Страховое звено в системе государственных финансов

Введение  

    В условиях активно развивающихся  рыночных отношений наиболее важное место в развитии рынка капитала нашей страны отводится страховому рынку. Наличие устойчивого страхового рынка – существенный компонент  любой преуспевающей экономики. Страхование – вид экономической  деятельности, непосредственно связанный  со снижением или перераспределением рисков между физическими и юридическими лицами (страхователями) и специализированными  органами (страховщиками).

    Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых  взносов и выплаты страхователям  в случае нанесения ущерба застрахованной собственности. В современной экономической  практике развитых стран резервные  фонды страховых компаний являются вторым по значимости кредитным ресурсом экономики после банковских депозитов.

    Страхование - важнейший элемент общей культуры человека. Если каждый человек страхует свое жилье, свой бизнес, здоровье и  жизнь, то он предусмотрителен относительно будущего своей семьи, коллег и самого себя, он смотрит в завтрашний день, обеспечивая его сегодня. Посредством  страхования человек реализует  одну из важнейших своих потребностей - потребность в безопасности. Благодаря  страхованию снижается степень  такой зависимости, когда человеческие ошибки или злой умысел, просто стихийные  бедствия могут поставить отдельную  жизнь, семью, бизнес на грань катастрофы. 
 
 
 
 
 

    1. Общее понятие о государственных финансах 

    Финансы являются инструментом, обеспечивающим образование, распределение и использование  денежных средств субъектов хозяйствования в процессе производства, распределения  и использования валового внутреннего  продукта. Эта сфера экономического устройства общества посредством финансовых операций обслуживает производство, реализацию и потребление товаров  и услуг. В основе финансов лежат  деньги и их движение. Финансы организуют денежные потоки и обеспечивают потребности  предприятий, государства, домашних хозяйств и других субъектов в формировании и расходовании фондов денежных средств. В этой связи финансы отражают взаимоотношения всех юридических  субъектов хозяйствования и домашних хозяйств, связанные с образованием и движением фондов денежных средств.¹

    Государственные финансы являются составной частью общей финансовой системы.

    Государственные финансы являются инструментом мобилизации  средств всех секторов экономики  для проведения государственной  внутренней и внешней политики. Они  представляют собой единый комплекс финансовых операций органов государственного управления, с помощью которого аккумулируются денежные средства и осуществляются денежные расходы.

    Основным  финансовым фондом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование  централизованных фондов денежных средств  как обязательного условия функционирования любого государства, является государственный  бюджет. Наряду с государственными бюджетами существенную роль играют внебюджетные фонды. Вместе они составляют государственные финансы страны.

    Финансовые  ресурсы сектора государственного управления формируются главным  образом за счет налогов и отчислений, уплачиваемых предприятиями, организациями  и домашними хозяйствами.

    Средства, мобилизуемые посредством государственных  финансов, используются для расходов на общегосударственные нужды, которые  не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное  управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Аккумуляция средств в  бюджете позволяет государству  осуществлять социальные программы, направленные на развитие человека, культуры, здравоохранения, образования, на поддержку семей  с низкими доходами, решение жилищной проблемы. Собирая и распределяя  денежные ресурсы, государство получает возможность корректировать действие саморегулирующегося рыночного  механизма, воздействовать на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов  в секторах экономики.

    Государство осуществляет свои функции не в целях  получения коммерческой выгоды или  прибыли, а для обеспечения коллективного  потребления. В этом плане государственные  финансы отражают взаимоотношения  между государством, с одной стороны, и юридическими лицами и домашними  хозяйствами, с другой, по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства  и использования этих средств  в интересах налогоплательщиков.² 
 
 
 
 

    2. Взаимосвязь финансов и страхования 

    Страхование – древнейшая категория общественно-экономических  отношений между людьми, которая  является неотъемлемой частью финансов.

    В монографической и учебной литературе страхование часто включалось в  экономическую категорию финансов и ему приписывались характерные  для финансов функции и роль. Такое  ограничение сферы действия страхования  в теоретическом плане создавало  условия для недооценки страхования  в практическом плане.

    За  весь период существования бывшего  Советского государства страхование, как и вся экономика, было монополизировано государством. Деятельность страховой  системы в рамках Министерства финансов была подчинена интересам бюджета, преобладали фискальные начала в  ущерб развитию страхового дела. Государством допускались принудительные изъятия  из страховых фондов огромных средств  на покрытие бюджетного дефицита. Страхование  превратилось в подсобную отрасль.

