Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2011 в 21:31, дипломная работа

Описание

Актуальность темы исследования. Финансовая ситуация в стране, на данный момент, весьма стабильная, несмотря на отрицательные воздействия мировой глобализации, и находится на стадии не окончательного оздоровления. Это же относится и к банковскому сектору.
На данный момент состояние национального банковского сектора на много лучше по сравнению с прошлым годом, хотя как заключила Счетная палата РФ на экспертно-аналитическом мероприятии «Мониторинг антикризисных мер, принятых Правительством Российской Федерации в октябре-декабре 2008 г. и в 2009 г. в целях обеспечения устойчивости банковской системы в условиях перехода к инновационной модели экономики», ситуация в банковском секторе России остается сложной.

Содержание

Введение..............................................................................................................3
1. Основы анализа финансовой устойчивости кредитной организации.............................................................................7
1.1 Понятие финансовой устойчивости организации...........................................7
1.2 Методы расчета показателей финансовой устойчивости организации.......10
1.3 Методы анализа показателей платёжеспособности и ликвидности организации................................................................................................................19
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк»........................................................................................................................31
2.1 Характеристика ОАО «Альфа-банк».............................................................31
2.2 Анализ показателей ОАО «Альфа-Банк» за анализируемый период.........41
2.3 Заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Альфа-Банк» за 2010 год.......................................................................................................54
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АЛЬФА-БАНК».......................................................58
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк»............................................................................................................58
3.2 Кадровая политика ОАО «Альфа-Банк».......................................................63
3.3 Перспективы развития ОАО «Альфа-Банк»………………….....................72
Заключение.......................................................................................................76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.....................................................................................80
Приложения..................................

Скачать (100.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

работа.doc

— 587.50 Кб (Скачать документ)

     Отдел аудита - это основной контрольный  подраздел банка, который выполняет  такие функции:

     1) контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;

     2) координация отношений банка с налоговыми органами;

     3) решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

     4) проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;

     5) управление рисками.

     Российский  банковский сектор является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. Бум розничного кредитования, увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются ключевыми процессам в секторе. Растущие доходы населения ведут к прогрессирующему росту автокредитования, ипотечного и потребительского кредитования. Открывающиеся возможности на рынке привлекают внимание международных финансовых институтов, в результате чего в последнее время мы наблюдали ряд сделок слияния-поглощения с участием иностранного капитала. Российские игроки также не стоят в стороне от консолидационных процессов: банки федерального значения активно развивают свой бизнес в регионах, в том числе и за счет поглощения региональных банков. Крупнейшие игроки также выходят на рынки сопредельных государств, таких как Украина, Казахстан и страны Балтии, приобретая финансовые институты этих стран.

     Бурный  рост розничного кредитования ведет  к усилению кредитного риска у  российских банков. Создание систем управления рисками, позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков. Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и объективную управленческую отчетность для инвесторов и других заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются немаловажными составляющими успеха.

     Рассмотрим динамику основных экономических показателей деятельности ОАО «Альфа-Банк» на основании отчета о прибылях и убытках  (Приложение А) за 2008-2010гг. (см. табл. 3).

Таблица 3 - Динамика основных экономических  показателей деятельности ОАО «Альфа-Банк»  за 2008-2010гг. 
 

Показатели 2008г. 2009г. 2010г. Отклонение 2010г.
2008г. 2009г.
1 2 3 4 5 6
1. Процентные  доходы, всего 61452727 74330793 71084054 9631327 -3246739
2. Процентные  расходы, всего 30248042 39272321 28062462 -2185580 -11209859
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 31204685 35058472 43021592 11816907 7963120
4. Изменение  резерва на возможные потери  по ссудам, ссудной и приравненной  к ней задолженности, средствам,  размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего -23739295 -26060815 -10750250 12989045 15310565
5. Чистые  процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания  резерва на возможные потери 7465390 8997657 32271342 24805952 23273685
6. Чистые  доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 426958 4836458 389853 -37105 -4446605
7. Чистые  доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии  для продажи 203280 537396 -66568 -269848 -603964
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 0 0 0
9. Чистые  доходы от операций с иностранной  валютой -5960584 -5110706 -2188530 3772054 2922176
10. Чистые  доходы от переоценки иностранной  валюты 18618594 1270013 3190015 -15428579 1920002
11. Доходы  от участия в капитале других  юридических лиц 3503 8705 12669 9166 3964
12. Комиссионные  доходы 11347092 12312106 15804769 4457677 3492663
13. Комиссионные  расходы 3512248 2287326 3512248 0 1224922
14. Изменение  резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -617 -68168 -13532 -12915 54636
15. Изменение  резерва на возможные потери  по ценным бумагам, удерживаемым  до погашения 0 0 0 0 0
16. Изменение  резерва по прочим потерям -1557228 234981 -2895869 -1338641 -3130850
17. Прочие  операционные доходы 6387893 4154730 1314466 -5073427 -2840264
18. Чистые  доходы (расходы) 35041009 24885846 44306367 9265358 19420521
19. Операционные  расходы 27593564 25568789 35130616 7537052 9561827
20. Прибыль  (убыток) до налогообложения 7447445 -682943 9175751 1728306 9858694
21. Начисленные  (уплаченные) налоги 3632803 1471416 4530010 897207 3058594
22. Прибыль  (убыток) после налогообложения 3814642 -2154359 4645741 831099 6800100
23. Выплаты  из прибыли после налогообложения, всего 0 0 0 0 0
24. Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период 3814642 -2154359 4645741 831099 6800100
 

