Кредитные операции банков

«Весьма важным, однако не всегда обязательным моментом при решении вопроса о выдаче кредита является обеспечение выдаваемых банком ссудМИ хотя обеспеченность ссуды как таковая еще не гарантирует ее погашения, риск банка понести существенные убытки в значительной мере уменьшается. Особое значение обеспечение имеет для банка, использующего для выдачи ссуд заемные (привлеченные в форме депозитов) средства. Кроме того|йбес~ печение кредита — это гарантия не только возврата заемных средств, но и прибыли банка. В данной связи) расширяется практика выдачи поручительств и гарантий, оформления залогового обязательства, включая залог ценных бумаг, движимого и недвижимого имущества физических и юридических лиц, использования возможностей переуступки требований. Размеры обеспечения должны зависеть от финансового положения заемщика и сроков ссудьи| Когда речь идет о выдаче ссуд постоянным клиентам, состояние финансовой-хозяйственной деятельности которых не вызывает сомнений у банка, то чаще происходит увязка ссуды с потенциальными доходами предприятия (а не материальным обеспечением) и тем более для первоклассных заемщиков и выдача бланковых кредитов. 

В подобных условиях требование об обязательном материальном обеспечении кредитов может выступать  в качестве свидетельства об отсутствии достаточного доверия коммерческого  банка к заемщику, ухудшении перспектив развития предприятия, недостаточно прочных  связях банка с клиентом либо о  том, что банк не является единственным банковским учреждением, его обслуживаю-  

случае предоставления обеспеченного кредита в качестве 

спечения банк может принять залог финансово-материальных ценностей. Залог имущества клиента оформляется залоговым обя-зательством с приложением перечня закладываемого имущества, л/ Кредитный работник, проверив на месте наличие и сохранность указанного в перечне имущества, ставит на документе соответствующую отметку о дате произведенной проверки. Йаемщик обязуется предоставлять в установленные сроки сведения о заложенном имуществе, отражая в них все изменения, происходящие в составе заложенного имущества. При осуществлении кредитным работником дальнейших проверок сохранности и состояния залога отметки о них также проставляются на соответствующих документах. 

В качестве обеспечения  кредита могут также выступать  договор гарантии и поручительства (см. с. 103). 

Поручительство, принимаемое  в обеспечение ссуды, должно быть заверено нотариально. Оно прекращается вместе с исполнением обязательства  по ссуде, а также если кредитор не предъявит иск к поручителю в течение трех месяцев. Если в поручительстве срок исполнения обязательств не указывается, то еТТГдействие прекращается по истечении года со дня заключения договора поручительства. Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов, возмещение убытков, уплату неустойки, если иное не предусмотрено в договоре поручительства. Поручитель и должник несут солидарную ответственность. Ч/ 

Особой формой поручительства является выдача гарантий. Выданные хозорганами  гарантии хранятся в банке гаранта  и представляются в кредитующий  банк вместе с извещением банка гаранта о принятии гарантии. Если в качестве обеспечения кредита используется страхование риска его исполнения, то при решении вопроса о выдаче кредита клиент представляет в банк договор страхования и страховой полис. 

^Проверив все  представленные клиентом документы  по форме и по существу, банк  оценивает кредитоспособность заемщика. Однако основная цель подготовительной  работы банка, предшествующей  выдаче ссуды, заключается в  определении возможностей и готовности  потенциального заемщика погасить  кредит с уплатой процентов.  Банк оценивает степень риска,  который он может принять на  себя, и максимальный размер выдаваемого  кредита. И первостепенное значение  при этом имеет учет финансово-экономического  положения клиента не на сегодняшний  день, а на перспективу. Причем  не менее важно сделать правильный  прогноз общеэкономической ситуации  в стране, включая изменения в  структуре потребительского спроса, технике и технологии, движении  цен, состояние конкуренции и  др.   

