Анализ эффективности работы коммерческого банка

Вторым принципом является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую  ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и  привлеченными ресурсами, выбора клиентов и вкладчиков, распределения доходов, остающихся после уплаты налогов. Прибыль  банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает  нормы и размеры отчислений в  различные фонды банка, а также  размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность  коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, как это  имело место в условиях административной экономики, но также распространяется на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами, на которые в соответствии с действующим законодательством  может быть наложено взыскание. Весь риск от проводимых операций коммерческий банк берет на себя.[10]

Третий принцип предусматривает  организацию взаимоотношений коммерческого  банка с клиентами в соответствии с рыночными условиями. Предоставляя ссуды, коммерческий банк руководствуется  критериями прибыльности, риска и  ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается  в том, что регулирование его  деятельности может осуществляться только косвенными экономическими, а  не административными методами. Государство  определяет законодательно-нормативную  базу функционирования коммерческих банков, но не вправе диктовать условия и  направления деятельности.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также  подтверждающие рискованность их  деятельности, следующие:

- банки оперируют крупными  активами, эмитируют и торгуют  финансовыми инструментами, имеющими  рыночную стоимость, падение которой  может сказаться на капитале  и платежеспособности банка;   

- банки привлекают заемные  средства, что при наличии низкого  соотношения собственного капитала  к совокупным активам, при наступлении  форс-мажорных обстоятельств может  привести к утрате доверия  вкладчиков, кризису ликвидности  и банкротству; 

- банки осуществляют доверительное  управление активами, принадлежащими  другим лицам, что может вызвать  ответственность за нарушение  доверия;

- банки участвуют в  транзакциях, которые инициируются  в одной юрисдикции, регистрируются  в другой и управляются в  третьей; причем транзакции могут  быть инициированы и завершены  клиентом без вмешательства банка,  например, через Интернет или  в банкомате;

- банки имеют исключительный  доступ к клиринговым и расчетным  системам для чеков и переводов  средств, валютных транзакций  и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

Все вышеперечисленное свидетельствует  о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении  требований к ее ведению.

Коммерческие банки находятся  под постоянным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе  лицензирования и служит средством  проверки соблюдения коммерческими  банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних  аудиторов, заключение которых придает  достоверность отчетности и укрепляет  доверие к банковской системе.[16]

Потрясения  мировых финансовых систем последних 20 лет сделали очевидной необходимость  допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых кредитных  организаций. Это требует создания новой международной системы  банковского надзора, единого механизма  надзора за международными финансовыми  операциями банков, страховых и фондовых компаний на основе тесного сотрудничества национальных надзорных органов  и международных финансовых институтов, большей прозрачности (транспарентности) бухгалтерского учета и банковской отчетности, прямого и косвенного государственного влияния, достаточности  собственного капитала банков.

В целях соответствия требованиям, избежания банковских рисков, обеспечения  устойчивости банки должны разрабатывать  и применять эффективные процедуры  оценки и управления своей деятельностью.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое  внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

- максимизация доходов  – предполагает максимизацию  доходов от предоставления кредита  и доходов по ценным бумагам  и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

- минимизация расходов  – предполагает оптимизацию структуры  пассивов, минимизацию потерь по  кредитам, контроль за текущими  расходами и т.п.;

- эффективный банковский  менеджмент – рассматривается  как система управления отношениями,  связанными со стратегическим  и тактическим планированием,  анализом, регулированием, контролем  деятельности банка, управлением  финансами, маркетинговой деятельностью,  а также персоналом, призванная  обеспечить эффективную деятельность  коммерческого банка. По мнению  западных экономистов, стабильное  развитие коммерческого банка  в долгосрочной перспективе должно  обеспечить формулирование глобальной  стратегии банка и установление  на ее основе стратегических  целей и задач для всех направлений  деятельности и структурных подразделений  банка.

Понятию «эффективность»  в английском языке соответствуют  несколько терминов, которые в  финансовой литературе трактуются следующим  образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

Многообразие существующих трактовок термина «эффективность»  вызывает вопрос о том, что именно следует понимать под эффективностью вообще и эффективностью деятельности коммерческого банка в частности.