     По  данным таблицы наблюдаются следующие  изменения:

     “Процентные доходы” за отчетный период к 2010г. в сравнении с 2008г. увеличилась на 9631327 тыс. руб., в 2009г. снизилась на 3246739 тыс. руб. “Процентные расходы” снизились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 2185580 тыс. руб., в сравнении с 2009г на 11209859 тыс. руб. “Чистые процентные доходы” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 11816907 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 7963120 тыс. руб. “Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам” увеличилось к 2010г. в сравнении с 2008г. на 12989045 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 15310565 тыс. руб. “Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 24805952 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 23273685 тыс. руб. “Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток” снизились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 37105 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 4446605 тыс. руб. “Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи” снизились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 269848 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 603964 тыс. руб. “Чистые доходы от операций с иностранной валютой” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 3772054, в сравнении с 2009г. на 2922176 тыс. руб. “Чистые доходы от переоценки иностранной валюты” снизились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 15428579 тыс. руб., в сравнении с 2009г. увеличились на 1920002 тыс. руб . “Доходы от участия в капитале других юридических лиц” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 9166 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 3964 тыс. руб. “Комиссионные доходы” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 4457677 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 3492663 тыс. руб. “Комиссионные расходы”  к 2010г. в сравнении с 2008г. не изменились, в сравнении с 2009г. увеличились на 1224922 тыс. руб. “Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи” снизилось к 2010г. в сравнении с 2008г. на 12915 тыс. руб., в сравнении с 2009г. увеличилось на 54636 тыс. руб. “Изменение резерва по прочим потерям” снизилось к 2010г. в сравнении с 2008г. на 1338641 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 3130850 тыс. руб. “Прочие операционные доходы” снизились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 5073427 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 2840264 тыс. руб. “Чистые доходы (расходы)” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 9265358 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 19420521 тыс. руб. “Операционные расходы” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 7537052 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 9561827 тыс. руб. “Прибыль (убыток) до налогообложения” увеличилась к 2010г. в сравнении с 2008г. на 1728306 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 9858694 тыс. руб. “Начисленные (уплаченные) налоги” увеличились к 2010г. в сравнении с 2008г. на 897207 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 3058594 тыс. руб. Прибыль (убыток) после налогообложения увеличилась к 2010г. в сравнении с 2008г. на 831099 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 6800100 тыс. руб.  “Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период” увеличилась к 2010г. в сравнении с 2008г. на 831099 тыс. руб., в сравнении с 2009г. на 6800100 тыс. руб.

     Далее проведем анализ показателей ОАО  «Альфа-Банк» за 2008-2010гг. 

     2.2  Анализ показателей ОАО «Альфа-Банк» за анализируемый период

       Динамику  структуры и состава активов  и пассивов ОАО «Альфа-Банк» проведем на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение Б) по состоянию на 2008г., 2009г., 2010г. (см. табл. 4).

       Таблица 4 –Анализ динамики структуры актива баланса ОАО «Альфа-Банк» за 2008-2010 гг.

Наименование  статьи 2008г. 2009г. 2010г.       Отклонение 2010г. (+;-), тыс. руб.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2008 г. 2009г
1. Денежные  средства 23000593 3,4 17832988 3 21531738 2,6 -1468855 3698750
2. Средства  кредитных организаций в ЦБ  РФ 59193056 8,8 18398712 3,1 23075226 2,8 -36117830 4676514
2.1. Обязательные резервы 725347 0,1 3207472 0,5 4499194 0,5 3773847 1291722
3. Средства  в кредитных организациях 1794770 0,3 2976103 0,5 23858837 2,9 22064067 20882734
4. Чистые  вложения в торговые ценные  бумаги 28095356 4,2 40911826 6,8 58182177 7,1 30086821 17270351
5. Чистая  ссудная задолженность 513852254 76 444873039 74,4 587083364 71,3 73231110 142210325
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0 0 0
 

     Продолжение таблицы 4

7.Чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи 26284858 3,9 45730786 7,6 57685391 7 31400533 11954605
8. Основные  средства, нематериальные активы и материальные запасы 4163871 0,6 3913162 0,7 3958363 0,5 -205508 45201
9. Инвестиции  в дочерние и зависимые организации 10202078 1,5 10467085 1,7 18414065 2,2 8211987 7946980
10. Прочие  активы 8326390 1,2 10349521 1,7 25618779 3,1 17292389 15269258
Всего активов 675638573 100 598660694 100 823907134 100 148268561 225246440

     Исходя  из данных таблицы 4, наблюдается рост активов к 2010г. на 148268561 тыс. рублей в  сравнении с началом анализируемого периода (2008г.) или с приростом – 18%.

     Увеличение  активов Банка произошло за счет роста практически по всем анализируемым  показателям, а именно:

     - по статье «Денежные средства»  отмечено снижение на 1468855 тыс.  руб. за анализируемый период (или на 93,6% в относительном измерении). Доля данного показателя в общей величине актива также снизилась с 3,4% до 2,6% или на 0,8%;

     - по статье «Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ» произошло  снижение на 36117830 тыс. руб. за  анализируемый период (или на 3,9% в относительном измерении). Доля  данного показателя в общей величине актива также снизилась с 8,8% до 2,8% или на 6%;

Информация о работе Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков