Экономическая природа и функции страхования

ВВЕДЕНИЕ

       Тема моей курсовой работы «Экономическая природа и функции страхования ». Страхование — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их дел от различного рода опасностей. Страхование является особым видом экономических отношений, призванным обеспечить страховой защитой людей, их дела от различного рода опасностей. Состояние страхового дела в России сегодня можно охарактеризовать как недостаточно развитое в силу ряда причин. Наиболее существенным является то, что в течение долгих лет российская экономика находилась, мягко говоря, в антирыночном состоянии. Это привело к тому, что на начало периода российской истории, называемого обычно «перестройкой», практически ни один россиянин не имел правильного представления о страховании. Между тем, в странах с развитым рынком, система страхования изначально была неотделима от общественной жизни, что позволяло страховщикам должным образом выполнять свои социальные функции, являющиеся неотъемлемой частью системы целей страхового рынка и, более того, его прямой целью.

     Деятельность страховой организации,  как и любого предприятия, имеет  целью также получение прибыли.  Но наша жизнь значительно  обеднела бы, если б каждый  имел лишь меркантильные цели. Обычно в уставе предприятия  или организации указывается  вторая (после получения прибыли)  цель  удовлетворение общественных  потребностей.    

  На  сегодняшний день отношение россиян  к проблемам страхования неоднозначно. С одной стороны, многие граждане  не доверяют страховым организациям, что объясняется большими потерями  средств, отданных государству  в «доперестроечные» годы через  бывший Госстрах, с другой - уже  в наше время многие были  обмануты недобросовестными страховщиками,  большую роль играет и  непонимание  современных перемен в страховании  при переходе к рынку.                           

  Несовершенство законодательной базы в налоговой, социальной и страховой сферах, не позволяет многим, например, юридическим лицам, обеспечить страховую защиту своих работников даже по самым основным видам страхования, не говоря уж о долгосрочных накопительных видах. В настоящее время возможности страхования в нашей стране безграничны, и, несмотря на то, что в России действует свыше 800 страховых обществ, отечественный рынок практически не освоен и не исследован, уровень страховой защиты населения низок.

     Страхование, как и финансы,  обусловлено движением денежной  формы стоимости при формировании  и использовании соответствующих  целевых фондов денежных средств  в процессе распределения и  перераспределения денежных доходов  и накоплений. В настоящее время  тема страхования является весьма  актуальной.   

  Целью  данной курсовой работы является  рассмотреть и раскрыть всю  полноту проблемы такой экономической  категории, как страхование; понять  его сущность, описать основные  аспекты, показать смысл действия  экономического механизма страхования. 

   Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие  задачи: определить экономическую  природу страхового рынка и  рассмотреть функции страхового  рынка. 

    Данная работа состоит из двух  глав. В первой главе рассматриваются  понятие страхования, история  развития страховых отношений,  функции страхования. Во второй  главе приведена аналитическая  справка по итогам годовой  бухгалтерской отчетности страховых  компаний.

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ПРИРОДА И ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ                                          

1.1   Появление и развитие страховых  отношений

     Первоначальные формы страхования  возникли в глубокой древности.  Еще в рабовладельческом обществе  были добровольные соглашения, в  которых можно различить черты  современного договора страхования.  Самые древние правила страхования,  дошедшие до нас, изложены в  одной из их книг Талмуда. 

    Историю страхования начинают  чаще всего с XIII века и связывают  с развитием мореплавания в  Италии. Уже тогда страхование  рассматривалось как финансовая  деятельность, направленная на возмещение  убытков. 

    Между тем операции, в которых  отдаленно просматривались начала  страховой деятельности, появились  уже в Шумере (область в Месопотамии  — Двуречье, ныне Южный Ирак, где  в 4–3 тысячелетии до нашей  эры сформировались первые классовые  государства Ур, Урук и Лагаш); тамошним торговцам выдавалась  финансовая гарантия или сумма  денег (в форме займа или  создания общей кассы) для защиты  их интересов в случае утраты  груза во время перевозки. 

