Социальное страхование

Таким образом, организационное  построение  и  финансирование  выплат  также мало отличается от принятых в системе социального обеспечения.

     По  третьей модели полностью используется система социальных  рисков  и на ее основе устанавливаются размеры взносов по  социальному  страхованию  и выплат при наступлении страховых случаев. Объемы взносов и выплат  строго взаимосвязаны. Согласно теории страхования  социальных  рисков  существующие “правила  страховой  техники дают  возможность с   достаточной   точностью определять,  какие   единовременные   пособия   или   выплаты   могут   быть произведены”.  Организационная  форма  такой  модели  обладает  чрезвычайной гибкостью.   Для   покрытия   возможного   дефицита   финансовых средств предусматривается   создание   специальных   резервных фондов. Единство организационных принципов построения позволяет также разделять и  объединять различные  виды  страхования  безболезненно  и  без  серьезных   технических трудностей.

Устойчивость  такой модели определяется за счет  органичного  сочетания интересов как застрахованных, так и страхователей.  Модель  содержит,  таким образом, внутренние резервы своего  совершенствования,  ибо  предусматривает представительство всех субъектов системы страхования в  системе  управления. Кроме  того,  использование  личных  счетов  страхуемых  повышает   как   их заинтересованность в  страховании,  так  и  ответственность  за  собственное здоровье и  условия  труда.  Возможность  накопления  страховых  средств  на личных счетах увеличивает реальную защищенность трудящихся.

     Страховой  принцип  избавляет  работающих  граждан  от   иждивенческих настроений,  помогает  им  осознать,  что  бесплатных  социальных  услуг   и социальной помощи  в  природе  не  бывает,  что  их  необходимо  заработать. Накопительный  принцип,   позволяя   инвестировать   средства   в   развитие производства, оказывается выгодным и для экономики, и для страхуемых. Бюджет  социального  страхования  зависит   от   необходимого   объема обеспечения социальной защиты трудового населения, который  в  свою  очередь определяется численностью  наемных  работников  и  состоянием  их  здоровья, природно-климатическими и  экологическими  условиями  работы  и  проживания, национально-культурными особенностями и др. Часть   ответственности   за перечисленные  факторы  ложится  и  на  государство,  что  влечет  за  собой появление  государственных  финансовых  обязательств.  Поэтому  в  некоторых случаях возможно частичное государственное  финансирование  отдельных  видов социального страхования или реализация соответствующих  социальных  программ в рамках страхования.

     Таким образом, сходства социального страхования  и социального обеспечения заключаются  в обеспечении обоими видами социальной защищенности граждан. При этом они различаются ролью государства в финансировании и обеспечении правовой базы для этих процессов. Социальное обеспечение является конкретной социальной политикой государства, стремящегося правовыми мерами обеспечить удовлетворительное или хотя бы безбедное существование тем группам населения, которые находятся в особо сложном материальном положении и не способны без внешней поддержки улучшить его. Роль государства в системе социального страхования заключается в большей мере на правовых принципах, а финансирование выплат, в основном, перекладывается на страхователя и застрахованного. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Сущность, содержание и приемы управления риском.

 

     Риск  присущ любой форме человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых  людьми решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно проявляется при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота.  

1.   Сущность, содержание  и виды рисков

 

     Существует  большое разнообразие мнений по поводу понятия определения, сущности и природы риска. Это связано с многоаспектностью этого явления, недостаточным использованием в реальной деятельности, игнорированием в существующем законодательстве. Рассмотрим два понятия, которые дополняют друг друга и охватывают общее содержание риска.

     Первое  определение заключается в том, что риск определяют как вероятность реализации какой-либо опасности, где опасность понимается как, события, которые в определенной ситуации могут нанести вред человеку. Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события.

     Второе  определение риска сопряжено  с понятием "ситуация риска".

Ситуацией, вообще, называется сочетание, совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности. Обстановка может способствовать или препятствовать осуществлению данного действия.

При ситуации риска существует возможность количественно  и качественно определять степень  вероятности того или иного варианта и ей сопутствуют три условия:

• наличие неопределенности;
• необходимость выбора альтернативы (включая отказ от выбора);
• возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.

