Страхование финансовых рисков

Страховое возмещение по средним  результатам при прямом страховании  рассчитываем по формуле:

СВ=О-Дфакт,

где О – ответственность страховщика, Дфакт – доход фактический.

Ответственность страховщика  ищем по формуле О = Добусловленный – Пбо

где Пбо – ущерб, полученный в период простоя до наступления ответственности страховщика.

Доход обусловленный ищем по формуле Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, где Доб1– доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 – доходы за предыдущие 3 месяца.

Доб1 = (244206 + 230327 + 180603)/3 = 218378,67 (р)

Тогда доход обусловленный за 3 месяца:

218378,67 х 3 = 655136 (р) 

Доход фактический ищем по формуле 

Дфакт = Добусл – СУ, где СУ – сумма ущерба:

При простое в 69 суток  и обусловленном доходе в 218378,67 руб. за месяц сумма ущерба составит:

218378,67х69/30=502270,94 (р) 

Тогда доход фактический (Дфакт = Добусл – СУ):

655136 – 502270,94 = 152865,06 (р) 

Находим ущерб, полученный в  период простоя до наступления ответственности  страховщика:

218378,67х7/30=50955,02 (р)

Находим ответственность  страховщика:

655136 –50955,02 = 604180,98 (р) 

Тогда страховое возмещение (СВ=О-Дфакт):

604180,98 – 152865,06 = 451315,92 (р) 

Страховая премия при брутто-ставке в 13,4 руб. составит (Пстр = Тбр х Пс(СС/100), где Тбр – брутто-ставка, СС – страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):

13,4 х 655136 /100 = 87788,22 (р) 

Теперь рассчитываем страховое  возмещение по фактическим результатам.

Страховой ущерб рассчитывается по формуле СУ = Пчист+Р1+Р2, где Пчист – потерянная прибыль чистая, Р1 – прямые расходы, Р2 – дополнительные расходы.

Валовая прибыль среднемесячная составила 190215 (р)

За 69 суток:

190215 х 69 / 30 = 437494,5 (р) 

Прибыль чистая за 69 суток (за вычетом налога на прибыль):

437494,5 (р) х 0,8 = 349995,6

Р1 включает ФОТ 1 категории, ФОТ 2 категории, ежемесячные платежи по взятым обязательствам, единый социальный налог, амортизационные отчисления, проценты по кредитам. Находим все эти расходы за 45 суток.

ФОТ 1 категории за 69 суток:

(136405 + 140266 + 153102) / 3 х 69 / 30 = 329492,63 (р) 

ФОТ 2 категории за 69 суток (в размере учитываемой доли):

((136405 * 1,44 + 140266 * 1,53 + 153102 * 1,41) / 3 х 69 / 30) * 0,33 = 158606,71 (р) 

Средний ежемесячный платеж за 30 дней:

190215 * 0,3 = 57064,5 (руб.)

За 69 суток:

57064,5 х 69 / 30 = 131248,35 (р) 

Единый социальный налог (26%) от общего ФОТ:

Единый социальный налог: (329492,63+158606,71)х0,26=126905,83 (р)

Ежемесячные платежи по взятым обязательствам в среднем за месяц:

(18537 + 22248 + 33708) / 3 = 24831 (р) 

За 69 суток:

24831 х 69 / 30 = 57111,3 (р) 

Таким образом, Р1 составит:

329492,63 + 158606,71 + 131248,35 + 126905,83 + 57111,3 = 803364,82 (р) 

Дополнительные расходы  Р2 включают расходы по ликвидации последствий происшествия, фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии.

Расходы по ликвидации последствий  происшествия – 15 %:

349995,6 х 0,15 = 52499,34 (р) 

Фактические расходы на временную  аренду зданий и ликвидацию последствий  аварии – 28907 руб.