При этом приходится ориентироваться и на множество  субъективных факторов, относящихся  к оценке банковскими работниками  потенциальной "полезности" кредитуемого вида деятельности: выдаче кредитов под  временную неплатежеспособность клиентов, если характер этой деятельности в  полной мере соответствует общественным потребностям и позволяет рассчитывать на погашение кредита при нормальном ходе операций. При этом каждый банк в случае необходимости должен привлекать как независимых экспертов из сторонних организаций, так и  обращаться за соответствующей информацией  в консультационные, аудиторские  или иные другие организации, располагающие  информацией о деятельности данного  предприятия. 

Безусловно, при этом ни один банк не может быть застрахован  от негативного воздействия различного рода факторов чрезвычайного порядка, таких, как стихийные бедствия, изменение  политической ситуации, банкротства, забастовки и даже экономический кризис. В  этих целях в каждом банке создаются  резервно-страховые фонды, а также фонды аналогичного назначения в Центральном банке Российской Федерации. 

Чтобы при осуществлении  предварительных расчетов банковские работники могли в максимальной степени реалистично учитывать  все вышеперечисленные факторы, практикуется предоставление заемщиками практически любой информации, касающейся коммерческой деятельности предприятия. 

В итоге предварительная  работа банка, предшествующая выдаче ссуды, существенно осложняется. Она не сводится к проверке банком правильности или неправильности расчета потребности  в кредитных ресурсах и ТЭО, а  предполагает комплексный анализ социально-экономической  обоснованности каждой конкретной потребности  предприятия в заемных средствах  и на этой основе возможностей своевременного погашения ссуды с уплатой  процентов; наличия устоявшихся  длительных связей банка с клиентом, доскональное знание банковскими служащими его финансово-хозяйственной ситуации, качественных характеристик и перспектив производимой продукции. 

Оформление и контроль за исполнением кредитной следки. Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. В кредитном договоре определяются основные условия выдачи ссуды: цель, сроки, размер и цена кредита; режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему (с учетом пробега документов, если заемщик не имеет расчетного счета в данном банке); виды (если кредит не является бланковым) и формы проверки обеспечения; объем инфор-  

мации, предоставляемой заемщиком; обязанности и ответственность сторон, а также прочие условия. 

Сроки погашения  ссуд по простым ссудным счетам оформляются  в момент выдачи срочными обязательствами. Если ссуда погашается единовременно, заполняется одно срочное обязательство, если частями — оформляется каждый из платежей. 

Все документы, представленные клиентом, подшиваются в кредитное  дело, за исключением срочных обязательств, по которым ведется картотека  срочных обязательств по краткосрочным  ссудам. Ежедневно ответственный  исполнитель просматривает картотеку, отбирая те обязательства, по которым  наступает срок погашения. При поступлении  платежей в частичное погашение  ссуды на оборотной стороне срочного обязательства ставятся соответствующие  отметки. Там же производятся записи о наличии представленных заемщиком  гарантий. 

Следующим важным этапом процесса кредитования является контроль за расходованием предоставленных  в ссуду средств, Однако это означает не чрезмерное регламентирование порядка  расходования средств предприятием, а предоставление большей самостоятельности руководителям предприятий и повышение их ответственности, • в том числе и материальной, за расходование средств. В частности, клиентам может предоставляться относительная свобода в рамках общей суммы выданных средств перераспределять их с учетом изменяющейся хозяйственной ситуации, а также в целях повышения эффективности использования ресурсов. 

Интерес банка к  хозяйственной деятельности предприятий  и ужесточение контроля могут  быть обусловлены только появлением сомнений относительно перспектив возврата ссуды. В остальных же случаях  банковский контроль может осуществляться лишь с точки зрения того, насколько  возврат ссуды обеспечен поступлениями  денежных средств от результатов  хозяйственном деятельности, а не за счет переоформления, пролонгации или получения новой ссуды. 

