Экономика на предприятии отеля «Морской»

В отч пер = 585,6 / 15=39,04 (тыс. грн.)

3. Рассчитываем  уровень фонда оплаты труда за предыдущий период:

УФОТ пред пер = ∑ ФОТ / Вр пред чистая*100% = 129,6 / 413,4*100% = 31,35(%)

4. Уровень фонда оплаты труда за отчетный период рассчитан аналогично:

УФОТ отч пер = 140,2 / 483,5*100% =29,0 (%)

5. Рассчитываем среднемесячную зарплату 1 работника за предыдущий период:

З\п ср\м пред пер = ∑ ФОТ пред пер / (Ч * кол-во мес) = 129,6 /(14 * 6) = 1542,8(грн.)

6. Среднемесячная зарплата 1 работника за отчетный период рассчитана аналогично:

З\п ср\м отч пер = 140,2 /(15 * 6) = 1557,7(грн.)

7. Рассчитываем изменение выручки от реализации туристических услуг:

± Вр тур усл = Вр отч пер – Вр пред пер = 585,6 – 498,9 = 86,7 (тыс. грн.)

8. Изменение среднесписочной численности работников рассчитано аналогично:

± Ср\сп ч =  15 – 14 = 1 (чел.)

9. Рассчитываем изменение выработки 1 работника:

± В =39,04  - 35,6 = 3,44 (тыс. грн.)

10. Рассчитываем изменение суммы фонда оплаты труда:

±∑ ФОТ = 140,2  - 129,6  = 10,6 (тыс. грн.)

11. Рассчитываем темп роста выручки от реализации туристических услуг:

Тр Вр тур усл = Вр отч пер / Вр пред пер *  100% = 585,6 / 498,9 * 100%= 117,38 (%)

12. Темп роста среднесписочной численности работников рассчитан аналогично:

Тр Ср\сп ч =  15 / 14 *  100% = 107,14 (%)

13. Рассчитан темп роста выработки 1 работника предприятия:

Тр В =39,04  / 35,6 *  100% = 109,66 (%)

14. Рассчитан темп роста суммы фонда оплаты труда предприятия:

Тр ±∑ ФОТ = 140,2  / 129,6  *  100% = 108,18 (%)

15. Рассчитан темп роста среднемесячной заработной платы 1 работника предприятия:

Тр З\п ср\м = 1557,7 / 1542,8 *  100% = 100,97 (%)

 

Вывод: На основании выполненных  расчетов можно сделать вывод, что  выручка от реализации туристических  услуг увеличилась на 86,7 тыс. грн., что означает, что предприятие в первом полугодии 2009 года работало на 17,38 % эффективнее, чем в первом полугодии 2008.

Выработка 1 работника за первое полугодие 2008 года составила 35,6 тыс. грн., это означает, что на каждого работника за полгода 2008 года приходилось 35,6 тыс. грн. выручки от реализации туристических услуг. Выработка 1 работника за первое полугодие 2009 года составила 39,04 тыс. грн., это означает, что на каждого работника за полгода 2009 года приходилось39,04 тыс. грн. выручки от реализации туристических услуг. Выработка 1 работника в отчетном периоде увеличилась на 3,4 тыс. грн., это означает, что работники стали работать более эффективно, а именно на 9,66 %.

Численность работников среднесписочная в предыдущем периоде составила 14 человек, а в отчетном периоде – 15 человек. Это означает, что численность работников среднесписочная в отчетном периоде увеличилась на 1 работника, что составляет 7,14 %.

Сумма фонда оплаты труда за первое полугодие 2008 года составила 129,6 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 140,2 тыс. грн. Это означает, что сумма фонда оплаты труда в отчетном периоде увеличилась на 10,6 тыс. грн., что составляет 8,18 %.

Уровень фонда оплаты труда за предыдущий период составил  31,35тыс. грн., а за отчетный - 29,0 тыс. грн. В отчетном периоде он уменьшился  на 2,35 тыс. грн.

 Среднемесячная заработная  плата 1 работника за первое полугодие 2008 года составила 1542,8 грн., а за первое полугодие 2009 года - 1557,7 грн. Это означает, что среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном периоде увеличилась на 14,9 грн., что составляет 0,97 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата.25.02.10

Задание № 4. На основании отчета о финансовых результатах (форма № 2) проанализировать затраты предприятия по функциональным признакам. Сделать вывод и разработать мероприятия по оптимизации затрат предприятия.

