Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО “Металл-холдинг”

Источники формирования имущества  состоят из собственных средств, заемных средств и привлеченных средств. На конец отчетного года собственные средства увеличились за счет увеличения всех показателей на 862.171 тыс.руб, что привело к изменению структуры на 16,13%. Для данной организации является положительным то, что она не имеет долгосрочных кредитов и займов, а краткосрочные сократились на 168.252 тыс.руб.. Из привлеченных средств данная организация имеет только кредиторскую задолженность, которая уменьшилась на 31,14%. Общая сумма источников на конец отчетного периода возросла на 230.179 тыс.руб (5,2%).

Анализ движения собственных источников

Показатели	На начало года, тыс.руб	На конец года, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб
Уставный капитал	963	1.152	189
Добавочный капитал	1.158.622	1.723.452	564.830
Резервный фонд	237	563	326
Нераспределенная прибыль	986.324	1.283.150	296.826
Итого собственных источников	2.146.146	3.008.317	862.171
Исключаются:
НМА	89.632	129.320	39.688
ОС	2.102.869	2.258.365	155.496
Незавершенные капитальные  вложения	398.247	361.367	-36.880
Долгосрочные капитальные  вложения	66.007	214.867	148.860
Итого внеоборотных активов	2.656.755	2.963.919	307.164

Сумма собственных источников увеличилась на 862.171 тыс.руб. изменение источников произошло в основном за счет значительного увеличения добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Расчет наличия собственных источников показал, что предприятие способно покрыть внеоборотные активы в полной мере.

Анализ состава  кредиторской задолженности (см. Приложение 5)

На конец года кредиторская задолженность уменьшилась на 31,14%. Отрицательно сказывается то, что  не изменилась сумма просроченной задолженности, но положительным является тот факт, что произошло значительное уменьшения задолженности длительностью свыше 3 месяцев на 70,55%.

Показатели кредиторской задолженности (см. Приложение 6)

Оборачиваемость кредиторской задолженности составила 1,6 , при  средней задолженности равной 1.257.431 тыс.руб. Период погашения кредиторской задолженности составляет 226 дней. Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что данная организация имеет некоторые проблемы с кредиторской задолженностью, которые остались и в отчетном году. Поэтому необходимо постоянно контролировать изменение кредиторской задолженности, соотношение ее с дебиторской задолженностью, и вести постоянный контроль состояния расчетов.

Вывод: В данной главе  мы провели АФХД ООО “Металл-холдинг”. Для проведения данного анализа нам понадобился бухгалтерский баланс (см. Приложение 7).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Пути совершенствования  деятельности организации.

Для совершенствования деятельности организация необходимо в первую очередь постоянно контролировать дебиторскую задолженность, применять  гибкую систему по индивидуальному  подходу к клиентам (гибкая система  скидок), использовать различные экономические методы воздействия, отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 

Также следует постоянно  контролировать изменение кредиторской задолженности, соотношение ее с  дебиторской задолженностью, и вести  постоянный контроль состояния расчетов.

Положительно на совершенствовании  деятельности организации на наш  взгляд может сказаться расширение производства за счет собственных средств, а не заемных. Так как не будет происходить увеличение кредиторской задолженности или каких-либо займов.

Расширение производства можно добиться путем приобретения нового оборудования, но это довольно-таки дорогое удовольствие. На наш взгляд стоит расширить спектр ассортимента и номенклатуру, это приведет к  росту числа покупателей, но при  этом следует уделять внимание дебиторской  задолженности.

Организации также следует  прослеживать тенденцию изменения  стоимости запасов и незавершенного производства, а также за основными средствами, так как их износ на конец отчетного периода составил 42,32% от стоимости ОС.

Из этого следует, что  в ближайшее время организации  потребуется менять оборудование или  проводить капитальный ремонт или  капитальное строительство новых  зданий.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе мы рассмотрели понятие  финансового анализа, ознакомились с его видами. Мы узнали, какие  цели и задачи решает данный анализ. Также нами было выяснено, что данный анализ тесно связан с экономическим  анализом, мы узнали, какие виды данного  анализа бывают, рассмотрели его  предмет, объект и содержание.

Нами был проведен АФХД ООО “Металл-холдинг”. Для проведения данного анализа нам понадобился бухгалтерский баланс. Мы провели такие анализы как:

- Анализ доходности предприятия;

- Факторный анализ прибыли;

- Анализ показателей рентабельности;

- Анализ состава, структуры и  динамики имущества предприятия;

- Анализ состояния внеоборотных активов;

- Оценка структуры ОС;

- Анализ наличия структуры динамики оборотных средств;

- Анализ состава и структуры  дебиторской задолженности;

- Анализ динамики и структуры  источников формирования имущества;

- Анализ движения собственных  источников;

- Анализ кредиторской задолженности.

Также нами были предложены рекомендации по совершенствованию деятельности данной организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛОССАРИЙ

Актив бухгалтерского баланса - часть бухгалтерского баланса, в котором отражается наличие имущества по составу и размещению в денежной оценке.

