Экономика страховых организаций в РФ

     • списанная кредиторская задолженность;

     • прочие доходы от деятельности, не запрещенной законодательством.

     На  основании официальной классификации  можно предложить различные варианты группировки доходов страховщика.

     В зависимости от источника поступления  доходы страховых организаций условно  делятся на три группы

     доходы  от страховых операций;

     доходы  от инвестиционной деятельности;

     прочие  доходы, к которым следует отнести  доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

     Доходы  от страховых операций. Это основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие организации  страхового бизнеса.

     Центральным элементом этих доходов являются взносы страхователей, или страховые премии (они дают наибольшую долю дохода от страховых операций), по договорам прямого страхования. Объем поступлений платежей в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и некоторых других факторов, действие которых взаимосвязано и взаимообусловлено. Сбор страховых премий страховщиком определяется и объективными факторами: конъюнктурой рынка, темпами инфляции, законодательной и нормативной базой, системой налогообложения, степенью монополизации страхового рынка, динамикой ссудного процента, уровнем развития государственной социальной защиты и т.д.

     Действие  этих факторов увеличивает или уменьшает  поток страховых платежей в страховую  компанию.

     Страховая организация может осуществлять страховые операции посредством механизма соцстрахования, принимая определенную долю общего риска (ответственности) и получая адекватную часть совокупной страховой премии.

     Также можно подробнее рассказать об инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых компаний не связана напрямую со страхованием. Она основана на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые премии в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т.д. Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых фирм. За счет этого источника страховщик гарантирует бонусы своим клиентам. В странах с развитым фондовым рынком инвестиционный доход по некоторым видам страхования позволяет перекрывать отрицательный результат по страховым операциям.

     К прочим доходам относятся: суммы  процентов, начисленных на депо премий; суммы, полученные в порядке регресса; прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов; доходы от сдачи в аренду; суммы возврата страховых резервов; оплата консультационных услуг, обучения.

     В рамках гражданского законодательства страховая организация может  представлять интересы клиента и  соответственно имеет права на регрессный иск к виновнику страхового события. Поступление сумм в порядке регресса обычно происходит после исполнения обязательств страховщиком, тем самым компенсируются расходы страховой компании по выплате страхового возмещения.

     Страховая организация как хозяйствующий  субъект имеет право на реализацию основных фондов, не используемых в хозяйственной деятельности. В данном случае прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью основных фондов, увеличенной на сумму расходов, связанных с выбытием имущества. Имущество, принадлежащее страховой компании, может быть предоставлено в аренду. К примеру, объекты недвижимости, основные фонды в некоторых случаях используются в качестве объекта аренды и служат источником дохода в виде арендной платы.

     Возврат страховых резервов у страховых  организаций производится на основании  специальных расчетов. Это суммы  уменьшения страховых резервов. [10]

3.4 Структура расходов страховых компаний.

     Расходы на ведение страховой компании можно  классифицировать на следующие виды: организационные, управленческие, аквизиционные, инкассационные и ликвидационные расходы. Различают расходы на ведение дел внутри страховой организации и вне ее.

     Организационные расходы идут на общие расходы  по управлению персоналом (зарплата сотрудникам, делопроизводство) и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. В актуарных расчетах следует отразить размер расходов на управление по каждому отдельному виду и отдельной группе страхования с учетом их особенностей.

     Аквизиционные  расходы связаны с привлечение  новых страхователей и заключением  новых договоров страхования  при посредничестве страховых агентов.

     Инкассационные  расходы идут на обслуживание налично-денежного  оборота поступающих страховых платежей. Это затраты на изготовление бланков квитанций, ведомостей, справок, учетных книг и т. п.

     Ликвидационные  расходы составляют затраты на ликвидацию ущерба, причиненного страховым случаем. Это расходы на оплату труда лицам, занимающимся ликвидацией ущерба, судебные издержки, привлечение экспертов и др.

     Поскольку в реальном действительности постоянно  изменяются множество факторов, влияющих на величину расходов страховщика на ведение дела, трудно дать обобщение  рекомендации по нормированию этих расходов. Расходы могут быть зависимыми и независимыми от изменения страховой суммы, а некоторые – одновременно – и зависимые и независимые. По ряду расходов страховая премия начинается в процентах от страховой суммы, в целом же брутто-премия (страховая премия, страховой взнос) и соответственно расходы на содержание страховой организации пропорциональны страховой сумме. [1,96]

3.5 Финансовые результаты страховой деятельности.

     Для страховой компании, как и для любой другой предпринимательской структуры, желательно извлекать прибыль из своей деятельности. Прибылью (финансовым результатом) согласно ст. 247 НК РФ является полученный доход, уменьшенный на величину расходов, определяемых согласно гл. 25 НК РФ.

     Согласно  ст. 330 НК РФ налогоплательщики - страховые организации должны вести налоговый учет доходов и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования в разрезе заключенных договоров по видам страхования. Страховщики-налогоплательщики в порядке и на условиях, установленных законодательно, образуют из полученных взносов страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих расходов.

     Финансовые  результаты проведения обязательного медицинского страхования определяются в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР».

     При анализе работы компании часто используют относительные показатели, характеризующие финансовые результаты.

     Рентабельность, которая рассчитывается как в  целом по страховой компании, так и по отдельным видам страхования как отношение полученной в отчетном периоде прибыли от страховой деятельности к уставному капиталу или собственному капиталу, либо как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме собранной страховой премии.

     Норматив  выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

Уровень расходов и убыточности. Сравниваются расходы страховой организации  с объемом собранных страховых платежей. Коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных платежей.

     Финансовые  результаты деятельности страховой  организации определяются на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. Такой способ применяется при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения прибыли страховщиков, определяемой согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

     На  основании данного Положения финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг), уточненную на сумму доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты их деятельности. Факторы, влияющие на формирование финансового результата, представлены на рис. 1. [9]

Рис. 1. Факторы, влияющие на формирование финансовых результатов страховой организации

В страховых  организациях формируется прибыль:

• балансовая;

• налогооблагаемая;

• чистая (рис. 2).

Рис. 2. Формирование чистой прибыли страховой организации

 Вывод: Основные и оборотные средства страховых компаний имеют свою специфику. Амортизация в страховании – это естественный моральный и физический износ объекта страхования. В этом случае амортизация уменьшает стоимость объекта. Амортизация также учитывается при определении страховой суммы, ликвидации убытков и производстве ремонтных и восстановительных работ. Обязательное условие функционирования страхового рынка - наличие страховщиков. Свобода ценообразования, реализуемая в тарифных ставках на те или иные страховые услуги, создает условие для конкуренции между страховщиками. К доходам относятся:выручка страховщика; прочие поступления от страховой деятельности; доходы от иной деятельности. Расходы на ведение страховой компании можно классифицировать на следующие виды: организационные, управленческие, аквизиционные, инкассационные и ликвидационные расходы. Различают расходы на ведение дел внутри страховой организации и вне ее. Финансовые результаты деятельности страховой организации определяются на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. 

Заключение

В завершении своей работы мне бы хотелось подчеркнуть, что как и всякая предпринимательская деятельность, страховая ведется прежде всего ради систематического извлечения прибыли, причем страховой бизнес довольно доходен. Страховые компании, сосредотачивая серьезные капиталы, пускают их в оборот, вкладывая их в наиболее прибыльные сферы бизнеса. Вследствие этого на страховом рынке идет ожесточенная конкурентная борьба. В это же время без страхования современное общество немыслимо.

     Также приведу главные моменты встречающиеся  в моей работе.

Страховая компания (организация) — это юридическое лицо, оказывающее услуги страхования на основании полученной лицензии на ведение страховой деятельности.

Страховые компании (организация)  делятся  на различные виды по следующим критериям: по принадлежности, по характеру осуществляемой деятельности, по характеру заключаемых  договоров и по зоне обслуживания.

Наряду  с государственным страхованием возникло и развивается страхование, производимое частными компаниями различной организационно-правовой формы (акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью и др.).

В систему  мер государственного регулирования  входят: Лицензирование. Контроль над обеспечением финансовой устойчивости страховщиков. Разработка форм и порядка статистической отчетности и контроль над  своевременным представлением финансовой отчетности страховых организаций. Налогообложение страховщиков и страхователей. Другие меры государственного регулирования страховой деятельности.

     В условиях рыночной экономики страховые  организации любых форм собственности  самостоятельно определяют свою организационную  структуру, порядок оплаты и стимулирования труда работников. Специфика страховой деятельности диктует использование двух категорий работников: квалифицированных штатных специалистов, нештатных работников. Большая текучесть кадров в страховых компания происходит чаще всего с нештатными сотрудниками, (страховыми агентами).

Труд  штатных работников СК оплачивается повременно в двух формах: прямая повременная  оплата и повременно-премиальная  оплата. Труд нештатных работников СК оплачивается сдельно в трех формах: прямая сдельная; сдельно-премиальная и сдельно-комиссионная. Штатные работники СК приминаются на работу по контракту (особый вид трудового договора), а нештатные – по трудовому соглашению (договору) или контракту с испытательным сроком.