Финансовое состояние предприятия в условиях перехода предприятий к рыночным отношениям

                  Порядок и форма расчетов определяются в договоре между сторонами. Безналичные расчеты между предприятиями производятся: аккредитивами; платежными поручениями; чеками; инкассовыми поручениями; платежными требованиями-поручениями. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота. При выборе той или иной формы расчетов при заключении договора предприятие должно учитывать множество факторов: характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов, место расположения поставщика и покупателя; трудоемкость операций, издержки обращения; источники средств для платежа, гарантию оплаты; скорость оборота денежных средств, документов и товаропродвижения; возможность взаимного контроля.

 

В настоящее время в своей работе завод руководствуется инструкцией о банковском переводе утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г.

Платежные поручения - платежная  инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении Платежные поручения представляются в банк отправитель в количестве, определяемом банком отправителем, но не менее двух экземпляров, за исключением случаев, указанных в настоящей Инструкции.

Платежные поручения (см. Приложение) представляются в банк отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки.

Банк отправитель не принимает к исполнению платежные  поручения плательщика в следующих случаях, если:

-платежном поручении  имеются исправления и подчистки;

-в платежном поручении  не указаны обязательные реквизиты;

-подписи и оттиск  печати плательщика на платежном  поручении не соответствуют заявленным  в банк образцам;

-не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

-данные платежного  поручения не соответствуют данным  документов, представленных в банк  отправитель в установленных  законодательством случаях;

-у плательщика отсутствуют  правовые основания для осуществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь;

-невозможно провести  конверсию (покупку, продажу) средств  в соответствии с требованиями  законодательства или невозможно  провести конверсию (покупку,  продажу) валюты по указанному  плательщиком курсу.

            При осуществлении кредитовых переводов иностранной валюты платежное поручение до момента исполнения подписывается ответственным исполнителем банка-отправителя. Ответственный исполнитель проставляет на поручении банка-корреспондента, через который следует выполнять перевод, и дату валютирования (данные реквизиты указываются в случае необходимости).

              Порядок проведения операции  с платежными поручениями, помещенными  в картотеку к внебалансовому  счету «Расчетные документы, не  оплаченные в срок», определен  в разделе IV настоящей Инструкции.

Платежное требование-поручение  является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику  оплатить стоимость поставленного  по договору товара, провести платежи  по другим операциям на основании  направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Об отказе полностью  или частично оплатить платежное  требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в  порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение  представляется в банк-отправитель  в количестве экземпляров, определяемым данным банком, но не менее двух экземпляров, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявлено в банк образцам подписей и оттиска печати.

В случае осуществления  банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного требования-поручения. Третий экземпляр платежного требования-поручения после исполнения банком-отправителем платежного требования-поручения направляется в банк-получатель.

Для провидения дебетового перевода посредством платежного требования уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо в порядке, установленном  настоящей Инструкцией.

При проведении дебетовых переводов посредствам платежных требований используется акцептная или безакцептная  форма инкассо.

Акцептная форма используется:

-при расчетах за  отгруженные товары;

-при расчетах по  обязательствам, возникшим в результате  проведения банковских операций;

-при расчетах в  иных случаях.

Безакцептная форма  используется при списании средств  со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется  бенефициаром в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией, и представляется в обслуживающей его банк для направления в банк, обслуживающей плательщиком.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Оперативные финансовые планы.

 

Предлагаемый бизнес-план промышленного развития РУП «ЗСКА» на 2011г.предусматривает значительный рост объемов производства, производительности труда, снижение себестоимости продукции, максимальное получение прибыли от реализации продукции.

Объем производства в  сопоставимых ценах увеличился в 2011году по сравнению с 2010 годом на 15% и сопоставит 3850млн. руб. Затраты на 1рубль товарной продукции снизится с 2,20 до 0,99 руб. по сравнению с прошлым годом; производительность труда вырастет на 15.0%; планируется получить прибыль от реализации продукции 998млн. руб. в 2011г.

 

 

Структура производственного  плана предполагает следующие направления выпускаемой продукции:

 

	Основные направления производства продукции	2010млн.руб.	Удельный вес в ТП	2011 млн.руб.	Удельный вес в ТП
1	Продукция промышленного назначения	2788	83,7	3262	84,7
1.1	Высоковольтные и низковольтные комплектные устройства.	914	27,4	100	2,6
1.2	Датчики.	185	5,6	160	4,2
1.3	Панели управления.	932	28,0	1000	26,0
1.4	Комплект узлов и деталей  к игральному автомату.	3	0,1	1680	43,6
1.5	Корпус платежно-справочного терминала.	55	1,7	139	3,6
1.6	Пневмооборудование для производства троллейбусов, автобусов.	145	4,3	147	3,6
1.7	Прочая продукция(услуги сторонних  организаций).	554	16,6	36	0,9
	В том числе: новая продукция	1005	30,0	1680	43,6
2	Товары народного потребления	542	16,3	588	15,3
	В том числе: новая продукция:
	ИТОГО: В том числе новая  продукция	3330 1005	100 30,0	3850 1680	100 43,6

 

 

В связи с появлением в 2010 году на рынке Республики Беларусь коммерческих структур, торгующих низковольтными устройствами, поставляемых из России, по ценам ниже чем на заводе, уменьшилось поступление заказов на данный вид продукции, что повлекло снижение объемов производства в2011году.

