Экономический анализ и оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия

 

Таблица 1.2.4. Среднесуточный выпуск шин за 2004 г., шт.

Периоды	Кол-во работодней	2005 г. Среднесуточный выпуск шин
		всего	грузовые	легковые	сельскохоз.	мото
1 квартал	80	7974	2675	3779	1032	488
2 квартал	77	8136	2953	3204	1047	932
3 квартал	81	9665	3145	4720	768	1032
4 квартал	79	9768	3489	4683	805	791
Год	317	8893	3065	4105	912	810

 

Уровень среднесуточного  выпуска шин за 2005 год составил к предыдущему году 111,7%, в т.ч. по грузовым шинам – 95,4%, по сельскохозяйственным шигам – 87,7%, по легковым шинам – 135,9%, по мотошинам – 78,0%.

Освоен выпуск новых  размеров шин для всех групп автомобилей: 9,5р-44, 11.2р-20 DЕ-2, 9.00-20 DЕ-2, 235/75р-15F-131, 195/65p-15D-18.

За 2005 год на ОАО «Днепрошина» произведено товаров народного потребления на сумму 134594,5 тыс. грн.

Основной ассортимент  товаров народного потребления  – шины для легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, резинотехнические изделия, продукция из отходов производства.

1.3. Анализ  использования основных фондов

Основные фонды –  главная часть общей стоимости  имущества предприятия. Обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование является одним из важнейших факторов повышения эффективности производства. Фонды предприятия подразделяются на промышленно-производственные, производственные фонды других отраслей и непроизводственные основные фонды. Промышленно-производственные фонды определяют мощность предприятия.

В таблице 1.3.1 представлена структура основных фондов ОАО «Днепрошина» в стоимостном выражении.

По данным таблицы 1.3.1 можно сделать следующие выводы:

1. Наибольший удельный вес в составе основных производственных фондов (ОПФ) занимает первая группа – 72,79%.
2. Вторая группа фондов занимает наименьшую часть ОПФ и составляет 0,27%.
3. Удельный вес третьей группы – 26,94%.

 

Таблица 1.3.1. Структура  основных фондов

№ п/п	Наименование групп  основных фондов	2005 г.		2003 г.		2004 г.		2004 от 2003 г. Отклонение		отклонение 2005 от 2004
		Балансовая стоимость, тыс.грн. на 01.01.06	Уд. вес общей суммы, %	т.грн.	%	т.грн.	%	т.грн.	т.грн.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
I.   1. 2. 3. 4.   5.   6. 7.	Промышленно производственные фонды: Здания Сооружения Передаточные устройства Рабочие машины и оборудование Силовые машины и оборудование. Измерительные приборы Вычислительная техника	357965   174715 22940 19605 118310   6281   5090 4110	72,79   35,53 4,65 3,93 24,05   1,28   1,04 0,84	357592   174690 22920 19605 118250   6215   5080 4050	72,77   35,55 4,66 3,98 24,06   126   1,03 0,82	356469   174520 22935 19605 118160   6009   4900 4000	72,65   35,57 4,67 3,99 0,24   1,22   0,99 0,81	-1123	0,12	1496	0,14

Продолжение таблицы 1.3.1.

8. 9.	Транспортные средства Производственный хозинвентарь и прочие ОФ	3230 3664	0,65 0,75	3440 3342	0,70 0,68	3150 3250	0,64 0,66
II.	Производственные фонды других отраслей: Строительство Сельское хозяйство Торговля и общепит	1321   72 - 1249	0,27   0,02   0,25	1872   105 - 1767	0,38   0,02   0,36	1100   100   1000	0,23   0,002   0,20	-772	0,05	221	0,04
III.	Непроизводственные основные фонды: Жилищное хозяйство Коммунальное хозяйство Просвещение Культура и искусство Здравоохранение и соцобеспечение	132473   131450 860   77 66	26,94   26,23 0,18   0,02 0,01	131935   131000 810   70 55	26,84   26,66 0,16   0,01 0,01	124071   123100 835   75 61	25,76   25,55 0,17   0,015 0,01	-7864	1,08	8402	0,18
	Всего	491759	100,0	491399	100,0	481640	100,0

 

Важнейший элемент производственного  потенциала предприятия – его материально-техническая база, которую можно охарактеризовать следующими показателями, представленными в таблице 1.3.2.