В экономической  литературе термин «эффективность»  впервые появился в работах классика политэкономии У. Петти и физиократа Ф. Кенэ, но он не разрабатывался ими  как самостоятельное экономическое  понятие. Они употребляли этот термин в значении «результативности» и использовали его для оценки правительственных и частных мер в зависимости от того, способствовали они или нет оживлению экономической жизни.[9]

В экономической  литературе понимание эффективности  также претерпевало изменения, которые  были связаны с пересмотром представлений  об «экономическом эффекте», особенно в части его инвестиционной и  результирующей составляющих, множественности  и разнонаправленности эффектов. Были введены понятия абсолютной и сравнительной экономической  эффективности. Под сравнительной  эффективностью понимали чисто экономическое  значение – ее оценка должна способствовать решению вопроса о том, как  производить, то есть выбору наиболее экономичного способа удовлетворения определенной потребности; оценка же абсолютной эффективности должна способствовать решению вопроса, что производить.

Применение  термина «эффективность» к любой  деятельности и утрата им значения результативности сделали необходимым  расширение понятия так, чтобы оно  затрагивало не только результат  деятельности, но и, например, цели деятельности или потребности, с удовлетворением  которых связана эта деятельность. Были введены понятия «потребностной»  эффективности как степени отображения  потребности в цели, и «целевой эффективности» как отношения результата деятельности к цели.

Термин  «эффективность» является многозначным понятием и отражает отношение различных  аспектов деятельности: результата и  затрат, результата и целей, результата и потребностей, результата и ценностей. «Эффективность» как характеристика деятельности отражает отношение результата как одного из «элементов» деятельности ко всем ее другим «элементам», причем каждое из выделенных отношений является частным критерием эффективности. Многокритериальность понятия «эффективность»  требует особых способов согласования критериев между собой, и в  зависимости от того, как они будут  строиться, будут получаться различные  значения эффективности. Различные  точки зрения по поводу эффективности  и методов ее оценки связаны с  различными способами согласования частных критериев и имеют прагматическую, а не теоретическую основу.

Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка  можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыль), так и результативность (рентабельность), а также всю  совокупность показателей финансового  состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой  значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической  среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться  как систему, как комплексную  характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого  банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев  позволит говорить об эффективности  его деятельности.

Таким образом, эффективность  деятельности коммерческого банка  это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом  ее реализации. 

1.2 Показатели  оценивания эффективности работы  коммерческого    

банка

Экономическая эффективность  определяется соотношением затрат и  результатов определенной деятельности. Следовательно, эффективность деятельности коммерческого банка можно определить на основании соотношения затрат на привлечение ресурсов и доходов от их размещения.

Уровень и динамика эффективности  коммерческого банка являются обобщающими  показателями, характеризующими достигнутую  ступень и темп социально-экономического прогресса общества. Мерой роста  эффективности банка выступает  общая сумма экономии труда, получаемая от повышения эффективности ресурсов и затрат. Вклад же отдельных факторов экономического роста можно определить долей каждого из них в общей  сумме сэкономленного труда. Ведь именно экономия труда является основой, которая  составляет внутреннее единство любых  показателей эффективности банковской деятельности и при наличии которой  они, образуя единую систему показателей, могут быть интегрированы в критерий (обобщающий показатель) эффективности  банка.

Измерение эффективности  возможно только на основе использования  системы ее оценки. При этом следует  учитывать, что применение показателей, характеризующих результат производственной деятельности для воздействия на последнюю, возможно только опосредованно, через систему оценок, которые  позволяют зафиксировать уровень  соответствия банковской деятельности для достижения определенной цели, способствуют ускорению развития банка  в направлениях, обеспечивающих более  быстрое достижение поставленной цели.

Деятельность банка как  системы представляет собой соизмерение  эффекта с затратами на его  получение. В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности  работы банка является показатель доходности. Она, прежде всего, зависит от оптимальной  структуры баланса в части  активов и пассивов. Важными условиями  обеспечения доходности банка являются оптимизация структуры расходов и доходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление  тенденций в доходности ссудных  операций, планирование минимальной  доходной маржи для прогнозирования  ориентировочного уровня процентов  по активным и пассивным операциям. На доходность банковской деятельности влияет также поддержание ликвидности, достаточности капитала, выражаемые в относительных единицах к активам банка.

Важнейшими показателями эффективности работы банковской системы  являются: