Контрольная работа по "Экономике"

Министерство  образования и науки РФ Федеральное  агентство по образованию

филиал  ГОУ ВПО Всероссийского финансово-экономического института в городе Омске

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

по  дисциплине «Экономический анализ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Омск – 2012

 

 

Содержание

Задание 1……………………………………………………………………..3

Задание 2……………………………………………………………………..6

Задание 3……………………………………………………………………..8

Задание 4……………………………………………………………………10

Задание 5……………………………………………………………………13

Задание 6……………………………………………………………………15

Задание 7……………………………………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отразить в  таблице 1.

												Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов  и пассивов организации (по данным формы  №1)
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+,-) тыс.руб			Темп роста (снижения),%		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-),%
	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
АКТИВЫ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	315	245	196	70		49	128,57	125	0,01	0,01	0,01	0	0
Основные средства	897650	693798	576476	203852		117322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,79	3,77	2,67
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546		(649)	390,70	97,16	3,59	1,07	1,22	2,52	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759		542	164,18	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51741	46759	42665	4982		4094	110,65	109,6	2,15	2,25	2,28	-0,1	-0,03
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0		0	0	0
Итого по разделу I	1051197	771988	650630	279209		121358	136,17	118,65	43,6	37,22	34,74	6,38	-2,48
II. Оборотные активы
Запасы	697100	584457	533594	112643		50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	0,31
В том числе готовая продукция	22584	28314	31982	(5730)		(3668)	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	0,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287		(1932)	103,14	121,15	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	(63900)	(31100)		88,36	94,34	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6680	5106		104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	5687		138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,07	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	57929	79450		104,45	106,5	56,4	62,77	65,26	-6,37	-2,49
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808		116,26	110,72	100,0	100,0	100,0	0	0
ПАССИВЫ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	500000	500000	500000	0	0		100	100	20,74	24,11	26,70	0	0
Собственные акции, выкупленные у  акционеров
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022		186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал	75815	75815	75815	0	0		100	100	3,14	3,66	4,05	-0,52	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027		104,46	160,00	0,19	0,13	0,09	0,06	0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063		101,86	129,2	3,37	3,85	3,30	-0,48	0,55
Итого по разделу III	758444	711343	682231	47101	29112		106,62	104,28	31,46	34,30	36,42	-2,84	-2,12
IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства	261878	131518	577253	130360	(445735)		199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52	-24,48
Отложенные налоговые обязательства	47732	35554	32645	12178	2909		134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	309610	167072	609898	142538	(442826)		185,32
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841		116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671		109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,95	17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10		103,13	106,67	0,007	0,007	0,008	0	0,001
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу V	1342885	1195386	580854	147499	614532		112,34	205,8	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808		116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0	0

 

Как видно  из таблицы 1, в течение года имущество  организации увеличилось на 337138 тыс. руб. (прирост составил 16,26%).

По разделам баланса максимальный рост наблюдается  по внеоборотным активам (36,17%) за счет доходных вложений в материальные ценности (390,70%) и долгосрочных финансовых вложений (рост – 164,18%). По краткосрочным обязательствам к концу отчетного года наблюдается падение на 3,885% за счет снижения займов и кредитов по сравнению с началом отчетного года на 20 000 тыс. руб. (на 16,667%).

По статьям  баланса максимальный прирост наблюдается  доходным вложениям в материальные ценности 390,70%. Значительно снизилось (с 549200 тыс. руб. до 485300 тыс. руб.) объем дебеторской задолженности– на 11,64%, а так же объем готовой продукции снизился на 20,24% . Значение НДС незначительно увеличилось на 3,14%. Объемы уставного и добавочного капитала не изменились.

В структуре  активов баланса в 2011 году наибольший вес имеют оборотные активы (56,40%). Наибольшую долю занимают основные средства (37,23%). Снизились объем готовой продукции– на 0,43%, долгосрочной дебиторской задолженности – на 6,35 %.

В структуре  пассивов баланса увеличилась доля капитала и резервов (на 2.84%) за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) – на 0.48% и долгосрочных обязательств (на 0,930%), в то время как по краткосрочным обязательствам произошло значительное снижение (на 4,923%) за счет кредиторской задолженности – снижение на 1,94 Наибольшую долю занимает кредиторская задолженность 30,77%. Практически неизменными остались доли уставного капитала, резервного капитала, задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов и доходов будущих периодов. В тоже время по этим статьям наблюдается наименьший объем в составе пассивов организации.

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое состояние организации улучшается, т.к. растет объем и доля в балансе  собственных средств и снижается  доля заемных.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные  активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.

														Таблица2
			Динамика состояния оборотных  активов и их классификация по степени риска
Группа риска	Алгорим расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.				Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов, %				Изменение (+,-)
		2011		2010	2009	2011\2010	2010\2009	2011	2010		2009	2011-2010		2010-2009
												Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
А	1	2		3	4	5	6	7	8		9	10	11	12	13
Р1: Минимальная	250+260	167922		159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22		13,06	8899	0,13	(581)	(0,84)
Р2: Малая	240-01+270	474559		528046	496946	89,87	106,26	34,90	40,56		40,65	(53487)	(5,66)	31100	(0,09)
Р3: Средняя	210+220-02-03-04	700888		587671	538212	119,27	109,19	51,55	45,14		44,03	113217	6,41	49459	1,11
Р4: Высокая	01+02+03+04	16373		27073	27601	60,48	98,09	1.20	2,08		2,26	(10700)	(0,88)	(528)	(0,18)
Всего оборотных активов	290	1359742		1301813	1222363	104,45	106,50	100,0	100,0		100,0	57929	0	79450	0

Классификация оборотных активов по степени риска :

Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Р 2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

Р 3: Средняя группа риска включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой продукции).