Таблица 1.3.2. Показатели движения и  технического состояния основных фондов

№ п/п	Показатель	На 01.01.05		На о1.01.06		Темы изменения раз
		Тыс. грн.	%	Тыс. грн.	%
1.   2.   3. 4.	Первоначальная стоимость основных средств Остаточная стоимость  основных средств Коэффициент годности Коэффициент обновления	481640   256394	100       53,23 2,16	491759   264548	100       53,80 3,18	Увеличился в 1,021 Увеличился в 1,031   Увеличился в 1,47

 

Коэффициент износа в  целом составил 46,2%, что свидетельствует  о значительной степени изношенности оборудования и необходимости дальнейшего обновления его парка.

Эффективность использования  основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости.

Фондоотдача ОФ устанавливается  отношением объема выручки от реализации продукции к средней стоимости ОФ. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования ОФ.

Фондоемкость продукции есть величина, обратная фондоотдаче. Она характеризует затраты основных средств, авансированных на одну грн. выручки от реализации продукции. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о повышении эффективности использования ОФ. Анализ эффективности использования ОФ ОАО «Днепрошина» приведен в таблице 1.3.3.

 

Таблица 1.3.3. Анализ эффективности  использования основных фондов.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	На 01.01.05	На 01.01.06	Отклонение
1.	Выручка от реализации продукции Среднегодовая стоимость основных фондов Фондоотдача основных фондов Фондоемкость продукции	Тыс. грн.   Тыс. грн.	552681   481849,1   1,147   0,871	583650   491701,8   1,187   0,842	30969   9852,67   0,04   -0,028

 

По данным таблицы 1.3.3 фондоотдача в течение 2004-2005 г. возросла с 1,147 до 1,187, т.е. на 0,04, что вызвало снижение фондоемкости продукции за анализируемый период на 0,028. Такое изменение положительно характеризует финансовое состояние предприятия и указывает на эффективное использование ОФ.

1.4. Анализ  использования прибыли

По итогам 2005 года получена балансовая прибыль в сумме 36085 тыс. грн.

В соответствии с законом  о налогообложении отчислено  бюджету и внебюджетным организациям 3151 тыс. грн., в т.ч.:

- налог на прибыль    8970 тыс. грн.

- налог на землю     26 тыс. грн.

Кроме этого, отчислено  на создание рабочих мест для инвалидов 597 тыс. грн., и налогов на з/плату 1634,0 тыс. грн.

После начисления налогов  фактически использовано прибыли за год 4161 тыс. грн. на такие цели:

- на погашение убытков  от бартерных операций – 3421 тыс. грн.;

- на уплату штрафов        – 543 тыс. грн.;

- вознаграждение за  услуги     - 44 тыс. грн.

- прочие        - 103 тыс. грн.;

- безвозмездную передачу  основных фондов  - 50 тыс. грн.

Сумма чистой прибыли  в размере 15773 тыс. грн. была направлена на пополнение финансового резерва, на фонд развития производства, фонд социального развития, фонд материального поощрения, на пополнение оборотных средств и выплату дивидендов согласно решению собрания акционеров.

По результатам года понесено всего расходов, источником которых является прибыль предприятия, на сумму 54357 тыс. грн.

Таким образом, перерасход в сумме 18272 тыс. грн. отнесен на убытки предприятия. Более подробно использование  прибыли показано в таблице 1.4.1.

Таблица 1.4.1. Использование прибыли ОАО «Днепрошина» за 2005 г.,

тыс. грн.

Балансовая прибыль	36085
I. Начислено бюджету и внебюджетные фонды 1. Налог на прибыль 2. Плата за аренду земли 3. Отчисления на создание рабочих мест инвалидов 4. Отчисление налогов на з/плату 5. Налог на дивиденды 6. Отчисление налога на прибыль 7. НДС за счет прибыли 8. Регрессные чеки	13151 8970 26 597 1634 1002 335 544 43
II. Использовано прибыли до распределения: Убытки от бартерных операция Штрафы по акту проверки Вознаграждение за услуги Затраты непроизводственного характера Убытки: безвозмездная передача ОС Возмещение ущерба За загрязнение окружающей среды Госпошлина	4161 3421 543 44 54 50 25 3 21