Таким образом, Р2 составит:

52499,34 + 28907 = 81406,34 (р) 

Сумма ущерба (Пчист+Р1+Р2) равна:

349995,6 + 52499,34 + 81406,34 = 483901,28 (р) 

Страховое возмещение (СВ=% ответственности х СУ):

Страховое возмещение первого  страховщика составит:

0,35 х 483901,28 =169365,45 (р) 

Страховое возмещение второго  страховщика составит:

0,83 х 483901,28 =401638,06 (р) 

Высчитываем страховую премию первого страховщика:

12,7 х 169365,45 / 100 = 21509,41 (р) 

Высчитываем страховую премию второго страховщика:

15,6 х 401638,06 / 100 = 62655,54 (р) 

Таким образом, из приведенных  расчетов четко видно, что большую  устойчивость в финансовом отношении  имеет страховщик, использующий систему  по средним результатам при прямом страховании. С другой стороны, более  прибыльна система по фактическим  результатам при двойном страховании.

2.2 Анализ рынка  страхования финансовых рисков  в РФ

Рост внешнеторгового  оборота и бум кредитования порождают  спрос на страхование финансовых рисков. Однако дороговизна и специфичность  услуги, а также "схемная" репутация  этого сегмента рынка сдерживают его развитие.

Cтрахование финансовых рисков долго оставалось на периферии отечественного рынка: страховщики не спешили вкладываться в развитие этого направления, да и реального спроса практически не было. Однако с насыщением традиционных сегментов - автострахования, ДМС, страхования имущества и грузов - страховщикам пришлось заняться поиском новых точек роста для своего бизнеса. И сейчас уже несколько крупнейших игроков заявили о своих намерениях активно продвигать программы страхования рисков, связанных с невозвратом торговых и потребительских кредитов, и закрепляться на рынке страхования финансовых рисков.

Рассмотрим динамику страховых  премий и страховых выплат по имущественному страхования в Российской Федерации за 2007 – 2010 гг. в табл. 4.

Таблица 4

Страховые премии и страховые выплаты за 2007 – 2010 гг. по Российской Федерации по имущественному страхованию (в фактических ценах), млн. руб.

Годы	Платежи всего	Платежи по страхованию имущества	Выплаты всего	Выплаты по страхованию имущества
2007	96,7	26,2	64,6	6,4
2008	170,1	37,1	138,6	5,9
2009	291,2	57,7	201,0	9,0
2010	329,9	100,3	232,5	15,8

 

 

Динамика показателей нестабильна. Так, в 2008 году произошел рост платежей как в целом по всем отраслям страхования, так и по отрасли имущественного страхования. Соответственно возросли и страховые выплаты по всем отраслям страхования в целом. При этом выплаты по страхованию имущества снизились. Таким образом, можно говорить о высокой рентабельности операций по страхованию имущества для российских страховщиков.

Однако в следующие  периоды тенденция изменяется. Выплаты  по страхованию имущества ежегодно растут, хотя общие выплаты в некоторые  периоды снижаются и довольно значительно.

При этом страховые премии в течение всего анализируемого периода растут в течение всего  анализируемого периода, однако темпы  прироста по страховым премиям по всему страховому рынку значительно  изменяются.

Ситуация с платежами  по страхованию имущества более  стабильна, темпы прироста незначительны  только в первые два года, после  чего прирост достаточно стабилен, кривая изменения платежей по страхованию  имущества близка к прямой линии, что свидетельствует о стабильности данного рынка и высокой вероятности  его достоверного прогнозирования.

2.3 Анализ организации  страховых отношений до наступления  страхового случая

Предпринимательская деятельность определяется в законодательстве как  самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое  получение прибыли от пользования  имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ч. 3 п. 1 ст. 2 ГК).

Следовательно, под предпринимательским  риском понимается риск убытков, которые  могут возникнуть у предпринимателя  вследствие нарушения своих обязательств его контрагентами, а также в  связи с изменением условий его  предпринимательской деятельности по не зависящим от самого предпринимателя  обстоятельствам, в том числе  риск неполучения им ожидаемых доходов (п. 2 ст. 929 ГК). В литературе дается следующее  определение видов страхования  предпринимательских рисков:

1. Страхование убытков  по сделкам продажи товаров,  выполнения работ, оказания услуг,  иного имущества предпринимателей.

