Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

- задолженность по налогам и сборам – 3365 тыс. руб.

- прочие кредиторы – 3578 тыс. руб.

Предлагается реструктуризировать  данную сумму задолженности. То есть, если предприятие погашает сумму  этой задолженности, из неё недоимка по налогам и сборам в 2009 году составляет 51% или 57869,7 тыс. руб., в течение четырёх  лет, то ему полностью спишут задолженность  по пени и штрафам, сумма которых  составляет 113470-57869,7 = 55600,3 тыс. руб., (таблица 13).

Таблица 13 - Расчёт эффективности  после проведения реструктуризации кредиторской задолженности

№	Показатели	Един.измерения	До внедрения	После внедрения	Изменения
					Абсолютные, в тыс.руб.	Относительные В %
1.	Объем РП	т.руб	71167	100345,50	+29178,50	150
2.	Себест-ть РП	т.руб.	69744	104616	+34872	150
3.	Затраты на 1руб.РП	Руб.	0,98	0,98	-	100
4.	Прибыль от РП	т.руб.	87225	129965,25	+42740,25	149
5.	Чистая прибыль	т.руб.	16233	24187,17	+7954,17	149
6.	Рентабель- Ность продаж	%	1,25	1,25	-	100
7.	КЗ	т.руб	113470	57869,70	-55600,30	51

 

Выводы:по данным таблицы 12 можно сказать, что реализовав данное мероприятие в ООО «Фаворит» его кредиторская задолженность снизится на 49 %. Объём реализованной продукции увеличится на 49%, или на 152512 тыс. руб., затраты на 1 рубь реализованной продукции останутся на прежнем уровне и составят 0,98 рубля. Прибыль от реализованной продукции увеличится на 42 740,25 тыс. руб., или на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 24 187,17 тыс. руб. Рентабельность продаж не увеличится и составит – 1,25. В целом данное мероприятие является эффективным, так как способствует изменению условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

Заключение

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа кредиторской и кредиторской задолженностями на примере ООО «Фаворит» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические  основы анализа кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия, в том  числе описаны цели, задачи и методика анализа кредиторской и дебиторской  задолженности на предприятиях. Был  проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия, рассмотрено управление кредиторской и дебиторской задолженностями  предприятий.

Вторая глава дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ООО «Фаворит». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия ООО «Фаворит», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность (форма №1, №2) за 2008-2009 годы.

Выяснилось, что ООО «Фаворит» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности  управления движением кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия.

Рассчитанные коэффициенты говорят о практически равном соотношении дебиторской кредиторской задолженности и свидетельствует  о сбалансированности имеющихся  денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей задолженности  за анализируемый период имеет тенденцию  к сокращению, что свидетельствует  о превышении дебиторской задолженности  над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые  на ООО «Фаворит» меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

Далее в третье главе был  составлен прогноз дебиторской  и кредиторской задолженности и  предложены мероприятия по их снижению и рациональности применения. Было выявлено, что в результате анализа  эффективности применения факторинга для компании «Фаворит» мероприятие является выгодным. Валовая прибыль возрастет на 102 530 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 66 130 тыс. руб. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 2,08.

Таким образом, предлагаемая программа применения факторинга для  компании «Фаворит» является целесообразной и в результате ее реализации все финансовые показатели компании улучшатся и это создаст предпосылку для ее дальнейшего успешного развития на рынке и повышения ее конкурентоспособности.

По отношению к кредиторской задолженности была предложена реструктуризация. После проведения данного мероприятия  чистая прибыль увеличилась на 7 954,17 тыс. р. В целом эффективность  реструктуризации подтверждается  изменением условий выплаты, погашения  долга и процентов по нему в  сторону их смягчения.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия ООО «Фаворит» получены следующие основные результаты:

1. Рассмотрены теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия;

2. Даны анализ и оценка уровня управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ООО «Фаворит»;

3. Разработаны предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Фаворит».

На основании анализа  управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Фаворит» можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

Список литературы

Федеральный закон "О бухгалтерском  учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ

Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.

Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы  и статистика, 2006, 372 с.

Петровская М.В. Васильева  Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с.

Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент, 2006. - №3

Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста  Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый менеджмент. – 2006 г. - №2

Джалаев Т. К. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и  практика. - 2006. - N 7

Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3

Мальцев А. С. Оптимизационные  методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3.

Парушина, Н.В. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности // Бухгалтерский  учет. - 2008. - N 4.

Петров А. М. Контроль за движением  дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.

Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. 2006. - N 5.

Комаха А. Оптимизация  дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru