Криминалистическая характеристика преступления

–Имеется ли разрыв в цепи предоставленных документов, если есть, то, каков период разрыва и, каково суммовое несоответствие последующих документов предыдущим?

–Имеются ли противоречия в содержании взаимосвязанных документов, если имеются, то каковы характер и величина противоречия?

–Каковы причины несоответствия показателей деятельности организации за различные отчётные периоды, с учётом колебаний рынка и сезонности?

–Имеются ли у однотипных предприятий (сравнимых по структуре, отрасли и величине) сокращения или увеличения прибыли и издержек за аналогичные периоды, если есть, то чем они объясняются?

–Имеются ли в валовой прибыли организации суммы, не подтверждённые правовыми документами, каковы возможные причины поступления этих сумм?

–Итогом судебной экспертизы является заключение эксперта, которое закон относит к числу самостоятельных судебных доказательств (ст. 74 УПК РФ).

После производства исследований эксперты составляют письменные заключения⁷ и удостоверяют их своими подписями. В дальнейшем устные ответы экспертов в ходе допросов на следствии и в суде разъясняют письменные заключения, но не могут их заменить.

 

 

Выводы

 

Обнаружив следы сокрытия легализации, следователь  может создать мысленную модель отражения в окружающей среде  действий лица и способа сокрытия преступления (в данном случае это  документы и динамика движения денежных средств). Мысленная модель сокрытия преступления, отражённая на бумажном носителе в виде схем и связей "отмывания", служит основанием для выдвижения версий о содержании этой фазы преступления.

Оптимальный промежуток времени для начала обыска в офисе, как показывает следственная практика – от шести до восьми часов  утра. До прихода работников и руководства  следователь может спокойно ознакомиться с обстановкой помещений, возможными местами хранения бухгалтерской  документации, учредительных документов, договоров, принятыми за ночь факсами  и т.д., выборочно изучить обнаруженные документы и определить, связаны  ли они с легализацией или нет. Проблема группового обыска может заключаться  в том, что если обыск проводится в отсутствии руководителя организации, то этот факт может быть использован  защитой против следствия. Целесообразно  закончить обыск в жилом помещении  руководителя, затем провести обыск  в офисе предприятия.

После появления на рабочих местах работников и руководства следователь уже  представляет, какой блок доказательств  может быть изъят на объекте, от чего зависит направление дальнейших следственных действий (проводить ли обыски в других местах, кого вызывать на допрос, какие документы изымать). Особое внимание должно быть уделено  личному кабинету руководителя.

Помещение, которое также целесообразно  обыскивать в присутствии работников,—  это кассовый узел. Как правило, в  нём могут находиться значительные суммы денег (в том числе и  преступные доходы, которые хранятся в кассе и частями ежедневно  приходуются как поступившая  выручка), и кассовые документы, которые  целесообразно изымать в присутствии  руководителей и работников (главного бухгалтера и кассира). Изъятие необъяснимых сумм денег производит сильное психологическое  воздействие на преступников, которые  редко могут найти убедительное объяснение этому факту.

Изъятые письменные и электронные документы  целесообразно скопировать на соответствующие  носители, для их дальнейшего изучения следователем и привлечёнными специалистами. Работу по изучению документов и систематизации данных следует проводить по месту  расположения органа следствия. Как  правило, оптимальным вариантом  для этого является отдельная  комната следователя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В настоящее время операции по легализации  преступных доходов. Как правило, носят  международный характер. Профессиональные преступники действуют  на международном  уровне не только потому, что стремятся  завладеть все более масштабными  рынками. Риск быть пойманным уменьшается  из-за серьезных проблем между  правоохранительными органами многих стран из-за отсутствия правовой базы. Поэтому национальные границы являются элементом, скорее способствующим, чем  препятствующим безнаказанному отмыванию  денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованный литературы

 

1. Вершинин А.Ю. Легализация средств или иного имущества приобретенных незаконным путем / А.Ю. Вершинин // Уголовное право, 2008. – стр.4

2. Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы» Учеб.–практ. пособие / Под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2007-стр. 233

3. Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Дис. ... докт. юрид. наук. М., 2010 – стр. 143

4. Уголовное право России. Учебник для вузов. В 2 т. Т. 2. Особенная часть / Под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2007 – стр. 276

5.  УПК РФ ст.115.2 – стр. 55

6. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). – СПб.: Издательство «Юридический центр пресс», 2009. – стр. 132

¹  См. Вершинин А.Ю. Легализация средств или иного имущества приобретенных незаконным путем / А.Ю. Вершинин // Уголовное право, 2008. – стр.4

² Счета – лоро счета, открываемые банком своим банкам-корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению. См.: Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы» Учеб.–практ. пособие / Под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2007-стр. 233

³ См.: Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Дис. докт. юрид. наук. М., 2010 – стр. 143

⁴ Следственное действие, направленное на получение доказательств по уголовному делу. См.: Уголовное право России. Учебник для вузов. В 2 т. Т. 2. Особенная часть / Под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М., 2007 – стр. 276

⁵ Наложение ареста на имущество состоит в запрете, адресованном собственнику или владельцу имущества, распоряжаться и в необходимых случаях пользоваться им, а также в изъятии имущества и передаче его на хранение См.: УПК РФ ст.115.2 – стр. 55

⁶ См.: ст 57. УПК РФ привлечение к уголовному делу эксперта

⁷ См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). – СПб.: Издательство «Юридический центр пресс», 2009. – стр. 132