Аналiз фiнансового стану комерцiйного банку

    Для того, щоб  оцінити ресурсну базу банку та його ділову активність, застосовують ряд показників, наведених у таблиці 1.1, зокрема такі коефіцієнти : активності залучення позичених і залучених коштів , залучення строкових депозитів, залучення міжбанківських кредитів ,активності використання залучених коштів у дохідні активи,використання залучених коштів у кредитний портфель, рівня дохідних активів, кредитної активності та ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. Ці показник дають змогу оцінити рівень використання залучених та власних коштів у кредитний портфель,активність його використання та ефективність залучення коштів на депозити банку.

    Виходячи  з того, що прибуток комерційного банку  характеризує його стабільність як кредитної  установи, ми бачимо необхідність в  оцінці його прибутковості. Резерви  зростання прибутковості зазвичай полягають у підвищенні ефективності використання активів шляхом збільшення частки «працюючих» або активів, що забезпечують прибуток, і скорочення активів, що не забезпечують його. Необхідно балансувати між прибутковістю і стабільністю банку. [15, с.99] Прибутковість можна вважати основним економічним показником ефективної роботи банку, індикатором фінансової надійності [16, с.41] Найважливішими показниками прибутковості банку є доход на активи та доход на капітал. При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності слід вважати прибутковість капіталу, що характеризує доходність капіталу учасників, а показник прибутковості активів рекомендується вважати показником, що характеризує ефективність використання всіх ресурсів. Що є в розпорядженні банку. Він відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його управлінського апарату, що підтримує оптимальну структуру активів і пасивів з точки зору доходів і витрат. [5, с. 179]

    Також при аналізі фінансового стану  ми вважаємо за доцільне оцінити ефективність діяльності банку, що найбільш відображається показниками окупності витрат доходами та рентабельністю активів, тобто рівень окупності активів чистим прибутком . Рівень наведених показників вказує на ефективність діяльності банку з  точки зору його можливості так організувати роботу, щоб вона була рентабельною і вкладення банку у свої активи окуповувалися очікуваними доходами.

     Отже, наведена методика, на нашу думку , дає  змогу в повній мірі оцінити  фінансовий стан і результати діяльності банку  за звітний період, порівняти його стан і результати діяльності з результатами діяльності окремих підрозділів  та інших банків, а також узагальнити  результати такого аналізу і підготувати  рекомендації для прийняття управлінських  рішень для покращення діяльності банку.

     Таким чином, у ході дослідження теоретичних  аспектів аналізу фінансового стану  комерційного банку, було опрацьовано  матеріали стосовно даної проблематики та доведено необхідність та актуальність такого аналізу.  Огляд методичної літератури з аналізу банківської діяльності та ознайомлення з практикою безпосередньо в банках показує, що на сьогодні не вироблено єдиної методики  оцінки фінансового стану банку. Це є суттєвим недоліком, адже було б доцільно ввести єдину методику аналізу з урахуванням необхідних груп показників, що характеризують фінансовий стан банку. Дослідження фінансового стану банківської установи є дуже важливим як для самого банку,так і для його партнерів в умовах  посилення конкуренції на ринку банківських послуг. Тож нами було запропоновано групу показників, за допомогою яких більш ємко можна оцінити фінансову стійкість банку задля виявлення реального його стану та перспектив розвитку у майбутньому. На нашу думку, необхідно аналізувати ліквідність банку, рівень використання його капіталу, прибутковість, ділову активність та ефективність маневрування наявною ресурсною базою. У наступних розділах курсової роботи на прикладі досліджуваного ПАТ КБ «Приватбанк» буде на практиці показано ефективність впровадження такої   методики. 
 

   РОЗДІЛ 2

   ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ  ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ  КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ (На приклад ПАТ КБ «Приватбанк») 
 

   2.1. Загальна характеристика  фінансово-кредитної  діяльності досліджуваного комерційного банку   
 
 

   ПАТ КБ «Приватбанк» — один з найбільших банків України. Національна мережа банківського обслуговування ПриватБанку включає близько 3 000 філій і відділень на всій території України. У ході дослідження ринку банківських послуг в 2009 році, проведеного компанією GFK Ukraine, 23,3% жителів України назвали ПриватБанк найбільш привабливим для себе українським банком. ПриватБанк також є самим популярним і впізнаваним банківським брендом України - 64% жителів країни знають ПриватБанк без підказки. ПриватБанк також є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів: його послугами користується понад 23% населення України. На сьогоднішній день банк обслуговує 334 тисяч корпоративних клієнтів, приватних підприємців - 314 тисяч і понад 12,5 мільйонів рахунків фізичних осіб. Обсяг залучених банком коштів юридичних осіб на 1 січня 2009 року становить 20,7 млрд. грн, у тому числі депозитний портфель юридичних осіб - 12430 млрд. грн. Обсяг коштів фізичних осіб, залучених ПриватБанком на 1 січня 2009 року, становить 32754 млрд. грн., у тому числі депозитний портфель фізичних осіб - 27,1 млрд. грн.