 

Анализ затрат по функциональным признакам предприятия за первое полугодие 2009 года

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Темп роста, %	Изменение структуры (+,-). %
		сумма, т. грн.	уд. вес, %	сумма, т. грн.			уд. вес, %
Себестоимость реализованных услуг	323,2	85,93	380,5	85,67	117,72	57,3
Административные затраты	22,0	5,84	26,6	5,98	120,90	4,6
Затраты на сбыт	21,0	5,58	25,5	5,74	121,42	4,5
Прочие операционные затраты	9,9	2,63	11,5	2,59	116,16	1,6
Всего	376,1	100,00	444,1	100;00	118,08	68,0

 

1. Рассчитываем сумму всех затрат по функциональным признакам предприятия за предыдущий период:

∑ З оп пред пер = С\с реал усл пред пер +З адм пред пер +З сбыт пред пер + З пр оп пред пер =

= 323,2 + 22,0 + 21,0 + 9,9 = 376,1 (тыс. грн.)

2. Сумма всех затрат по функциональным признакам предприятия за отчетный период рассчитана аналогично:

∑ З оп отч пер = 380,5 + 26,6 + 25,5 + 11,5 = 444,1 (тыс. грн.)

3. Рассчитываем удельный вес себестоимости реализованных услуг за первое полугодие 2008 года:

Уд вес С\с реал усл пред пер = С\с реал усл пред пер / ∑ З оп пред пер *100% =  323,2 / 376,1 * 100% = 85,93 (%)

4. Удельный вес себестоимости реализованных услуг за первое полугодие 2009 года рассчитан аналогично:

Уд вес С\с реал усл отч пер = 380,5 / 444,1* 100% = 85,67 (%)

5. Рассчитываем удельный вес административных затрат за первое полугодие 2008 года:

Уд вес З адм пред пер = 22,0/ 376,1 * 100% = 5,84 (%)

6. Рассчитан удельный вес административных затрат за первое полугодие 2009 года:

Уд вес З адм отч пер = 26,6 / 444,1 * 100% = 5,98 (%)

7. Рассчитываем темп роста себестоимости реализованных услуг:

Тр С\с реал усл = С\с реал усл отч пер / С\с реал усл пред пер * 100% = 380,5 / 323,2 * 100% = 117,72 (%)

8. Темп роста административных затрат рассчитан аналогично:

Тр З адм = З адм отч пер / З адм пред пер * 100% = 26,6 / 22,0 * 100% = 120,90 (%)

9. Рассчитываем темп роста суммы всех затрат по функциональным признакам предприятия:

Тр ∑ З оп = 444,1 / 376,1 * 100% = 118,08 (%)

10. Рассчитываем изменение себестоимости реализованных услуг:

± С\с реал усл = С\с реал усл отч пер - С\с реал усл пред пер = 380,5 – 323,2 = 57,3(тыс. грн.)

11. Рассчитываем изменение административных затрат:

±З адм = 26,6 – 22,0 = 4,6 (тыс. грн.)

Вывод: На основании выполненных расчетов можно сделать вывод, что сумма всех затрат по функциональным признакам предприятия за предыдущий период составила 376,1 тыс. грн., а за отчетный период 444,1 тыс. грн. Это означает, что сумма всех затрат по функциональным признакам предприятия в отчетном периоде увеличилась на 18,0 тыс. грн., что составляет 18,08 %.

Удельный вес себестоимости реализованных услуг за первое полугодие 2008 года составил 85,91%, удельный вес административных затрат составил 5,84%, удельный вес затрат на сбыт составил 5,58 %, удельный вес прочих операционных затрат составил 2,63%. Это означает, что больше затрат у предприятия уходит на себестоимость реализованных услуг, на административные и затраты на сбыт примерно поровну и на прочие операционные затраты уходит меньше всего денежных ресурсов.

Удельный вес себестоимости реализованных услуг за первое полугодие 2009 года составил 85,67 %, удельный вес административных затрат составил 5,98%, удельный вес затрат на сбыт составил 5,74%, удельный вес прочих операционных затрат составил 2,59 %. Это означает, что больше затрат у предприятия уходит на себестоимость реализованных услуг, на административные и затраты на сбыт примерно поровну и на прочие операционные затраты уходит меньше всего денежных ресурсов.

Сумма себестоимости  реализованных услуг за первое полугодие 2008 года составила 323,2 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 380,5 тыс. грн. Это означает, что сумма себестоимости реализованных услуг в отчетном периоде увеличилась на 57,3 тыс. грн., что составляет 17,72 %.

Сумма административных затрат за первое полугодие 2008 года составила 22,0 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 26,6 тыс. грн. Это означает, что сумма административных затрат в отчетном периоде увеличилась на 4,6 тыс. грн., что составляет 20,90 %.

Сумма затрат на сбыт за первое полугодие 2008 года составила 21,0 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 25,5 тыс. грн. Это означает, что сумма затрат на сбыт в отчетном периоде увеличилась на 4,5 тыс. грн., что составляет 21,42 %.

Сумма прочих операционных затрат за первое полугодие 2008 года составила 9,9 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 11,5 тыс. грн. Это означает, что сумма прочих операционных затрат в отчетном периоде увеличилась на 1,6 тыс. грн., что составляет 16,16 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата.26.02.10

Задание № 5. На основании отчета о финансовых результатах (форма № 2) проанализировать прибыль предприятия. В ходе анализа изучить влияние факторов. Сделать вывод и разработать мероприятия, направленные на увеличение объема прибыли предприятия.

 

Анализ прибыли предприятия  за первое полугодие 2009 года.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации чистая	т. грн.	413,4	483,5	+70,1	116,95
Валовая прибыль:  - сумма - уровень	т. грн. %	90,2 21,81	103,0 21,30	+12,8 - 0,51	114,19
Операционные затраты: - сумма - уровень	т. грн. %	9,9 2,39	11,5 2,37	+ 1,6 - 0,02	116,16
Прибыль от операционной деятельности: - сумма - рентабельность услуг	т. грн. %	83,1 20,1	89,9 18,6	+6,8 - 1,5	108,18
Прибыль налогооблагаемая: -сумма -рентабельность  предприятия	т. грн. %	88,1 21,31	95,2 19,7	+ 7,1 - 1,61	108,05
Прибыль чистая: - сумма - рентабельность экономическая	т. грн.   %	64,9   15,7	71,7   14,82	+ 6,8   - 0,88	110,47

 

1. Рассчитываем рентабельность предприятия за предыдущий период:

Р пред пер = ∑ П пред пер / Вр чист пред пер * 100% = 88,1 / 413,4 * 100% = 21,31 (%)

2. Рассчитываем экономическую рентабельность предприятия за предыдущий период:

Р эк пред пер = ∑ ЧП пред пер / Вр чист пред пер * 100% = 64,9/ 413,4 * 100% = 15,7 (%)

3. Рассчитываем изменение чистой выручки от реализации туристических услуг:

± ЧВр = ЧВр отч пер – ЧВр пред пер = 483,5 – 413,4 = 70,1 (тыс. грн.)

4. Рассчитываем темп роста чистой выручки от реализации туристических услуг:

Тр ЧВр = ЧВр отч пер / ЧВр пред пер * 100% = 483,5 / 413,4 * 100% = 116,95 (%)

5.Рассчитываем уровень  валовой прибыли за отчетный  период:

Ур вал приб. =∑ Пр вал/ ЧВр* 100% =103/483,5* 100% =21,30(%)

Вывод: На основании выполненных расчетов можно сделать вывод, что рентабельность предприятия  за предыдущий период составила 21,31 %, рентабельность предприятия за отчетный период составила 19,7%

Экономическая рентабельность предприятия за предыдущий период составила 15,7 %, экономическая рентабельность предприятия за отчетный период составила 14,82 %

Сумма выручки от реализации чистая за первое полугодие 2008 года составила 413,4 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 483,5 тыс. грн. Это означает, что сумма выручки от реализации чистая в отчетном периоде увеличилась на 70,1 тыс. грн., что составляет 16,95 %.

Сумма прибыли до налогообложения за первое полугодие 2008 года составила 88,1 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 95,2 тыс. грн. Это означает, что сумма прибыли до налогообложения в отчетном периоде увеличилась на 7,1 тыс. грн., что составляет 8,05%.

Сумма чистой прибыли за первое полугодие 2008 года составила 64,9 тыс. грн., а за первое полугодие 2009 года - 71,7 тыс. грн. Это означает, что сумма чистой прибыли в отчетном периоде увеличилась на 6,8 тыс. грн., что составляет 10,47 %.

В целом предприятие  работает в первом полугодии 2009 года более эффективно, чем в первом полугодии 2008 года.