Анализ кредитоспособности ТОО «Ай центр» и оценка его финансового состояния

По расчетам, представленным в таблице 6, дебиторская задолженность ТОО «Ай центр» составляет на конец 2012 года 58959,7 тыс. тг.

 

Таблица 6 - Состав дебиторской задолженности ТОО «Ай центр»  тыс. тг.

Наимено-вание дебитора	Дата образования задолженности	Сумма дебиторской задолженности				назначение платежа
		до 30 дней	от 30 до 90 дней	от 90 до 180 дней	более 180 дней
ПК "Ерке"	Февраль 2011г. Сентябрь 2011г	2532	65000		34 540	Дог.подр.
ТОО "Аист"	Апрель 2011г.				12 419,7	за ТМЗ
ТОО «АБК»	Ноябрь 2011г. апрель 2012			123000	12000	Дог. подр  Дог. заказ
ИП «Алиев»	Январь 2012г.		837			времен.фин. помощь
Итого		2532	65837	123000	58959,7

 

Так, наибольшая доля приходится на ПК «Ерке», которая  получила предоплатой сумму в  размере 34 540 тыс. тг. за предоставление оборудования по производству пластиковых изделий, а также ТОО «Аист» - 12419,7 тыс. тг., которая должна оплатить за предоставленные ТМЗ. По договору, ТОО «Аист» должен оплатить долг не позднее 1 марта 2013 года. Также ТОО «АБК» имеет долг в размере – 12000 тыс. тг., которая задолжала ТОО «Ай центр» за оказанные услуги. По договорам заключенными между ТОО «Ай центр» и дебиторами максимальным сроком погашения задолженности является июль 2013 года. Структуру дебиторской задолженности можно увидеть на рисунке 5, представленной ниже.

 

Рисунок 5 - Структура дебиторской задолженности  ТОО «Ай центр»

 

Согласно  рисунка 5 следует, что 60% дебиторской  задолженности будет погашена в  апреле 2013 года (оборудование по производству пластиковых изделий будет доставлено в середине апреля 2013 года).

 Следующим  действием мы проанализируем  кредиторскую задолженность ТОО  «Ай центр», которая представлена в таблице 6.

Таблица 7 - Состав Кредиторской задолженности

(тыс.тенге)

Наименование Кредитора	Сумма кредиторской задолженности				Назначение платежа
	До 30 дней	от 30 до 90 дней	от 90 до 180 дней	более 180 дней
АО "Магнолия"		65 000	75 000	27 000	Фин. Помощь
ТОО "Строй-проект"	12 500		46 500	14 500	За услуги по проектировке
ТОО "НУР ПЛАСТ"	45 000			12 500	Дог. предлож.
ТОО "АЭС"		540		3 241	За тепло- и электро энергию
ИП "Касымбеков"		3 500		413,7	Строит. работы
Управление по земельным ресурсам			2 502		За землю
Итого	57 500	69540	124002	57654,7	-

 

По данным таблицы 7 следует, что ТОО «Ай центр» за анализируемый период получала финансовую помощь от АО «Магнолия» в размере 167 000 тыс. тг., из которых 140 000 тыс. тг. возвратил в течении года. На каких условиях фирма получала финансовую помощь не расшифровано. Также, ТОО «Ай центр» имеет крупную кредиторскую задолженность перед ТОО «Строй проект» в размере 14 500 тыс. тг. Следует отметить, что задолженность в размере 57 000 тыс. тг. перед ТОО «Строй проект» фирма оплатила в анализируемом периоде.

По данным таблицы 7 можно отметить, что ТОО «Ай центр» оплатила большую часть кредиторской задолженности до конца 2012 года, тем самым, улучшив свое финансовое положение. Также следует отметить, что оставшаяся часть кредиторской задолженности будет погашена по мере срока оплаты по договору. Таким образом, хотя и сумма кредиторской задолженности велика, ситуация с кредиторами вполне стабильна, так как, срок оплаты задолженности еще не наступил, а в случае наступления, то она будет погашаться за счет поступлений от дебиторов.

Для оценки кредитоспособности ТОО «Ай центр», приведем выписку из бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату с группировкой оборотных активов  по степени ликвидности.

 

Таблица 8 - Выписка из баланса ТОО «Ай центр»

№	Показатели	Сумма, тыс. тенге
1	Ликвидные средства первого класса (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)	144,4
2	Ликвидные средства второго класса (дебиторская  задолженность)	58 959,7
3	Ликвидные средства третьего класса (ТМЗ)	2 191,7
4	Краткосрочные обязательства (из пассива  баланса)	58 855,9
5	Справочно:
	1) Валюта баланса	63143,5
	2) Собственный каптал	4 287,6

 

По данным выписки из таблицы 8, необходимо рассчитать основные финансовые коэффициенты, указанные в таблице:

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности = 144,4 = 0,002

                                                                           58855,9

2.Коэффициент текущей ликвидности  = 144,4+58959,7 = 1,0

                                                                             58855,9

3. Коэффициент общей ликвидности  = 144,4+58959,7+2191,7 = 1,04

                                                                              58855,9

4. Коэффициент финансовой независимости  = 4287,6 = 0,07

                                                                               63143,5

По проведенным  расчетам, ТОО «Ай центр» относится  по классификации к третьему классу по К а.л., к первому классу по К  т.л., ко второму классу по К о.л. и  третьему классу по К ф.н..

Далее рассчитаем рейтинг заемщика (см. Таблицу 27).

 

Таблица 9 - Расчет рейтинга заемщика.

№	Коэффициент	Класс	Рейтинг показателя, в %	Сумма баллов (2*3)
	1	2	3	4
1	К ал	3	30	90
2	К тл	1	15	15
3	К ол	2	20	40
4	К фн	3	35	105
	Итого	-	100	250

 

Таким образом, по данным таблицы 9, ТОО «Ай центр» набрала 250 баллов, которое означает, что она относится ко второму классу кредитоспособности. Поэтому банк вправе предоставить ему кредит в обычном порядке. Так как, финансовое положение ТОО «Ай центр» не устойчивое, Цесна банком было дополнительно проведено анализ доходов и расходов, представленный ниже.

 

Таблица 10 - Доходы ТОО «Ай центр» и их изменения

Наименование дохода	2011г.		2012г.		Среднемесячные показатели		Темп роста, (+), (-) и %
	тыс тг.	Уд. вес	тыс. тг.	Уд. вес	2011г.	2012г.	тыс. тг.	%
1. Бассейн	20971,8	50%	30993,6	51%	1747,6	2582,8	835,2	48
2. Бильярд	14260,8	34%	19849,92	32%	1188,4	1654,2	465,8	39
3. Ресторан	4473,1	11%	7495,2	12%	372,8	624,6	251,8	68
4. Прочие	2237,9	5%	2932,8	5%	186,5	244,4	57,9	31
ИТОГО	41943,6	100	61271,76	100	3495,3	5106,0	1610,7	46

 

По данным, представленным в таблице 10 видно, что наибольший удельный вес в доходах занимает доход от бассейна и бильярда 51% и 32% соответственно. Также в 2012 году прослеживается увеличение доходов ресторана почти на 70%. Анализ среднемесячных показателей выявил, что среднемесячные доходы по сравнению с аналогичным показателем 2011г. возросли на 46% или 1,6 млн. тенге. Таким образом, можно сделать вывод об увеличении посещаемости центра населением.

