Экономика страховых организаций в РФ

      Штатные работники СК приминаются на работу по контракту (особый вид трудового договора), а нештатные – по трудовому соглашению (договору) или контракту с испытательным сроком.

      Фонд  оплаты труда (ФОТ) страховых работников включает в себя:

• заработную плату, начисленную по тарифным ставкам;
• премии: за экономию ресурсов, разработку оригинальных программ, условий, пособий, привлечение новых выгодных договоров;
• оплату труда за работу в праздничные и выходные дни, руководство обучением и практикой, внедрение новой техники и т. п.;
• оплату отпусков, служебных командировок, представительских расходов и т.п.;
• совмещение должностей и заместительство;
• пособия по соцстрахованию, на лечение, отдых, материальную помощь;
• доплату стоимости путевок в санаторий, дома отдыха, пансионаты, круизы, турпоездки (интенсив-туры) и др. [3,218]

 

     Вывод: В условиях рыночной экономики страховые  организации любых форм собственности  самостоятельно определяют свою организационную  структуру, порядок оплаты и стимулирования труда работников. Специфика страховой деятельности диктует использование двух категорий работников: квалифицированных штатных специалистов, нештатных работников. Большая текучесть кадров в страховых компания происходит чаще всего с нештатными сотрудниками, (страховыми агентами).

Труд  штатных работников СК оплачивается повременно в двух формах: прямая повременная оплата и повременно-премиальная оплата. Труд нештатных работников СК оплачивается сдельно в трех формах: прямая сдельная; сдельно-премиальная и сдельно-комиссионная. Штатные работники СК приминаются на работу по контракту (особый вид трудового договора), а нештатные – по трудовому соглашению (договору) или контракту с испытательным сроком. 
 
 

Глава III Состав имущества. Система финансирования страховых организаций

3.1 Основные и оборотные средства страховых компаний. Амортизация.

     Бухгалтерский баланс предприятий всех отраслей составляется по определенной форме, причем структура  разделов должна соответствовать специфике  конкретного предприятия и отраслевым особенностям его деятельности. Поэтому  структура баланса страховых  организаций имеет ряд существенных отличий по сравнению с балансами предприятий, занимающихся другими видами хозяйственной деятельности. Самые большие различия наблюдаются в структуре разделов активной части баланса.

     Так, для компаний не страховой сферы предписано подразделение активов на основные и оборотные средства, в основе которого лежит показатель ликвидности определенных частей имущества предприятия. Использование аналогичного принципа для группировки статей баланса страховых организаций неприемлемо в силу особенностей страхового дела. Назовем некоторые из причин:

• страховые компании не занимаются производством материальных ценностей и поэтому не располагают значительными основными средствами, такими, как производственные здания, техническое оборудование, машины, производственное оборудование;

• у них также отсутствует значительная часть оборотных средств, поскольку:

• страховые компании практически не располагают сырьем, производственными и вспомогательными материалами, полуфабрикатами и готовой продукцией;

• объем требований страховых компаний, как правило, меньше объема требований промышленных предприятий за поставленные товары и услуги. [7]

     Основные средства обычно представляют собой оргтехнику, мебель, автомобили, недвижимость. Основные активы страховой компании – это инвестиции и финансовые вложения средств из страховых резервов. Страховые компании (и другие компании финансового сектора) больше средств инвестируют в неосязаемые активы – такие как узнаваемость торговой марки, человеческий капитал, клиентская база, и т.п. Из-за особенностей бухгалтерского учета, эти инвестиции, (которые, по сути, являются инвестициями в основные средства для страховой компании) часто учитываются как операционные расходы и не увеличивают размера бухгалтерских активов страховой компании. К таким активам страховой компании можно отнести и наличие лицензии на право проведения страховой деятельности, и наличие штата квалифицированных работников, которые возможно, работают в компании уже длительное время, и узнаваемость названия страховой организации среди потребителей страховых услуг, которая была достигнута длительной работой на рынке и существенными затратами на продвижение своих услуг, и сложившуюся клиентскую базу.[11]

Амортизация. [8]

     Амортизация – это износ средств в процессе использования или производственного  применения. Амортизация исчисляется  в денежном выражении. Иными словами, амортизация – это перенос  стоимости изношенных трудовых средств на произведенный с их помощью товар.

     К примеру, при включении амортизации  оборудования в стоимость услуги учитывается, насколько будет изношено это оборудование в процессе оказания данной услуги конкретному клиенту.

     Амортизация в страховании – это естественный моральный и физический износ объекта страхования. В этом случае амортизация уменьшает стоимость объекта. Амортизация также учитывается при определении страховой суммы, ликвидации убытков и производстве ремонтных и восстановительных работ.

В широком  смысле амортизация – это налоговая  и бухгалтерская концепции, которые  используются для оценки потерь в  стоимости активов. В экономической теории амортизацией называется процесс постепенного переноса стоимости производственных средств на производимый продукт. Норма амортизации является установленный годовой процент возмещения стоимости изношенной части основных фондов.

     3.2 Ценообразование в системе страхования

     Страховой рынок - это особая социально-экономическая  структура, специфическая форма денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает услуга по страховой защите. Обязательное условие функционирования страхового рынка - наличие страховщиков. Свобода ценообразования, реализуемая в тарифных ставках на те или иные страховые услуги, создает условие для конкуренции между страховщиками. В результате работы страховщиков у них образуются ресурсы страхового фонда, и от того, как они используются, зависит их финансовое положение.

     Участники страхового рынка:

     - страховщики (продавцы)

     - страховые компании, специализированные  организации;

     - страхователи (покупатели)

     - физические и юридические лица;

     - страховые агенты и страховые  брокеры (посредники)

     - они выступают между продавцами  и покупателями и своими услугами  содействуют заключению договора страхования.

     Специфическим товаром, предлагаемым на страховом  рынке, является страховая услуга. Она  имеет:

     - потребительную стоимость 

     - обеспечение страховой защиты, при  наступлении страхового события  страховщик выплачивает страхователю страховое возмещение;

     - стоимость 

     - затраты труда, которые находят  денежное выражение в цене  страховой услуги.

     Ценой на страховую услугу является страховой  тариф (тарифная ставка). Страховой  тариф - это выраженная в рублях плата  единицы страховой суммы или процентная ставка от совокупности страховой суммы. Страховая сумма - размер денежных средств, на который фактически застрахованы объекты (имущество, жизнь, здоровье).

     Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из 2 основных частей:

     - нетто-ставка 

     - предназначена для покрытия ущерба в пределах той ответственности, которую взял на себя страховщик, т.е. нетто-ставка предназначена для выплат страхового возмещения.

     В основе расчета нетто-ставки лежит  убыточность страховой суммы;

     - нагрузка 

     - часть брутто-ставки, за счет которой возмещаются накладные расходы страховщика, связанные с проведением страхования, отчислениями в различные фонды, а также прибыль страховщика.

     Этапы расчета страхового тарифа:

     1. По каждому прошедшему году (обычно  берется 3-5 лет) рассчитывается фактическая убыточность страховой суммы как отношение выплаченных страховых возмещений к общей сумме застрахованных объектов.

     2. На основании полученного ряда  исходных данных рассчитывается  прогнозируемый уровень убыточности  страховой суммы с использованием методов прогноза.

     3. Вводится рисковая надбавка для  формирования средств по выполнению  обязательств перед страхователями  на случай, если фактическая убыточность  страховой суммы превысит прогнозируемый  уровень. 

     4. Находится нетто-ставка путем суммирования прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы и рисковой надбавки. Поскольку нетто-ставка целиком предназначена для создания фонда выплат перед страхователями, то страховая фирма должна собрать столько страховых взносов, сколько предстоит выплатить страхователям. На практике происходят отклонения в ту или иную сторону. Если образовался остаток нетто-ставки, то он направляется в резервный фонд.

     5. Рассчитывается страховой тариф  с учетом нетто-ставки и нагрузки.

     Факторами, влияющими на размер страхового тарифа, являются:

     - затраты на осуществление деятельности  по страхованию и ожидаемая  прибыль;

     - соотношение спроса и предложения  на страховые услуги;

     - величина и структура страхового  портфеля;

     - качество предлагаемых услуг. [2,111]

     3.3 Доходы страховой компании

     Страховые организации на рынке предлагают свой товар, коим является страховая  услуга. Осуществляя свою деятельность, страховая организация должна извлекать  из нее доход.

     Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых предприятий отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия.

     К доходам относятся:

     • выручка страховщика;

     • прочие поступления от страховой деятельности;

     • доходы от иной деятельности.

Выручка страховщика состоит:

     • из поступлений страховых взносов по договорам страхования, соцстрахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

     • сумм возврата страховых резервов;

     • возмещений перестраховщиками доли страховых выплат;

Прочие  поступления от страховой деятельности включают:

     • доходы от размещения страховых резервов и других средств;

     • суммы процентов, начисленных на депо премий;

     • суммы регресса;

     • прочие доходы.

К доходам  от иной деятельности относятся:

     • прибыль от реализации основных фондов и прочих активов;

     • арендная плата;

     • суммы дебиторской задолженности;