Ринципы тарифной политики в страховании

Основной вес в структуре  страховой премии занимает нетто-премия. На нагрузку приходится лишь незначительная часть премии, в зависимости от вида страхования в среднем10—20%. При определении брутто-ставки расчет нагрузки не представляет труда,так  как производится на основе имеющихся  данных бухгалтерского учета страховой  компании. Поэтому основное внимание уделяется расчету нетто-премии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ СТРАХОВОЙ ТАРИФ ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

 

Страховые тарифы по рисковым видам страхования рассчитываются по «Методике расчета тарифных ставок», утвержденной распоряжением Федеральной  службы России по надзору за страховой  деятельностью от 8 июня 1993 г. и рекомендованной  страховым организациям для расчета  страховых тарифов. По данной методике нетто-ставка (Тн) включает: основную часть (То),обеспечивающую формирование страховщиком фонда денежных средств, используемых для текущих страховых выплат и создания страховых резервов, и рисковую надбавку(Тр), за счет которой страховщик создает часть средств страхового резерва,предназначенную для покрытия возможного увеличения выплат страхового возмещения в отдельные неблагоприятные годы по сравнению со средними выплатами за принятый тарифный период. Таким образом, Гн = То + Тр. При этом основная часть нетто-ставки (Tо)рассчитывается по формуле:

То= SB/Sqx 100%,

гдеSв— средняя величина страхового возмещения на один страховой случай по договорам страхования данного вида; S— средняя страховая сумма на один договор страхования данного вида; q— вероятность наступления страхового случая в расчете на один договор страхования данного вида. При этом отношение SB/ Sпредставляет собой убыточность страховой суммы по договорам страхования данного вида за принятый расчетный период.

Рисковая  надбавка (Тр) вычисляется по формуле:

где КГ —коэффициент гарантии, означающий, что страховая организация с вероятностью рпредполагает обеспечить превышение общей суммы выплат страховых возмещений над совокупной страховой премией поданному виду страхования. Коэффициент КГпринимается для того или иного уровня р по данным специальной таблицы,рассчитанной на основе теории вероятностей исходя из предположения, что совокупный размер выплаченных страховых возмещений является нормально распределенной случайной величиной; п — планируемое (фактическое) число договоров страхования

Брутто-ставка(ГБ)рассчитывается по формуле:

гдеН— нагрузка в процентах.

Нагрузка,в свою очередь, определяется следующим образом:

гдеП — общая фактическая страховая премия, собранная страховщиком по договорам данного вида страхования за 1—2 года. Структура нагрузки (в процентах к брутто-ставке) устанавливается исходя из сложившегося соотношения включаемых в нее расходов и необходимости их оптимизации.

Брутто-ставка может рассчитываться и по другой формуле:

гдеН — нагрузка в абсолютном выражении (в долях единицы); Тн —нетто-ставка, выраженная в процентах или рублях со 100 руб. страховой суммы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.1. РАСХОДЫ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

 

Перечень расходов страховых  организаций приведен в «Положении об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль  страховщиками»,утвержденном Постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 г. и  в «Положении, о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг),включаемых в себестоимость  продукции (работ, услуг), и о порядке  формирования результатов, учитываемых  при налогообложении прибыли», утвержденном Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. В соответствии с этими  Положениями расходы страховой компании группируются также по направлениям деятельности и включают: 1) расходы, связанные с прямым страхованием; 2) расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование; 3)расходы, связанные с принятием рисков в перестрахование; 4) расходы на ведение дела и внереализационные потери (убытки).

Красходам, связанным с прямым страхованием, относят: страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения; суммы, выплачиваемые страхователю при досрочном прекращении договора страхования; отчисления в страховые резервы.

Расходы, связанные с передачей  рисков в перестрахование, включают: страховую премию, приходящуюся на долю риска, переданного в перестрахование перестраховщику; сумму начисленных процентов на депо премий по рискам,переданным в перестрахование; долю страховых резервов, приходящуюся на перестраховщиков.

Красходам, связанным с принятием риска в перестрахование, относятся:возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиком в перестрахование; комиссионное вознаграждение и тантьему, уплачиваемые перестраховщиком перестрахователю по договору перестрахования.

Расходы на ведение дела и внереализационные потери (убытки) включают:затраты, относимые на себестоимость страховых услуг на основании вышеупомянутых Положений; комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента, страхового брокера; возмещение страховым агентам расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и обратно, а также на участке работы; плату за оказание услуг, связанных со страховой деятельностью,предприятиям, учреждениям, организациям или отдельным физическим лицам,экспертам, сюрвейерам, аварийным комиссарам, инкассаторам, банкам и т. п.;расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы (в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей); расходы на изготовление страховых полисов, бланков строгой отчетности, квитанций и т. п.; оплату консультационных, информационных услуг, а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения правильности годового бухгалтерского отчета; расходы на публикацию годового баланса и счета прибыли и убытков; расходы на аренду основных фондов, используемых для осуществления страховой деятельности (в том числе автомобильный транспорт для перевозки документов и материальных ценностей); внереализационные потери (убытки),например, судебные издержки, штрафы, пени, неустойки, убытки от списания дебиторской задолженности, отрицательная курсовая разница.

 

 

 

4.2. ДОХОДЫ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

 

Состав и структура  доходов и расходов страховой  компании определяются совокупностью  видов их деятельности. Наряду с  прямым страхованием по договорам между  страхователями и страховщиками  страховые компании передают и принимают  риски в перестрахование,а также  занимаются инвестиционной деятельностью. На основании перечня доходов,представленных в «Положении об особенностях определения  налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками» (утверждено Постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 г.), доходы страховой компании могут быть сгруппированы по направлениям их деятельности, т. е. доходы страховщика включают:

1) поступления страховых премий  по прямому страхованию;

2) доходы от передачи рисков  в пере-

страхование;

3)доходы от принятых в перестрахование  рисков;

4)доходы, косвенно связанные со  страховой деятельностью;

5)доходы от нестраховой деятельности.

Каждый из перечисленных видов  доходов страховой компании имеет  определенные источники формирования.

Поступления страховых премий по прямому страхованию  формируются из взносов,уплачиваемых страхователями по соответствующим договорам; сумм возврата страховых резервов, отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды;сумм, направляемых в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов на ведение дела страховщиком по обязательным видам страхования, финансируемым за счет бюджетных средств.

Доходы  от передачи рисков в перестрахование  складываются из комиссионного вознаграждения, тантьемы, возмещения перестраховщиком доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным в перестрахование.Комиссионное вознаграждение перестрахователя, передавшего в перестрахование ответственность по риску перестраховщику, представляет собой удерживаемую перестрахователем часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается по соглашению сторон в договоре перестрахования (обычно до 25% начисленной перестраховщику премии) и предназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела.Тантьема — это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования. Размер тантьемы устанавливается, как правило, в процентах от прибыли по результатам исполнения договора перестрахования и оговаривается в нем.

Доходы от принятых в перестрахование  рисков складываются из страховой премии, приходящейся на долю ответственности перестраховщика по договору перестрахования (за вычетом комиссионного вознаграждения,уплачиваемого перестрахователю); суммы полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым в перестрахование. В договоре перестрахования может быть предусмотрено создание перестрахователем депо всей или части страховой премии перестраховщика,приходящейся на риски, принятые им в перестрахование. В том случае, если страховые случаи отсутствовали, по окончании действия договора перестрахования перестрахователь перечисляет находившуюся в депо сумму перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами за неиспользование средств в обороте; размер этих процентов устанавливается в договоре перестрахования. Доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью, включают: комиссионное вознаграждение, полученное страховщиком за оказание услуг страхового агента,страхового брокера, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховым компаниям; суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившим страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу,ответственному за убытки, возмещенные страховой компанией в соответствии с договором страхования; доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств; экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию; доходы, полученные от инвестирования резервов по обязательному медицинскому страхованию (за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования).

К доходам от нестраховой деятельности относятся: прибыль от реализации основных фондов,материальных ценностей и прочих активов; доходы от сдачи имущества в аренду;доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством; суммы,поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки; списанная кредиторская задолженность; внереализационные доходы.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основании актуарных  расчетов определяется доля участия  каждого страхователя в создании страхового фонда, производится перерасчет страховых взносов при изменении  условий договора страхования жизни. На базе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые  при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму дохода, который будет получен  страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций. При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики, которая представляет собой систематическое изучение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе использования методов обработки обобщенных итоговых показателей страхового дела.

В странах с развитой рыночной экономикой страхование является одним из важных секторов народного  хозяйства. Оно обеспечивает социально-экономическую  стабильность путем гарантирования собственникам возмещения ущерба при  гибели или повреждении их имущества  и потере дохода. Страхование позволяет  юридическим и физическим лицам  возмещать ущерб, причиненный случайными неблагоприятными событиями,предоставляет  гражданам возможность получения  страхового обеспечения при дожитии  до определенного возраста, наступлении  временной нетрудоспособности,инвалидности. Таким образом, страхование обеспечивает непрерывность всех видов общественно  полезной деятельности, а также поддержание  уровня жизни, доходов людей при  наступлении определенных событий  — страховых случаев.

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Страхование.Учебное пособие.-М.:ИНФРА-М.2003.-160с.

2.Страховое дело .Учебное пособие  для вузов.Б.Ю.Сербиновский.-Растов  н/Д.Феникс,2005.-416с

3.Основы страховой системы.Учебник.К.Бурроу.-М.:Анкил.1996.-467с