    По  содержанию и происхождению страхование  имеет принципиальные отличия от финансов и кредита, но, при этом, безусловно являясь основным звеном финансов.

    Страхование является самостоятельной экономической  категорией.

    Сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием денежных средств. Но, если для финансов всегда необходимы денежные отношения и всегда характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Исходное звено в трактовке сущности страхования – его замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки.

    И, кроме того,  страхование всегда привязано к возможности наступления  страхового случая, то есть для страхования  присуще как обязательный признак  – вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

    Таким образом, разграничивая понятия  финансов и страхования, становится возможным установить, что страхование  вовсе не является придатком финансов, а является одним из самых главных  его звеньев. 

    3. Функции и принципы страхования 

    Функции страхования и его содержание как экономической категории  органически связаны. В качестве функций экономической категории  страхования можно выделить следующие.

    1. Формирование специализированного  страхового фонда денежных средств  как платы за риски, которые  берут на свою ответственность  страховые компании. Государство,  исходя из экономической и  социальной обстановки, регулирует  развитие страхового дела в  стране. Функция формирования специализированного  страхового фонда реализуется  в системе запасных и резервных  фондов, обеспечивающих стабильность  страхования, гарантию выплат  и возмещений.

    2. Возмещение ущерба и личное  материальное обеспечение граждан.  Право на возмещение ущерба  в имуществе имеют только физические  и юридические лица, которые являются  участниками формирования страхового  фонда. Порядок возмещения ущерба  определяется страховыми компаниями  исходя из условий договоров  страхования и регулируется государством.

    3. Предупреждение страхового случая  и минимизация ущерба предполагает  широкий комплекс мер, в том  числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции.

    Кроме названных специфических функций  страхование выполняет кредитную, контрольную и инвестиционную функции.

    Смысл контрольной функции заключается  в строго целевом формировании и  использовании денежных средств  страхового фонда. Осуществление контрольной  функции осуществляется через финансовый контроль за законным проведением финансовых операций. Отмечая такую характерную  черту страхования как возвратность страховых взносов, было указано  на общность категории страхования  и категории кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции  страхования. Возможность участия  временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли от страховых  и других хозяйственных операций доходов государственного бюджета  говорит об инвестиционной функции  страхования.

    Роль  страхования проявляется в следующих  основных направлениях:

    · в снижении степени риска неблагоприятного исхода операций;

    · в экономической стабильности за счет возмещения ущерба и потерь;

    · в участии временно свободных  средств страховых фондов в инвестиционной деятельности;

    · в пополнении доходов государственного бюджета за счет части прибыли  страховых организаций.

    Экономическую категорию страхования характеризуют  следующие признаки³:

    1. При страховании возникают денежные  перераспределительные отношения,  обусловленные наличием страхового  риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести моральный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.

    2. Для страхования характерны замкнутые  перераспределительные отношения  между его участниками, связанные  с солидарной раскладкой суммы  ущерба в одном или нескольких  субъектах на все субъекты, вовлеченные  в страхование. Подобная замкнутая  раскладка ущерба основана на  вероятности того, что число пострадавших  субъектов, как правило, меньше  числа участника страхования,  особенно если число участников  велико.

    3. Для организации замкнутой раскладки  ущерба создается денежный страховой  фонд целевого назначения, формируемый  за счет фиксированных взносов  участников страхования. Поскольку  средства этого фонда используются  только среди участников его  создания, размер страхового взноса  представляет собой долю каждого  из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников  страхования, тем меньше размер  страхового взноса и тем доступнее  и эффективнее становится страхование.  Если в страховании участвуют  миллионы страхователей и застрахованы  сотни миллионов объектов, то  появляется возможность за счет  минимальных взносов возмещать  максимальный ущерб.

    4. Страхование предусматривает перераспределение  ущерба, как между разными территориальными  единицами, так и во времени.  При этом для эффективного  территориального перераспределения  страхового фонда в течение  года между застрахованными хозяйствами  требуется достаточно большая  территория и значительное число  подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого  условия возможна раскладка ущерба  от стихийных бедствий, охватывающих  большие территории.