Анализ денежных потоков предприятия ООО «Рассвет»

На начало года (189580-120)/317110=0,59

На конец года (192150-360)/320800=0,59

Коэффициент покрытия запасов – L9 (стр.490+стр.590-стр.190-стр.230+стр.610+стр.621+стр.622+стр.625)/(стр.210+стр.220) рассчитывается как отношение величины источников покрытия запасов и суммы запасов. Если значение показателя меньше единицы, текущее финансовое состояние организации рассматривается как не устойчивое

На начало года (200980+1620-127530-120+79190+18200+3485+2260)/(114900+3860)=1,55

На конец года (201020+11100-128650-360+59110+37665+5365+2255)/(121100+700)=1,54

Результаты проведенного анализа ликвидности баланса предприятия ООО «Рассвет» записываю в таблицу 1

Таблица 1 – Показатели ликвидности баланса предприятия

На основании проделанного анализа ликвидности баланса предприятия можно сделать следующие выводы:

1) Коэффициент общего показателя ликвидности баланса снизился на 0,18 и составляет 0,93, что ниже нормативного значения. Как итог – ухудшение финансового состояния предприятия.

2) Коэффициент абсолютной ликвидности тоже снизился на 0,01 и составляет 0,06, что также ниже нормы и также неблагоприятно для деятельности предприятия.

3) Коэффициент быстрой ликвидности снизился на 0,04, составляет 0,65 и тоже ниже нормативного значения. Это не очень хорошая тенденция для предприятия.

4) Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,01 и составляет 1,76, и даже увеличение коэффициента не достигает нормы.

5) Коэффициент обеспеченности собственными средствами стабилен и составляет 0,43, что выше нормативного значения. Этот показатель благоприятно сказывается на деятельность предприятия.

6) Коэффициент маневренности собственных оборотных средств снизился на 0,02, составляет 0,07, что в пределах нормы. Но снижение коэффициента не может приниматься за благоприятную тенденцию.

7) Доля оборотных средств в активах стабильна и составляет 0,59, что выше нормативного значения и лучше для предприятия.

8)Коэффициент покрытия запасов снизился на 0,01 и составляет 1,54, что выше нормы и благоприятно сказывается на деятельности предприятия.

2.2 абсолютные показатели ликвидности баланса предприятия

Для удобства расчетов необходимо группировать активы баланса по степени их ликвидности, а пассивы по степени их срока оплаты. Путем сопоставления соответствующих групп актива и пассива определяется степень ликвидности баланса.

А1 – быстро-реализуемые активы (стр. 250+стр. 260)

А1 на начало года  2420+7280=9700 тыс. руб.

А1 на конец года 1220+6300=7520 тыс. руб.

А2 - средне-реализуемые активы (стр. 215+стр. 220+стр. 230+стр. 240)

А2 на начало года 3860+120+61000=64980 тыс. руб.

А2 на конец года 700+360+62470= 63530 тыс. руб.

А3 – медленно-реализуемые активы (стр. 211+стр. 213+стр.214+стр.216+

стр.217)

А3 на начало года 20540+1290+92740+205+125=114900 тыс. руб.

А3 на конец года 8930+2160+109440+290+280=121100 тыс. руб.

А4 – трудно-реализуемые активы (стр. 190)

А4 на начало года 127530 тыс. руб.

А4 на конец года 128650 тыс. руб.

П1 – наиболее срочные обязательства (стр. 620)

П1 на начало года 25580 тыс. руб.

П1 на конец года 46920 тыс. руб.

П2 – краткосрочные обязательства (стр.610)

П2 на начало года 79190 тыс. руб.

П2 на конец года 59110 тыс. руб.

П3 – долгосрочные обязательства (стр. 650+стр. 640+стр.630+стр.590)

П3 на начало года 3740+7620=11360 тыс. руб.

П3 на конец года 2650+11100=13750 тыс. руб.

П4 – постоянные фиксированные пассива (стр. 490)

П4 на начало года 200980 тыс. руб.

П4 на конец года 201020 тыс. руб.

Составляю агрегированный баланс предприятия ООО «Рассвет» в таблице 2.

Таблица 2 – Абсолютные показатели ликвидности баланса, тыс. руб.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить эти группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполнены следующие оптимальные соотношения:

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

В нашем же случае баланс отличается от абсолютной ликвидности:

Начало года                                                                              Конец года

А1  <  П1                                                                                   А1  <  П1

А2  <  П2                                                                                   А2  >  П2

А3  >  П3                                                                                   А3  >  П3

А4  <  П4                                                                                   А4  <  П4

2.3 Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент капитализации U1 - ((стр. 590+стр.690)/стр.490) показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, таким образом о некотором снижении финансовой устойчивости и наоборот.

На начало года (7620+108510)/200980=0,58

На конец года (11100+108680)/201020=0,59

Коэффициент финансовой независимости U2 - (стр. 490/стр. 300). Он характеризует долю владельцев организации в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

На начало года 200980/317110=0,63

На конец года 201020/320800=0,63

Коэффициент концентрации заемного капитала U3 - ((стр. 590+стр. 690)/стр. 300) показывает долю заемного капитала в общей сумме источников формирования капитала и отражает тенденцию зависимости организации от заемных источников формирования капитала.

На начало года (7620+108510)/317110=0,37

На конец года (11100+108680)/320800=0,37

Коэффициент маневренности собственного капитала U4 - ((стр. 290-стр. 230-стр. 690)/стр. 490) отражает часть собственного капитала, находящуюся в мобильной форме.

На начало года (189580-120-108510)/200980=0,4

На конец года (192150-360-108680)/201020=0,4

Коэффициент финансовой устойчивости U6 - ((стр. 490+стр.590)/стр. 300) показывает обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.

На начало года (200980+7680)/317110=0,66

На конец года (201020+11100)/320800=0,66

Записываю результаты анализа финансовой устойчивости предприятия ООО «Рассвет» в таблицу 3 .

Таблица 3 – Показатели финансовой устойчивости.