   У 2009-му році Global Finance сьомий рік поспіль визнає ПриватБанк кращим банком в Україні, так само як й інші впливові видання у різні роки віддавали ПриватБанку звання "The Bank of Year" (журнал "The Banker") та «Кращий банк» (журнал -- "Euromoney"). На звітну дату Приватбанк є учасником системи гарантування вкладів населення. Згідно Закону України "Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України" №639-VI від 30.10.2008 г, розмір повернення коштів по вкладам, враховуючи відсотки, за рахунок коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб з 05.11.08 г. збільшено до 150 000 гривень. [17]

   ПАТ КБ "Приватбанк" - найбільший український  універсальний комерційний банк, що здійснює свою діяльність на основі ліцензії Національного Банку України  № 22 від 04.12.2001 року, орієнтований на обслуговування приватних осіб і корпоративних  клієнтів всіх форм власності, входить  до складу семи системних банків України, має один з найбільших об'ємів капіталу і чистих активів. За оцінкою експертів  журналів Euromoney і Global Finanсe в 1999г. ПАТ КБ «Приватбанк» був визнаний кращим українським банком в номінації кращих банків на ринках, що розвиваються. У банківській системі України "Приватбанк" відноситься до групи нових комерційних банків, так званих банків "другої хвилі", на відміну від колишніх державних банків першої хвилі. За 18 років свого існування банк добився лідируючих позицій на ринку банківських послуг України за рахунок збільшення частки ринку, підвищення ефективності діяльності, постійного підвищення надійності, збільшення конкурентоспроможності і комплексності надання банківських продуктів для своїх клієнтів. Досягти цього удалося спільною роботою згуртованого колективу банку на базі прогресивної системи менеджменту і передових банківських технологій. Заснований в 1992 році, комерційний банк «ПриватБанк» є лідером банківського ринку країни і найбільшим банком з вітчизняним капіталом. За станом на 1 січня 2009 року:

• розмір чистих активів «ПриватБанку» складає 80165 млрд. грн.,
• статутний фонд банку становить 5684 млрд. грн.,
• власний капітал - 7,67 млрд. грн.,
• кредитний портфель банку - 72788 млрд. грн.,
• чистий прибуток « ПриватБанку» за підсумками 2008 року складав 1292 млрд. грн.

   Стратегія банку спрямована на подальше збільшення капіталу банку, розширення кількості  й обсягів операцій. Основну частину  корпоративних клієнтів, що обслуговуються банком, складають підприємства малого і середнього бізнесу. При цьому  значну долю вжитку банківських продуктів  забезпечують крупні фінансові і  промислові корпорації. Особлива увага  протягом року приділялася обслуговуванню компаній, що мають широку мережу структурних  підрозділів, - мережевих корпорацій. Галузева характеристика клієнтської  бази банку свідчить, що велику частину  складають підприємства, основний вид  діяльності яких торгівля і комерційна діяльність. Значну долю серед корпоративних  клієнтів займають підприємства харчової, транспортної, сільськогосподарської  і будівельної галузей. Досліджуваний банк є уповноваженим банком з обслуговування кредитних ліній Світового банку реконструкції та розвитку (МБРР), Європейського банку реконструкції і розвитку (ЄБРР) і Українсько-Німецького Фонду, спрямованих на розвиток малого та середнього бізнесу. ПриватБанк єдиний з українських банків має закордонну філію на Кіпрі, також банк активно розвиває систему сучасних фінансових послуг у Росії, Латвії, Португалії, Грузії за допомогою своїх дочірніх банків "Москомприватбанк", ParitateBanka, TAOПріватБанк. Представництва банку працюють в Казахстані та Китаї.