2. Страхование рисков  потерь денежных средств (и  доходов от них) в финансово-кредитных  организациях, в том числе находящихся  в банках на срочных депозитных  счетах, на пластиковых кредитных  картах, вследствие неликвидности (неплатежеспособности) или банкротства; значительного роста инфляции.

3. Страхование рисков  утраты предпринимателем-должником  обеспечения им обязательства  перед кредитором по кредитному  договору, договору займа, ипотеке  вследствие обесценивания ценных  бумаг, ухудшения платежеспособности  или банкротства поручителя, гаранта. 

4. Страхование инновационных  рисков. Объектами страхования должны  быть лишь имущественные интересы, связанные с убытками в виде  потерь прибыли и непокрытых  затрат в результате остановки  производства из-за выявившихся  случайных конструктивных, технологических  упущений, недоработок в том или  ином виде осваиваемой новой  сложной техники, технологии либо  нового продукта производства, ошибок  персонала при использовании  новшеств. Затраты на конструкторскую,  технологическую доработку новшества  собственными силами предпринимателя-страхователя  также должны покрываться данным  видом страхования. 

5. Гибель, повреждение новых  видов техники (в результате  стихийных бедствий, пожара, аварии  и других неблагоприятных событий,  не зависящих от этой техники), неисправности, поломки ее при  работе с квалифицированным обслуживающим  персоналом или брак, полученный  при ее использовании вследствие  событий, являющихся страховыми, относятся к страхованию технических  рисков.

6. Страхование рисков  остановки производства (иного вида  предпринимательской деятельности) из-за утраты или повреждения  его составляющих элементов вследствие  событий естественно-природного, техногенного, иного характера. Страхование  работоспособности элементов и/или  систем производства в целом  в действующей зарубежной и  отечественной практике страхования  именуется обычно как "страхование  от перерывов (остановок) производства".

7. Страхование рисков  убытков предпринимателя от разглашения  служебной или коммерческой тайны. 

8. Страхование риска банкротства  предпринимателя - юридического  лица или индивидуального предпринимателя  (за исключением фиктивного банкротства).

Сюда же можно добавить страхование риска перерыва в  производственной и коммерческой деятельности, неплатежей, задержки в доставке товаров, ответственности производителя  и продавца по Закону о защите прав потребителей.

Страховая сумма, которая  будет выплачена по договору страхования  предпринимательского риска, определяется соглашением страхователя со страховщиком в пределах страховой стоимости, которой считаются убытки от предпринимательской  деятельности, могущие быть понесенными  страхователем при наступлении  страхового случая (п. 2 ст. 947 ГК).

Предпринимательский риск может  быть застрахован от разных страховых  рисков как по одному, так и отдельным  договорам страхования, в том  числе по договорам с разными  страховщиками. В этом случае допускается  превышение общей страховой суммы  по всем договорам над страховой  стоимостью.

Под убытками предпринимателя  понимаются расходы, которые лицо, чье  право нарушено, произвело или  должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение  его имущества (реальный ущерб), а  также неполученные доходы, которые  это лицо получило бы при обычных  условиях гражданского оборота, если бы это право не было нарушено (упущенная  выгода). Применительно к коммерческим организациям и индивидуальным предприятиям упущенной выгодой является неполученная прибыль этой организации, Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, то лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.

Как показывает судебная практика, упущенная выгода подлежит возмещению крайне редко. Формулировки отказа судов  в исковых требованиях в основном содержат ссылку на отсутствие документально  подтвержденных данных размера упущенной  выгоды, вероятности ее получения, причинно-следственной связи с нарушением договора.

Страхование предпринимательского риска охватывает широкий круг явлений. Поскольку основной целью предпринимательской  деятельности является систематическое  извлечение прибыли, главными рисками, от которых производится страхование, выступают неполучение ожидаемого (обычного) дохода (упущенной выгоды) и расходы на восстановление нарушенных прав. Договоры страхования могут  заключаться в отношении любой сферы предпринимательской деятельности, обеспечивая страховой защитой операции по многим видам сделок.