    Позже, в Вавилоне (древний город  в Месопотамии, в ХIХ–XI вв. до  н. э. столица Вавилонии), появились  особые группы "торговцев-заемщиков", которые специально ссужали своих  коллег, решивших "пуститься в  долгое путешествие" (именно так  называли тогда операции по  импорту-экспорту) и не требовали  денег назад в случае кражи  или утраты товара во время  перевозки. 

    Морская торговля, которая развивалась  быстрыми темпами в Средиземноморье,  способствовала развитию начальных  форм страхования. Эта практика  была распространена в Афинах, о чем свидетельствовал в своих  работах Демосфен (около 384-322 до  н. э.; афинский оратор); торговец, получивший ссуду, возвращал ее  только в случае успешного  завершения своего предприятия  (путешествия), при этом он возвращал  на 30% больше денег, чем занимал.  Процент — драконовский. Это,  конечно, еще не страхование,  но общие начала, в том числе  и в том, что касается размера  ставки, есть.

    В античном мире работники,  занятые на таких строительствах, как египетские пирамиды, замок  Соломона (около 970–931 до н.э.) и  пр., организовывали кассы взаимопомощи  в пользу тех из своих коллег  или их семей, которые получали  увечья или погибали в результате  несчастного случая.

     Во времена Римской Империи  представители власти сами становились  гарантами от определенных рисков, подписывая особые протоколы  с поставщиками и торговцами, которые брали на себя обязательство  снабжать легионеров в Испании;  возмещение ущерба от потери  судов, перевозивших оружие и  товары жизнеобеспечения, в случае  военных действий или шторма, Для длительных маршрутов по  Средиземному морю пользовались  и практикой предоставления ссуд: от 50% и выше от оценочной стоимости  груза и судна. 

     В условиях экономического роста,  который наблюдался в конце  XII — начале XIII в., Римская католическая  церковь, обладавшая практически  неограниченным влиянием, не могла  оставаться в стороне от растущей  практики суждения деньгами и  развития ростовщичества.

     В 1234 г. декретом папы Григория IX запрещаются все операции, связанные  с ростовщичеством: в соответствии  с принципами Священного Писания.  Однако, понимая необходимость ссуд  и займов для развития экономики,  церковь через какое-то время  чуть меняет свое решение, разрешая  ростовщичество, но с разумными  ставками, открыв дорогу для появления  теории "разумной ставки": получаемое  вознаграждение должно быть пропорционально  услуге, оказанной таким образом  торговцу, лицу, взявшему в долг, или любому другому хозяйствующему  субъекту, с оговоркой, что "нельзя  давать деньги в рост ближнему  родственнику своему".

     Запрещая и ограничивая ростовщичество, церковь могла сильно затруднить  развитие морской торговли. Но  действия церкви способствовали  становлению эффективной системы  защиты от риска - появлению  страхового договора. После первого  решения церкви торговцы-банкиры  старались обойти формальный  запрет, В книге "Золото и  специи" Жан Фавье приводит  рассказ генуэзца Бенедетто Захарии;  в 1298 г. он продал более 30 тонн тальфийской соли своим  соотечественникам. Груз должен  был быть доставлен в Брюгге, В том же самом договоре  было сказано, что Захария обязуется  вновь купить весь груз по  его прибытии в порт назначения  по цене, оговоренной заранее,  но выше, чем цена продажи. Таким  образом, между портом отгрузки  и назначения Захария рисковал  только своим судном. Разница  между ценой повторной покупки  и продажи является ничем иным, как ценой риска и заменяет  процент по ссуде, запрещенный  церковью. Через такие схемы торговцы, мореплаватели и заемщики также  способствовали рождению страхового  договора.