   Надійність  та якість проведених банківських операцій багато в чому залежать від досвіду  та компетентності фахівців банку. Сьогодні персонал ПриватБанку - це команда висококваліфікованих фахівців, здатних оперативно вирішувати найскладніші задачі та задовольнити швидко зростаючі потреби клієнтів у банківському обслуговуванні. На сьогоднішній день в банку працює понад 30 тисяч співробітників, з  них 3 000 - в головному офісі банку. Середній вік співробітників банку  складає 34 роки. Більшість працівників  ПриватБанку (75%) мають вищу освіту, що відповідає профілю займаної посади. У банку створені сприятливі умови  для отримання вищої та післядипломної освіти, більше половини співробітників щорічно підвищують свою кваліфікацію. [17]

     За результатами  регулярного «Дослідження ринку банківських послуг для юридичних осіб: 2009», яке здійснила компанія GfK Ukraine, Райффайзен Банк Аваль та Приватбанк вважаються найбільш надійними банками (по 30% респондентів назвали кожен з цих банків серед найбільш надійних банків). На другому місці – Ощадбанк (21%).За результатами  другої хвилі регулярного «Дослідження іміджу найбільших українських банків», яку компанія GfK Ukraine здійснила в березні 2009 року,у якому використовувався список з 10 банків : Альфа-банк, Райффайзен Банк Аваль, Надра, ОТП банк, Правекс-банк, Приватбанк, Укрексимбанк, УкрСиббанк, Укрсоцбанк, Універсал банк, досліджуваний банк  набрав 3,6 балів з можливих 5 у рейтингу банків за найкращою репутацією.[18]

2.2. Аналіз показників  фінансової стійкості  банку 
 
 

  При дослідженні фінансового стану ПАТ КБ «Приватбанк» використовуємо  методику, запропоновану нами у першому розділі роботи. Розрахунок показників проводився у розрізі чотирьох періодів на основі використання зведених балансів ПАТ КБ «Приватбанк» станом на 31.10.2007 року (Додаток Б), станом на 31.10.2008 року (Додаток В), станом на 30.10.2009 року (Додаток Г)  та станом на 29.10.2010 року(Додаток Д).  
 

  Таблиця 2.1

  Показники ліквідності ПАТ  КБ «Приватбанк» 

     Як  свідчать дані, наведені в табл. 2.1, ПАТ  КБ «Приватбанк» станом на 21.10.2007 забезпечував рівень миттєвої ліквідності всього на 11,9 % , станом на 29.10.2010 даний показник ліквідності незначно знизився до 11,8 % ,найвищий показник миттєвої ліквідності  було зафіксовано станом на 31.10.2008 і  складав 12,2 %.  Динаміку зміни показників ліквідності наведено на рисунку  2.1. 

     Рис. 2.1.  Динаміка показників ліквідності  ЗАТ КБ «Приватбанк» 

     Норматив  миттєвої ліквідності характеризує здатність банку погасити зобов’язання за рахунок активів, що можуть бути швидко реалізовані. За нормативами  НБУ даний показник не повинен  бути нижчим за 20%. З вищесказаного  можна зробити висновок, що досліджуваний  банк не дотримувався нормативу протягом проаналізованого періоду,тобто мав  недостатньо високоліквідних активів  для погашення своїх поточних зобов’язань. Поряд з тим рівень загальної ліквідності поступово  зростав і станом на 29.10.2010 досяг  рівня 112,4%, що більше на 1,36 % у порівнянні зі значенням показника станом на 21.10.2007.  При оптимальному значенні даного показника не менш ніж 100 % бачимо, що досліджуваний банк все ж за рахунок всіх активів, частка високоліквідних  активів в яких є меншою за необхідну, зміг забезпечити спроможність своєчасно  виконувати свої зобов’язання  і  погашати наявні борги. Забезпеченість робочих активів високоліквідними активами, про що свідчить норматив відношення високоліквідних активів  до робочих активів, знизився до 8,7 %,  причиною чого є збільшення робочих активів поряд з зниженням високоліквідних. Нормативним значення даного показника є значення не менше за 20 %, бачимо що досліджуваний банк не дотримується даного нормативу і можна зробити висновок, що банку необхідно приймати міри щодо підвищення ліквідності за рахунок збільшення високоліквідних активів. [19, с.72]

     Враховуючи  необхідність аналізу капіталу банку  на основі методики розрахунку, було розраховано  показники його надійності, захищеності,  достатності та участі у формуванні активів. Результати розрахунків , що характеризують фінансову стійкість банку, забезпечену  капіталом, представлені  в табл. 2.2. 

     Таблиця 2.2

     Показники фінансової стійкості  ПАТ КБ «Приватбанк»