По истечении срока  пользования ссудой сумма задолженности  списывается с расчетного счета  заемщика. Если же заемщик не имеет  расчетного счета в данном банке, то на сумму начисленных процентов  дебетуется его ссудный счет. Ссуда  погашается на основании срочного обязательства, используемого в качестве мемориального  ордера. При отсутствии средств у  плательщика сумма задолженности  относится на счет просроченных ссуд. В отдельных случаях (при наличии  на то веских оснований) ссуды могут  быть пролонгированы до наступления  факта погашения ссуды. 

Начисление процентов. Банки начисляют проценты по активным (выданным ссудам) и пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Размер процентных ставок, согласно  

которым определяется сумма процентных платежей по активным я пассивным кредитным операциям, порядок, период и сроки начисления и уплаты процентов, а также механизм их взыскания определяются банком на договорной основе с клиентом. 

Начисление процентов  происходит на основании условий, зафиксированных  в заключенном с клиентом договоре, например ежемесячно, ежеквартально и т.д. В нашей стране в соответствии с рекомендациями Центрального банка проценты должны начисляться не реже одного раза в квартал и выплачиваться (взыскиваться) частями согласно установленному банком графику оплаты (погашения) причитающихся процентных сумм. Единовременное удержание с клиента всей суммы причитающихся процентных выплат в момент выдачи ссуды запрещено. Единовременная уплата причитающихся процентов при погашении суммы основного долга по истечении срока ссуды возможна только при выдаче краткосрочного кредита сроком не более 3 месяцев, так как проценты должны выплачиваться не реже чем один раз в квартал. Начисленные суммы процентных выплат должны отражаться в балансе банка в тот же период, за который они были начислены.  

Число дней в году условно принимается за 360, а количество дней в месяце — за 30 (31-е число  в расчет не принимается, а в феврале  остаток на счете за последнее  число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30). 

Существуют иные способы расчета сумм процентных выплат с использованием (по приведенной  выше формуле) для расчетов: 

точного количества дней ссуды, а не условного расчета  исходя из тридцати дней в каждом месяце, 

точного количества дней в году, например 365 или 366, а  не приближенного (360 дней). 

При этом могут применяться  простые проценты, когда проценты начисляются на одну и ту же сумму  в течение всего срока пользования  кредитом, и сложные проценты, когда  проценты начисляются с учетом суммы  начисленных в предыдущем периоде  процентов. 

Критерии кредитования (отечественный опыт). В силу 

особенностей хозяйственного развития в нашей стране существовали две модели банковского дела, а  соответственно и системы кредитования, имеющие между собой принципиальные различия.  

Первая из этих моделей  основана на административно-командных  методах управления кредитом. В условиях жестко централизованной экономики  она, являясь инструментом мобилизации  и перераспределения временно свободных  денежных средств предприятий и населения, фактически являлась формой финансирования хозяйственных единиц. Ее экономическая сущность заключалась в предоставлении ссуд предприятиям "под план" исходя из плановых и фактических потребностей последних в денежных средствах. Различия в формах предоставления кредитных ресурсов — по обороту и остатку товарно-материальных запасов и производственных затрат — заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме их оформления и погашения. 

Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических, характеристик  означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование  которого приводило к тому, что  предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило  независимо от потребностей общества в результатах их деятельности. В  итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс  удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения  и появление еще одного метода кредитования — под совокупный объект, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 1 января 1988 г. 

Все перечисленные  выше методы кредитования в разной степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного дела, организованного в рамках одного банка — бывшего Государственного банка СССР, или так называемой одноуровневой банковской системы. Такая схема организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически  все предприятия и банки представляют собой унитарные образования  и находятся в руках единого  собственника — государства. В этих условиях и кредитные отношения  как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущие ему  черты и принципы. Определение  эффективности кредитных вложений ставится в* абсолютную зависимость  от эффективности системы централизованного планирования производства и ее возможностей своевременно перераспределять ресурсы с учетом требований научно-технического прогресса и постоянно меняющейся структуры потребностей в товарах и услугах как отдельных индивидов, так и общества в целом.