Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния

Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обесцененными.

Внутренние  документы кредитной организации  по вопросам классификации ссуд и  формирования резерва, принимаемые  уполномоченным (-и) органом (-ами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы  заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые  заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой  и достаточной для формирования профессионального суждения о размере  расчетного резерва.

Примерный перечень информации для анализа  финансового положения заемщика:

Данные  официальной отчетности (официальные  документы).

Для заемщика - юридического лица (за исключением  кредитных организаций):

1. годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов РК от 22 июля 2011 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
2. публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
3. форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;
4. форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату.

Для заемщика — юридического лица, являющегося  субъектом малого предпринимательства  и использующего упрощенную систему  налогообложения, учета и отчетности:

1. сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Министерства РК по налогам и сборам;
2. свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.

Финансовое  положение заемщика оценивается  в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной  организации, соответствующими требованиям  настоящего Положения.

Финансовое положение  заемщика:

1. может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления;
2. оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
3. оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления [4, с.43-44].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ кредитоспособности заемщика

 

2.1 Понятие и определение кредитоспособности заемщика

 

Анализ кредитоспособности проводится по следующим основным показателям.

1. Собственные оборотные средства.

Показатель  обеспеченности собственными оборотными средствами является абсолютным, его увеличением в динамике рассматривается как положительная тенденция. При расчете показателя условно считается, что долгосрочный обязательства как источник средств используется для покрытия первого раздела актива баланса. Основной и постоянный источник собственный оборотных средств (СОС)- это прибыль. Расчет показателя обеспеченности собственными оборотными средствами.

 Собственные  оборотные средства = собственный  капитал (СК)+ долгосрочные обязательства (ДО)- 1 раздел актива.

Собственные оборотные средства =2 раздел актива баланса + 3 раздел актива баланса – 2 раздел пассива баланса.

2. Расчет коэффициентов.

Для углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям целесообразно также  рассчитать ряд аналитических показателей, показывающих ликвидность предприятия. Основными показателями является коэффициент покрытия, коэффициент ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Кроме того, нужно проведение динамического  анализа всех коэффициентов.

 Для  удобства рассмотрения вышеперечисленных  показателей составляется следующая таблица 1 [5, с.512]

 

Таблица 1 - Аналитические показатели, характеризующие  ликвидность предприятия.

Показатели	На01.01.2011г	На01.01.2012г	На01.01.2013
Коэффициент покрытия
Коэффициент ликвидности
Показатель обеспеченности Собственными оборотными средствами (СОС)
Доля СОС в активах, %
Для собственных средств в товарных запасах и затратах, %
Коэф. соотн. заемн. и собств ср-в

 

В процессе анализа кредитоспособности заемщика по бух. Балансу на последнюю дату определяется кредитоспособность заемщика, которая оценивается на основе системы  показателей, которые отражают источники  и размещение оборотных активов, а также конечный финансовый результат (наличие прибыли). Она оценивается  с помощью следующих финансовых коэффициентов:

1. абсолютной ликвидности (Кал);
2. текущей ликвидности (К тл);
3. общей ликвидности (К ол);
4. финансовой независимости (К фн).

 

 К _ал = ДС + КФВ                        (1)

                    КО

где, ДС – денежные средства на расчетном, валютном и спец. счетах в банках, а также в кассе;

КФВ –  краткосрочные финансовые вложения;

КО –  краткосрочные обязательства (текущие).

 

К тл = ДС + КФВ +ДЗ                 (2)

                       КО

где, ДЗ – дебиторская  задолженность.

 

Кол = ДС+КФВ+ДЗ+ТМЗ           (3)

                      КО

где, ТМЗ  – товарно-материальные запасы.

 

К фн = СК                                      (4)

             АК

где, СК – собственный капитал;

АК –  авансированный капитал (валюта баланса).

 

Наряду  с перечисленными финансовыми коэффициентами, для оценки кредитоспособности ссудополучателя  используется также показатели оборачиваемости  и рентабельности активов, оборотных  активов и СК. На основе приведенных  выше коэффициентов и относительной  их оценки выясняется класс кредитоспособности заемщика, исходя из которого определяется условия предоставления кредита.

Клиенты, по характеру кредитоспособности делятся  банками на 3-5 класса. В основу определения  классов кредитоспособности положен  критериальный уровень показателей  и их рейтинг (классность).

Коэффициенты  на уровне средних величин являются основанием для отнесения заемщика ко второму классу, выше средней  – первому, а ниже средних –  к третьему.

Рейтинг или значимость показателя в системе  определяется специалистами банка для каждого заемщика в отдельности исходя из кредитной политики, особенностей клиента и ликвидности его баланса.

Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие просроченной задолженности по ссудам повышает роль коэффициентов ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, занижение величины собственных  оборотных средств повышают рейтинг  коэффициента финансовой независимости. Общая оценка кредитоспособности делается в баллах, которые представляют собой  сумму произведений рейтинга каждого  показателя на класс кредитоспособности.

Первый  класс условно имеет обозначение  от 100 – 150 баллов;

Второй  класс от 151 – 250 баллов;

Третий  класс – свыше 251 балла.

Исходя  из величины коэффициентов ликвидности  и финансовой независимости заемщика, их можно условно классифицировать на три класса.

 

Таблица 2 - Классы кредитоспособности клиента

№	Коэффициенты	Класс 1	Класс 2	Класс 3
1	К ал	Больше 0,2	0,15 – 0,2	Меньше 0,15
2	К тл	Больше 0,8	0,5 – 0,8	Меньше 0,5
3	К об	Больше 2	1,0 – 2,0	Меньше 1,0
4	К фн	Больше 0,6 (60%)	0,5 – 0,6	Меньше 0,5

 

По данным таблицы 2, определяется класс кредитоспособности заемщика по каждому показателю, после  чего определяется его рейтинг по схеме указанной в таблице 3

 

Таблица 3 - Расчет рейтинга заемщика.

№	Коэффициент	Класс	Рейтинг показателя, в %	Сумма баллов (2*3)
	1	2	3	4
1	К ал
2	К тл
3	К ол
4	К фн
	Итого

 

По данным таблицы 3, банк определяет рейтинг  заемщика, и тем самым строит кредитные  отношения. Так, заемщикам первого  класса они могут открыть кредитную  линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке  бланковые кредиты без обеспечения, с взиманием пониженной процентной ставки.

Кредитование  клиентов второго класса осуществляется на обычных условиях, т.е. при наличии  соответствующих форм обеспечения. Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты, учетной  ставки Национального банка РК.

Предоставление  кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим  риском неплатежа по основной сумме  долга и процентов. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать  величину его уставного капитала. Процентная ставка за кредит устанавливается  на более высоком уровне, чем для  заемщиков второго класса. Если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения  финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия  негативной ситуации, чтобы уберечь  предприятие от банкротства. При  невозможности существенно улучшить платежеспособности клиента, банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее  выданных ссуд, а также обратить взыскание на заложенное имущество  в порядке, установленных законодательством. Банк вправе обратиться в арбитражный  суд с заявлением о возбуждении  производства по делу о несостоятельности (банкротства) в отношении должника, не исполняющего обязательства по кредитному договору.

 Поэтому,  при создании кредитного портфеля  банка важно определить не  только высокодоходные направления  активных операций, но и соответствие  их имеющимся ресурсам [6, с.13].