Планируется производить  мембранные панели управления, пленочную  клавиатуру, приборные шкалы  и  панели со значительным  увеличением  объемов. Заказчиками указанной продукции являются изготовители измерительных приборов, медицинской техники, систем навигации, оргтехники, систем числового программного управления технологическим оборудованием, кассовых аппаратов.

В 2011 году планируется производство корпуса игрального автомата в количестве 10000 комплектов.

Сохраняется в плане  производства на 2011год и направление по изготовлению пневмооборудования  для производства автобусов и троллейбусов. Основные потребители  это Минский ремонтно-механический завод «Белремкоммунаш» и опытный завод «Неман» г. Лида.

В2011году планируется реализовать продукцию на сумму 4505млн.руб. и получить прибыль 998млн.руб.

Производственный план на 2011 год предусматривает полную занятость имеющихся работников и гарантирует их социальную защиту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.1Финансовый план предприятия.

 

Годовой финансовый план – важнейший документ, фиксирующий плановые финансовые взаимоотношения предприятия с бюджетом, распределение прибыли, других доходов и поступлений.

Годовой финансовый план является завершающим разделом в планах экономического и социального развития предприятия. Он составляется на основании:

производственных показателей  на текущий год;

хозяйственных договоров, заключенных на поставку продукции, сырья и оказания услуг;

данных о текущих затратах на производство и реализацию продукции;

финансовых нормативов (ставки по налогам, обязательные проценты отчислений в специальные фонды, и.п.).

Финансовые планы разрабатывают  финансовые службы предприятий, а при  их отсутствии счетные работники.

На основе указанных  документов, норм, нормативов обосновываются статьи доходов и расходов финансового  плана. Исходной базой является также  реальная оценка состояния материальных и финансовых ресурсов на конец истекшего  года и выполнения финансового плана за прошлый период.

Анализ выполнения финансового  плана за истекший год производится путем  сопоставления  запланированных  заданий с фактическими. При сравнении плановых заданий с отчетными устанавливаются размеры отклонений, их причины, выявляются узкие места и резервы роста поступлений или сокращения затрат, исходный уровень состояния производственных фондов, финансовых ресурсов.

Финансовый план предприятия  имеет форму баланса доходов  и расходов и состоит из трех разделов: 1) доходы и поступления; 2) расчеты и отчисления; 3) взаимоотношения с бюджетом.

В первом разделе финансового  плана отражаются чистые доходы и  поступления: прибыль, поступления (средств  родителей на содержание дошкольных детских садов) Во втором разделе отражаются плана отражаются расходы на расширение и техническое перевооружение производства, погашение банковских кредитов. Третий раздел плана включает платежи в бюджет.

Баланс доходов и  расходов составляется на год с поквартальной  разбивкой, к нему прилагаются: расчеты  выручки от реализации продукции, расчеты по всем видам налогов и обязательных отчислений в фонды, приходно-расходные сметы на содержание детских дошкольных учреждений, находящихся на балансе предприятия. Статьи доходов и расходов финансового плана распределяются по кварталам с учетом сезонности отдельных поступлений, расходов , а также предусмотренных законодательством сроком уплаты налогов, других платежей. Баланс доходов и расходов утверждается руководителем предприятия и служит ориентиром при принятии обоснованных решений в области финансовой деятельности.  

 

5.2  Финансовые расчеты в составе бизнес-плана.

Бизнес-план это программа  деятельности предприятия, обоснование  его стратегий и тактических  мер по их осуществлению.

Бизнес-планы разрабатываются  предприятием для обоснования:

- текущего и перспективного  планирования развития предприятия,  выработки новых видов деятельности;

- возможности получения  кредитных ресурсов, а также возврата  заемных средств;

- предложений по созданию  совместных и иностранных предприятий;

- целесообразности оказания мер государственной поддержки.

Мировая практика выработала составление следующих стандартных  финансовых расчетов в составе бизнес-плана:

- прогноз объемов реализации (выручки);

- таблица доходов и  затрат;

-баланс денежных поступлений и расходов.

Прогноз  объема реализации сложным расчетом. Необходимо как  можно точнее определить прогнозируемый объем продаж в натуральном измерении  и цену за 1 ед. товара.

Прогноз объема реализуется  разрабатывать на один год.

Последовательность исчисления чистой прибыли применительно к практике белорусских предприятий следующая:

- выручка от реализации  продукции, работ, услуг в отпускных  ценах;

- минус косвенные налоги  и отчисления из выручки;

- минус переменные  издержки;

- равно- валовая прибыль;

- минус постоянные издержки;

- равно- прибыль от  реализации продукции, работ,  услуг.