По своей природе риск делят на три вида:

1. Когда  в распоряжении субъекта, делающего  выбор из нескольких альтернатив, есть объективные вероятности получения предполагаемого результата. Это вероятности, независящие непосредственно от данной фирмы: уровень инфляции, конкуренция, статистические исследования и т.д.

2. Когда  вероятности наступления ожидаемого  результата могут быть получены  только на основе субъективных оценок, т.е. субъект имеет дело с субъективными вероятностями. Субъектные вероятности непосредственно характеризуют данную фирму: производственный потенциал, уровень предметной и технологической специализации, организация труда и т.д.

3. Когда  субъект, в процессе выбора и реализации альтернативы располагает как объективными, так и субъективными вероятностями.

Благодаря этим видоизменениям риска субъект  делает выбор, и стремится реализовать его. В результате этого риск существует как на стадии выбора решения, так и на стадии его реализации.

     Исходя  из этих условий второе определение  риска следующее. Риск - это действие (деяние, поступок), выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия).

     Более полно риск определяют как деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

     Из  последнего определения можно выделить основные элементы, которые будут  составлять сущность понятия "риск".

1. Возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива (отклонения как отрицательного, так и положительного свойства).

2. Вероятность  достижения желаемого результата.

3. Отсутствие  уверенности в достижении поставленной цели.

4. Возможность  материальных, нравственных и других  потерь, связанных с осуществлением  выбранной в условиях неопределенности  альтернативы.

     Основными чертами риска являются: противоречивость, альтернативность и неопределенность.

     В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы: чистые и спекулятивные.

• Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые).
• Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результанта. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

     В зависимости от основной причины  возникновения рисков (базисный или  природный риск) они делятся на следующие категории: природно-естественные риски, экологические, политические, транспортные, коммерческие риски.

• К природно-естественньм рискам относятся риски, связанные с проявлением стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.
• Экологические риски - это риски, связанные с загрязнением окружающей среды.
• Политические риски связаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства.
• Транспортные риски - это риски, связанные с перевозками грузов транспортом: автомобильным, морским, речным, железнодорожным, самолетами и т.д.
• Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результатов от данной коммерческой сделки.

 

2.   Приемы и методы  управления риском

 

Методы  управления рисками весьма разнообразны. Из сложившейся на настоящий момент практики достаточно четко видно, что у российских специалистов с одной стороны, и западных исследователей — с другой, сложились вполне четкие предпочтения в отношении методов управления рисками. Наличие подобных предпочтений обусловлено в первую очередь, характером экономического развития государства и, как следствие, группами рассматриваемых рисков.

     Для снижения степени риска применяются  различные приемы. Наиболее распространенными  являются:

     диверсификация;

     приобретение  дополнительной информации о выборе и результатах;

     лимитирование;

     самострахование;

     страхование;

     При выборе конкретного средства разрешения риска нужно исходить из следующих принципов:

- нельзя  рисковать больше, чем это может  позволить собственный капитал; 

- нельзя  рисковать многим ради малого;

- следует  предугадывать последствия риска. 

     Применение  на практике этих принципов означает, что всегда необходимо рассчитать максимально  возможный убыток по данному виду риска, потом сопоставить его  с объемом капитала, подвергаемого  данному риску, и затем сопоставить весь возможный убыток с общим объемом собственных ресурсов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Проблемы  единого социального  налога и предлагаемые подходы к их решению.

 

1. Проблемы  ЕСН

 

     Единый  социальный налог (далее - ЕСН) регламентируется нормами главы 24 части второй Налогового кодекса РФ, которая введена в действие с 1 января 2001 г. Этот налог является федеральным и имеет целевое назначение. Он предназначен для мобилизации средств в целях реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом, а также на медицинскую помощь (ст. 39, 41 Конституции РФ).

     В составе единого социального  налога консолидированы взносы в  федеральный бюджет (в части взносов ранее подлежащих зачислению в Пенсионный фонд РФ), Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования. При этом в самостоятельном порядке исчисляются и уплачиваются в Пенсионный фонд РФ страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию. Связь между этими двумя платежами состоит в том, что сумма единого социального налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму уплаченного страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.