Амортизация - постепенное изнашивание основных средств и перенесение их стоимости на произведенную продукцию.

Баланс бухгалтерский - источник информации, отражающий в денежном выражении состояние имущества организации по составу и размещению источников их формирования, составленный за отчетный период.

Бухгалтерские документы - письменное свидетельство на право совершения хозяйственных операций и доказательство действительного их совершения.

Бухгалтерская информация - своевременные и качественные сведения о хозяйственной деятельности организации, необходимые для принятия взвешенных управленческих решений.

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Выручка - денежные средства, полученные, вырученные организацией, фирмой, предпринимателем от продажи товаров, работ, услуг.

Дебиторская задолженность - задолженность организации за товары, работы и услуги, продукцию, по выданным авансам, суммы за подотчетными лицами и др.

Денежные средства - наличные деньги и вклады до востребования.

Добавочный капитал - прирост имущества (дооценка, получение эмиссионного дохода, безвозмездное получение ценностей).

Заемные источники формирования имущества - источники, которыми располагают организации на определенный срок; по истечении этого срока они должны быть возвращены их собственнику с процентами или без процентов.

Износ основных средств - утрата основными средствами своих потребительских свойств и стоимости.

Кредиторская задолженность - сумма задолженности организации другим организациям и физическим лицам.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог на товары, работы и услуги, базой которого служит стоимость, добавленная на каждой стадии производства и продажи товара.

Нематериальные активы - объекты длительного пользования (свыше одного года), имеют денежную оценку и приносят доходы, но не являются вещественными ценностями для организации.

Оборотные средства - предметы труда, которые теряют или видоизменяют свою натуральную форму, полностью потребляются в одном производственном цикле, целиком переносят свою стоимость на продукцию. Сюда относят готовую продукцию и товары для перепродажи.

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.

Остаточная стоимость  основных средств – первоначальная или восстановительная стоимость за вычетом износа.

Отвлеченные средства - часть средств, изъятая у организации в процессе календарного года и не участвующая в хозяйственном обороте или направленная на специальные нужды.

Пассив бухгалтерского баланса - часть бухгалтерского баланса, в которой определяется имущество по источникам его образования в денежной оценке.

 

Первоначальная стоимость  основных средств - сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных налогов.

Прибыль балансовая - сумма прибыли от продажи продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль - экономическая категория, выражающая финансовые результаты хозяйственной деятельности организации, т.е. превышение суммы доходов над расходами, потерь и убытков за отчетный год.

Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) и товаров - разница между выручкой от продажи продукции в действующих ценах без НДС, акцизов, экспортных пошлин, налога с продаж и других аналогичных платежей и затратами на ее производство и продажу.

Расчетный счет - счет организации в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Резервный капитал - общая сумма резервов, образованных за счет прибыли после налогообложения.

Себестоимость продукции - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, а также других затрат на ее производство и продажу.

Собственные источники  имущества – материальная база организации в денежном выражении: капиталы, амортизация, фонды, резервы, прибыль, бюджетное финансирование, получение средств в порядке дарения.

Уставный капитал - совокупность вкладов учредителей в имущество организации при ее создании в денежном выражении.

Чистая прибыль (чистый убыток) - конечный финансовый результат, слагаемый из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. http://www.bibliotekar.ru/buhgalterskiy-uchet-2/132.htm
2. http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%90%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7
3. http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7
4. http://afdanalyse.ru/publ/method_fin_analiza/ponjatie_finansovyj_analiz/9-1-0-149
5. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ekonomicheskiy-analiz.html
6. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/hozyaystvennaya-deyatelnost-predpriyatiy.html

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1

Показатели	Формула	Базисный период, %	Отчетный период, %
Рентабельность продаж (Рпр)	Рпр= , где Пб-прибыль балансовая, Vпр- объем продаж	18,70	32,45
Коэффициент самофинансирования (Кс)	Кс=, где П - прибыль направленная на накопление, А- амортизационные отчисления, К- кредиторская задолженность, З- заемные средства	76,89	119,98
Рентабельность продукции (Рп)	Рп=, где Прп- прибыль от реализации продукции, С-затраты на производство и реализации продукции	23,83	37,41
Рентабельность активов (Ра)	Ра=, где Пб-прибыль балансовая, А-итог актива баланса	14,13	13,95
Рентабельность текущих  активов (Рта)	Рта=, где Пб- прибыль балансовая ТА-текущие (оборотные) активы	35,36	38,4
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов (Ро)	Ро=, где ОС- средняя стоимость основных средств, ВА-прочие внеоборотные активы	28,67	29,78
Рентабельность собственного капитала (Рск)	Рск=, где Пб-прибыль балансовая, СК-собственный капитал	29,13	21,59
Чистая рентабельность собственного капитала (Рчск)	Рчск=, где Пч-чистая прибыль, СК-собственный капитал	13,96	10,79
Рентабельность собственного и долгосрочного заемного капитала (Рсдк)	Рсдк=, где Пч- чистая прибыль, СК- собственный капитал, ДК- долгосрочный заемный капитал	13,96	10,79