Безналичный денежный оборот

ign="justify">     - уплаты пени, штрафов и т.д.

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете платежные поручения  помещаются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»  и оплачиваются по мере поступления  денежных средств в установленной  законом очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита. В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку №2 допускается частичная оплата платежного поручения для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись).

     Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения  плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского  счета. Порядок информирования плательщика  определяется договором банковского  счета¹⁰.

     Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров  и услуг и использовать данную форму оплаты при нетоварных платежах. Недостаток – отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине  отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в  значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты¹¹. 

     

2. Расчеты по инкассо.

     Расчеты платежными поручениями достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим  контрагентам. Расчеты по инкассо  выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и  передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником  между ними, что позволяет снизить  риск невыполнения партнерами своих  обязательств. Поэтому расчеты по инкассо  используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены  друг в друге. Например, покупатели выбирают расчеты по инкассо если сомневаются, что продавец доставит товар в нужное время, если заключается сделка на большую сумму или с малознакомым продавцом. То есть в тех случаях, когда предоплата для покупателя – слишком большой риск. Продавцы, напротив, соглашаются на инкассо лишь в том случае, если у них нет больших сомнений на счет покупателей. Если же такие сомнения есть, они предпочитают предоплату.

     Но  бывает, что покупатель настаивает на инкассо. В таком случае продавцу необходимо выяснить, насколько тот  платежеспособен. А главное, не стоит  передавать товары покупатель или банку  без согласия этого банка.

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо  банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

     Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные  расчетные документы предъявляются  получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через  банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

     Банк, принявший на инкассо расчетные  документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в  договоре банковского счета с  клиентом.

     Платежное требование представляет собой расчетный  документ, содержащий требование кредитора  к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через  банк. Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также иных случаях, предусмотренных  в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

     При расчетах с акцептом плательщика  кредитор выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней.

     Банк  кредитора пересылает платежное  требование в банк плательщика (исполняющий  банк). На всех экземплярах, принятых им платежных требований ответственный  исполнитель банка в поле «Срок  платежа» проставляет дату, по наступлении  которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в банк плательщика  по истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных  требований помещаются исполняющим  банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для  оплаты».

     Плательщик  вправе отказаться полностью или  частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в  основном договоре с обязательной ссылкой  на пункт, номер, дату договора с указанием  мотивов отказа. Отказ плательщика  от оплаты платежного требования оформляется  заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Ответственный  исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта  платежных требований, проверяет  правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания от отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в  котором это основание предусмотрено  и заверяет все экземпляры представленного  заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

     Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии  по существу отказов от акцепта. Все  возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия  разрешаются в предусмотренном  законом порядке.

     Платежные требования могут использоваться также  и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой  порядок расчетов возможен лишь в  случаях, предусмотренных законом  либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим  законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные  требования:

     - предприятий топливно-энергетического  комплекса за электрическую и  тепловую энергию, газ, нефть  и нефтепродукты, выписанные на  основании показателей измерительных  приборов и действующих тарифов  при расчетах с потребителями,  кроме населения и бюджетных  организаций;

     - коммунальных, энергетических и  водопроводно-канализационных предприятий  за отпускаемую электрическую  и тепловую энергию, услуги  водоснабжения и водоотведения,  выписанные на основании показаний  измерительных приборов и действующих  тарифов при расчетах с потребителями,  кроме жилищно-коммунальных, бюджетных  организаций и населения;

     - предприятий связи за оказываемые  услуги, выписанные на основании  показаний измерительных приборов  и действующих тарифов при  расчетах с потребителями, кроме  населения.

     Инкассовая  форма расчетов предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов – один год, по приказам арбитража – три месяца.

     Исполнительные  документы о взыскании периодических  платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки представления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности.

     Ответственность за правомерность выставления платежных  требований на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают  по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с  их счетов в бесспорном и безакцептном порядке¹⁰. 

     2.1.3 Расчеты по аккредитивам.

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним  документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Приданной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• Отзывные и безотзывные.

     Покрытый  аккредитив – это аккредитив, при  котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке  поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной  банковской практике не предусмотрено  выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может  быть использован только один источник платежа.

     Непокрытый  аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует  банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить  для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент  удовлетворяет, как правило, в отношении  платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между  ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При  открытии гарантированного аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи  по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

     Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность  отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или  аннулирован банком-эмитентом (по письменному  распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

     Безотзывной аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

     Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых  проводится оплата и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет  в свой банк аккредитив на стандартизированном  бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать: