для сельско хоз-ых товаров производителей (ЕСХН).

Гл. 26.1. налогоплат - ки – это сельско хоз - ые товаров производителем. Тоесть орг. И ИП производящие сельско хоз. продукцию и вырачивающию рыбу.

Уплату ЕСХН заменяет уплату тех же налогов что при УСН и ЕНВД, ни имеют право перейти на ЕСХН: 1. орг. Имеющий филиалы и представительства. 2. орг. и ИП производящий под акцизную продукцию. 3. бюджетное учреждение.

Объект обложения: Доход минус расход. Ставка: 6%. Налоговый период: календарный год.

Итоговая декларация представляется орг. До 31 марта, а ИП до 30 апр.

36.Налог на дабычу полезных эскопаемых (НДФЛ).

Регулируется гл. 26. налогоплат: орг. и ИП признаваемых пользователями недр.

Объект налогооб: 1. полезные ископаемые добытые из недр на территории РФ. 2. полезные ископ. извлеченные из отходов добывающего производство. 3. полезн. ископ. добытые за пределами РФ если это территория находится под юресдикцией РФ.

Не признаются объектом налогооб: 1. обще распространенные полезные ископ - е и подземные воды добытые инд. предпр и использ. Им для личного потребления. 2. добытые минералогические, палеонтологические, геологические калексионные матер - лы. 3. полезные ископ. добытые из недр при образовании ремонта геологические объектов имеющих научное культурное санитарно оздоровительное значение и.т.д.

Видам добытого полезного ископаемого относится: уголь камень, уголь бурый, торф, нефть, черные металлы и др.

Налоговый период: месяц. Ставки: 0% - а) на минеральные воды используемые налога плательщиком в лечебных или курортных целях. б) подземные воды используемые для сельского хоз - ва. в) подземные воды добыты при разработке др. полезных ископаемых. 3,8% - добыча каменных солей. 4% - торф. 5,5% - радиоактивные металлы. 7,5% - золото. 8% - алмазы и полу драгоценные камни.

Налог уплачивается до 25 числа след. Месяца.

37.Водный налог.

Гл. 25.2. налогоплат. орг. физ. лица осуществляющие водопользования объект налога обложения:

1. забор воды из водных объектов. 2. использование акватории водных объектов. 3. использование водных объектов без забора вода для цели гидроэнергетики. 4. использование водных объектов для целей лесосплава.

Не признаются объектами:  1.  забор из подземных водных объектов воды содержащие полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы.  2.  забор для обеспечения пожарной безопасности и ликвидности стихийных бедствии.  3. использование акватории водных объектов для целей рыболовство.  4. использование акватории для стоянки плавательных ср - в предназначенных для охраны вод и водных биологических ресурсов.  5. использование водных объектов для приведения гос. мониторинга водных объектов.  6. использование водных объектов для нужд обороны и безопасности гос - ва.

7. забор воды для орошения земель сельско - хоз. Назначения водопоя скотом, полива дачных участков и.т.д.

Налоговая база определяется налогоплат. Отдельно в отношении каждого водного объекта. Налоговый период: квартал. Налоговые ставки устанавливаются по басейным рек, озер, морей и делятся по объектам.

При использование воды сверх установляемых лимитов налоговые ставки повышаются в пети кратном размере. Налог уплачивается не позднее 20 числа месяца след. за квартала. 38.Право и обязанности гос. налоговые органы

К нему относятся: фед. налоговая служба (ФИС), фед. таможенная служба (ФТС), гос. внебюджетные фонды.

Налоговые органы в праве: 1. требовать док. Служащие основанием для исчисления и уплаты налога. 2. проводить налоговые проверки (камеральные, выязные). 3. проводить выемку док. 4. вызывать в налоговые органы налогоплат. Для дачи пояснении. 5. пре останавливать операции по счетам в банках. 6. осматривать любые помещения служащие основанием для уплаты налогов. 7. требовать устранения нарушения. 8. привлекать для провидения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков, оценщиков и.т.д.

Налоговые органы обязаны:

1. соблюдать законодательство о налогах и сборов. 2. осуществлять контроль за соблюдением законодательство. 3. вести учет налогоплат. 4. разъяснять применение законодательство о налогах и сборов. 5. соблюдать налоговую тайну и.т.д.

39.Сбор за пользование объектами животного и за пользования объектами водных, биологических ресурсов.

Регулируется гл. 25 НК РФ. Плательщики:

1.орг.,  ИП, физ.лиц – осуществляющие пользование объектом животного мира, на основании лицензии на терр. РФ. 2. орг., ИП, физ.лица – осуществляющие пользования биологическими ресурсами на основании лицензии во внутренних водах и континентальном РФ.

Объектом обложения: 1. объекты животного мира изъятые из среды их обитания. 2. водные биологические ресурсы изъятые из среды их обитания.