     Перевозчики платили торговцам  или банкирам "цену риска" - дополнительную сумму денег в  зависимости от типа корабля,  груза и продолжительности перевозки. "Цена риска" получила название  страховой премии. Так родилась  профессия страховщика. 

     В 1559 году сэр Николас Бэйкон, открывая первое заседание английского  Парламента правления королевы  Елизаветы, сказал: “Пусть каждый  умный купец, который отправляется  в путешествие, полное опасностей, расстанется с частью денег,  дабы иметь другую часть сохранной”.

     Страхование как форма взаимопомощи  возникло еще на заре человечества. Его прототипом считаются заемные  операции древних греков. Еще  Демосфен писал о подобной  практике в морской торговле  древних. Ссуды выдавали для  аренды корабля. Затем, в случае  успешного плавания, возвращали  с процентами, или не возвращали  вовсе, если случалось бедствие  на море. Процент был установлен  настолько высокий, что накопленный  капитал можно было использовать  для покрытия морских рисков.

     Схожи с современными страховыми  компаниями были союзы крестьян  для взаимного обеспечения на  случай пожаров или падежа  скота, впервые появившиеся в  Исландии в XII веке. Союзы состояли  обыкновенно из 20 зажиточных крестьян. В случае несчастья часть убытка  оплачивалась материалами и работой,  часть - деньгами. Исландские союзы  не получили распространения  в Европе, где более популярным  было морское страхование. Известно, что уже в 1300 году, в Бельгии,  практиковались прямые оплаты  морских рисков за страховую  премию. В следующем веке были  установлены страховые тарифы  на регулярные плавания из  Лондона на континент и обратно.  Развивалось страховое законодательство, и уже в документах XV века мы  встречаем обстоятельно разработанный  свод страхового законодательства  того времени. В 1601 году при  Парламенте Англии была создана  комиссия по разрешению спорных  вопросов контрактов морского  страхования. В 1680 году в Англии  открывается первая в истории  компания по страхованию от  огня. Страховой бизнес становится  популярным и выгодным.

     Следующим замечательным шагом  развития страхового дела стало  появление в Европе в конце  XV века обществ взаимного страхования  - так называемых огневых товариществ  - уникальность которых как некоммерческих  образований была отмечена крупным  теоретиком страхования немецким  профессором А. Манэсом, писавшим  в 1910 г.: “Акционерные общества  применяются почти во всех  отраслях экономики. Взаимные  общества - почти исключительно в  страховании”. А с конца XVII века  появляются акционерные компании. Первая такая компания - “Голландско-остиндское  товарищество” - была основана  в 1602 году. Однако, ввиду отсутствия  точных научных методов ведения  статистики о несчастных случаях,  размерах несчастий, смертности  и пр., страхование оставалось  хоть и прибыльным, но довольно  рискованным делом. Только сегодня,  когда страховое дело имеет  на вооружении современные методы  экономического, статистического анализа,  детально разработанный свод  страхового законодательства, правила  страхования, Вы можете смело  довериться страховой компании.

1.2  Сущность страхования

     Страховую защиту можно объяснить  как двустороннюю реакцию человечества  на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального,  экологического и другого происхождения.  С одной стороны, страховая  защита вызывается объективной  потребностью физических и юридических  лиц в сохранении своих имущественных  интересов, связанных с различными  сторонами жизнедеятельности. С  другой стороны, эта потребность  сопровождается соответствующей  способностью людей в обеспечении  названных интересов. 

     Если потребность в защите  порождается страхом, а способность  к защите осознанием в силу  этого страха необходимости создания  соответствующих натуральных или  денежных фондов, при помощи которых  можно обеспечить сохранность  имущественных, личностных и прочих  интересов людей, то можно сказать,  что в действие вступила система  страховой защиты.

     Таким образом, страховую защиту  можно определить как осознанную  потребность физических и юридических  лиц в создании специальных  страховых фондов для восстановления  имущества, здоровья, трудоспособности  и личных доходов как самих  участников создания этих фондов, так и третьих лиц.