 

Таблица 11 - Расходы ТОО «Ай центр» тыс. тенге

 

Наименование расхода	2011г.	2012г.	Удельный вес, %		Среднемесячные показатели		Изменение	темпы роста, %
			2011	2012	2011г.	2012г.
Продолжение Таблицы 11
Товар по себестоимости	18 176,6	11573,5	32	14	1 514, 7	964,4	-550,3	-
Заработная плата персонала	4 294 ,0	6888,0	8	8	357,8	574,0	216,2	60
Социальный налог	901,7	1790,9	2	2	75,1	149,2	74,1	99
Амортизация	6 661,1	8656,6	12	11	555,1	721,4	166,3	30
Заработная плата администрации	4 538,4	15708,5	8	19	378,2	1309,0	930,8	246
Социальный налог	947,5	3489,1	2	4	78,9	290,8	211,8	268
Связь реклама охрана транспортные, хозяйственные и коммунальные расходы	20473,9	18097,9	37	22	1706,2	1508,2	-198,0	-
Итого	55 993,2	66204,5	100	100	4 666,1	5517,0	2098,7	45

 

По расчетам, представленным в таблице 11, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре расходов за 2012г. занимают расходы на содержание развлекательного центра и расходы на рекламу – 22%, (хотя в 2012 году расходы по сравнению с 2011 году уменьшились на 198 тыс. тенге), и расходы на заработную плату административного персонала – 19%, причем среднемесячный показатель данных расходов за 2012г. увеличился на 930,8 тыс. тенге или на 246%. Также большие расходы на социальный налог, который увеличился благодаря увеличению заработной платы администрации.

Введенный с января 2013 года новый метод исчисления социального налога (пропорциональный метод) окажет влияние на уменьшение расходов на социальный налог (при увеличении заработной платы ставка социального налога уменьшается). Важно также отметить снижение себестоимости товаров, что скажется и на цене.

Таким образом, на основании вышеприведенного анализа  на отчетную дату, каким образом  и на каких условиях будет предоставлен кредит, и потребуется ли дополнительный залог определит кредитный комитет  и риск-менеджер банка.

 

2.3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в Республике Казахстан

 

В настоящее  время в республике проводятся мероприятия  по совершенствованию банковской системы, в частности, по управлению кредитными рисками. В современной банковской практике существует проблема дефицита информации о заемщиках и трудности обмена ею между банками второго уровня.

Одной из причин возникновения кредитного риска  является первоначальная стоимость  обеспечения. В оценке обеспечения  должен участвовать не только банк, но и органы, в обязанности которых  входит данная функция, а также комитет  по госимуществу. Стоимость обеспечения  должна быть представлена как залоговая, так и рыночная. При оценке обеспечения  в некоторых случаях банки  занижают стоимость заложенного  имущества. С одной стороны, это  защитная реакция банка, но, с другой стороны, страдает клиент-заемщик, т.к. банк отказывает ему в предоставлении кредита в связи с тем, что  его обеспечение недостаточно. Таким  образом,

- предлагаем  включить статью «Оценка стоимости  обеспечения» в закон о залоге.

Фактором, способствующим возникновение кредитного риска, является плохая работа судебных органов:

- необходимо  улучшать работу судебных органов:  уменьшить объем документов при  ссудоисполнении по отношению  к должникам, а также сократить  размер госпошлины (до 3% от суммы  иска) независимо от результатов  судебного исполнения. Вносить госпошлину  после результатов судебного  исполнения и взимать ее с  выигравшего судебное дело.

На невозвратность кредита также влияет очередность  платежей. Погашение банковских ссуд происходит практически в последнюю  очередь, что приводит к замедлению оборачиваемости ресурсов банка  и в некоторых случаях вынуждает  идти на уловки в очередности платежей.

В отечественной  банковской практике методика анализа  кредитоспособности заемщика основана на применении коэффициентов, базирующихся на анализе балансов и отчетов  предприятий с составлением различных  пропорций активов и пассивов и определения отклонении, характеризующих  положительные или отрицательные  стороны их деятельности. Недостатком  данных методик отечественных банков является то, что многие из них анализируют  лишь базовый год, соответственно, характеризуют  финансовое положение при присвоении класса лишь на этот год, что ограничивает определение перспективной деятельности заемщика. Это в первую очередь  связано с недостатком информации, предоставленной клиентом банку [9, с. 132].