Не признаются объектами животные и биологические ресурсы пользования которыми осуществляются для удовлетворена личных нужд, представителей коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего востока, а также лицами для которых охота и рыболовство яв - ся основой существования.

Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливается в зависимости от животного. Ставка устанавливается 0 рублей если объект пользуется в целях: охраны здоровье населения или устранение угрозы в жизни человека; предохранение от заболевании сельскохоз. животных; регулирование рядового состава животного мира; воспроизводства объектов животного мира.

Уплаты производится при выдачи лицензии или по месту учета налогоплат. 40.Право и обязанности налогоплат.

Права налогоплат:

1. получатель бесплатную информацию от налоговых органов, а также посменные разъяснения по уплате налога. 2. использовать льготы. 3.получатьотсрочку, рассрочку по налогу и право на инвестиционный налоговый кредит. 4. право на своевременный зачет или возврат изменении уплаченных налогов и пени. 5. представляет свои интересы в налоговых право отношения. 6. пресудствовать при провидении налоговой проверки

. 7. требовать соблюдение законодательство налоговыми органами и не выполнять не правомерных требовании и актов. 8. обжаловать действия должностных лиц налоговых органов. 9. требовать соблюдение налоговой тайны и.т.д..

Обязанности налогоплат:

1. своевременно уплачивать законно установленные налоги. 2. встать на учет в налоговом органе. 3. вести учет доходов, расходов и объектов налогооб. 4. предоставлять в налоговые органы диклорации, бух. отчетности и др. док - ты. 5. выполнять требования налоговых органов. 6. в течении 4 лет сохранять данные бух. учета и фин. Док - ции и.т.д. .

41.Способ изменения срока уплаты налогов.

1. отсрочка (это изменение срока уплаты налога при наличии основании нВ срок от1 до 6 месяцев с единовременной уплатой суммой задолжности). 2. рассрочка ( это изменение срока уплаты налога на срок от 1 до 6 месяцев с по этапной уплаты суммы задолжности).

Основание для отсрочки и рассрочки: в результате стихийного бедствия или технологической котострофы; при задержки фин-ия из бюджета для данного предпр - я; при угрозе банкротства в случаи выплате предпр. налога; если производства продукции или реализация носит сезонный характер. Отсрочка и рассрочка предоставляется по одному или нескольким налогом.

3. инвестиционный налоговый кредит ( это изменение срока уплаты налога при котором орг, при наличии основании в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшают свои налоговые платежи с последующим по этапной уплаты суммы задолжности и % -ов).

Он предоставляется по налогу на прибыль или региональному и местному налогам. Он представляется на срок от 1 до 5 лет, он выдается на провидения исследовании, НИОКР, на осуществления инновационной деят -ти или на выполнения заказа социально – экономического развития регионов

1.Развитие налогообложения РФ.

2.Роль налогов дохода бюджетов.

3.Экономическая сущность и принципы нологооб.

4.Реформирование нологооб. РФ.

5.Функции налогов.

6.Элементы налога и их характеристика.

7.Классификация налогов.

8.Налоговые системы зарубежных стран.

9.Экономические основы налоговой системы РФ.

10.Принципы построения налоговой системы России.

11.Налогоплатель. объект обложения и облагаемый оборот по НДС.                      13.Акцизы.

14.Плательщики и объекты вложения ЕСН

15.Выплаты не подлежащие обложению и льготы по ЕСН.

16.Плательщики объекта вложения и налоговая база по НДФЛ

17.Доходы физ. лиц не подлежащие налогооб. по НДФЛ

18.Социальные вычеты по НДФЛ

19.Стандартные и соц – ые налоговые вычеты по НДФЛ.

20. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.                  21.Профессиональные вычеты по НДФЛ.

22.Налоговые ставки порядок и сроки уплаты НДФЛ, налоговая декларация.

23.Плательщики налога и объект налога обложениям по налогу на прибыль орг.

24.Классификация доходов и расходов в целях налогооб по налогу на прибыль орг.

25.Доходы и расходы не учитываемые в целях налогооб. прибыли предпр.

26.Налоговой период ставки порядок и сроки уплаты по налогу на прибыль орг.

27.Государственная пошлина.

28.Таможенные пошлины.

29.Региональный налог.  Налог на имущества орг.

30.Региональный налог.  Транспортные налоги

31.Региональный налог.  Налог на игорный бизнес

32.Упрощенная система налогооб. Для субъектов малого бизнеса.

33.Местные налоги. Земельный налог.

34.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

35.Единый налог для сельско хоз-ых товаров производителей (ЕСХН).

36.Налог на дабычу полезных эскопаемых (НДФЛ).

37.Водный налог.

38.Право и обязанности гос. налоговые органы

39.Сбор за пользование объектами животного и за пользования объектами водных, биологических ресурсов.

40.Право и обязанности налогоплат.

Права налогоплат:

41.Способ изменения срока уплаты налогов.