Р 4: Высокая группа риска включает сомнительную дебиторскую задолженность; неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.

Данные  таблицы 2 свидетельствуют об увеличении в 2011 оборотных активов с минимальной степенью риска –темп роста с 99,64% до 105,60%  за счет увеличения остатков денежных средств с 6873тыс. руб. до 9542 тыс. руб. и финансовых вложений со 152150 тыс .руб. до 158380 тыс. руб. В 2011 году по сравнению с 2010 уменьшилась с 40,56 до 34,90% доля оборотных активов с малой степенью риска за счет значительного снижения объема дебиторской задолженности. Следует также отметить увеличение  доли оборотных активов со средней степенью риска с 44,03% до 51,55%  за счет увеличения объема запасов и налога на добавленную стоимость. Также значительно  снизилась доля оборотных активов с высокой степенью риска с 2,26 до 1,20%. В структуре оборотных активов наибольшие положительные изменения произошли в активах со средней степенью риска (+6,41%), отрицательные – в активах с малой степенью риска (-5,66%).

Таким образом, степень риска оборотных активов  предприятия увеличивается.

 

 

Задание 3.

По данным отчета о прибылях и убытках (приложение 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в таблице 3.

Таблица 3.

Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

Показатель	2011 г., тыс.руб	2010 г., тыс.руб	Темпы роста, %	Структура расходов, %		Изменение (+,-)
				2011 г.	2010 г.	Тыс.руб	%
А	1	2	3	4	5	6	7
Расходы организации – всего, тыс.руб. Вт том числе :	(4527268)	(4120338)	109	100,00	100,00	(4069300)	0
1.1Себестоимость продаж,     тыс.руб.	(3695352)	(3273197)	113	81,62	79,44	(422155)	2,18
1.2 Коммерческие расходы, тыс.руб.	(12258)	(11642)	105	0,27	0,28	(616)	(0,01)
1.3 Управленческие расходы, тыс.руб.	(2940)	(3110)	95	0,06	0,08	170	(0,02)
1.4 Проценты к уплате, тыс.руб.	(288296)	(401232)	72	6,37	9,74	112936	(3,37)
1.5 Прочие расходы, тыс.руб.	(527714)	(418989)	126	11,65	10,17	(108725)	1,48
1.6 Текущий налог на прибыль	(708)	(12168)	6	0,00	0,29	11460	(0,29)
Доходы организации – всего, тыс.руб. В том числе :	3811655	3432620	111	-		379035
2.1 Выручка, тыс.руб.	3811655	3432620	111	-		379035
Чистая прибыль, тыс.руб.	3686	15887	23	-		(12201)
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1.Рентабельность расходов,%	0,08	0,38	-				(0,3)
2.Расходоемкость продаж, руб.	1,19	1,20	-				(0,01)
3.Доходы на 1 руб. расходов.,руб.	0,84	0,83	-				0,01

 

Как следует из данных таблицы 3 за отчетный период расходы организации возросли на 4069300 тыс. руб. В то же время увеличились и доходы – на 379 035 тыс. руб.

В течение  анализируемого периода себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг предприятия возросла на 422155 тыс.руб.

Коммерческие  расходы предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом увеличились на 616 тыс.руб. Управленческие расходы предприятия в отчетном периоде стали меньше на 170 тыс.руб. Что говорит об активном ведении руководством деятельности по получению прибыли.

Проценты  к уплате уменьшились на 112936 тыс. руб. Что говорит об уменьшении обязательств преприятия.

В отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшились показатели рентабельности расходов и расходоемкости продаж. Рентабельность расходов уменьшилась на 0,3%, став в отчетном году равной -0,08%. Величина доходов, приходящихся на 1 рубль расходов, незначительно увеличилась  с 0,83 руб. до 0,84 руб.

Расходоемкость продаж снизилась на 0,01 руб. и стала равной 1,19 руб. (1,20 руб. в предыдущем году).

Таким образом, можно отметить, что предприятие  повышает эффективность своей деятельности.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности СК: доли  активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости  активов, рентабельности продаж, коэффициент финансового рычага. Результаты расчетов представьте в табл. 4.

                                                                                                  Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение  рентабельности собственного капитала

Показатель	Формула для расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	50	101105	144671	(43566)
2.Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб	(490н+490к)/2	734893,50	696787	38106,5
3.Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс.руб.	(690н+690к+590н+590к)/2	1507476,5	1276610	230866,5
4.Среднегодовые  остатки всех активов, тыс.руб.	(300н+300к)/2	2242370	1973397	268973
5.Выручка, тыс. руб.	10	3811655	3432620	379035
Расчетные данные
6.Доля активов на 1руб. заемного капитала	Активы/ЗК	1,4875	1,5458	(0,0583)
7.Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка/Активы	1,6998	1,7394	(0,0396)
8.Коэффициент финансового рычага  (левериджа)	ЗК/СК	2,0512	1,8321	0,2191
9.Рентабельность продаж,%	Прибыль/Выручка	0,0265	0,0421	(0,0156)
10.Рентабельность собственного капитала ,%	Прибыль/СК	0,1376	0,2076	(0,07)
Расчет влияния факторов
11.Влияние на изменение рентабельности  собственного капитала факторов  – всего,% В том числе:
А) доли активов на 1 руб. заемного капитала				(-0,0054)
Б)коэффициента оборачиваемости активов				(-0,0033)
В) коэффициента финансового рычага (левериджа)				0,0157
Г)рентабельности продаж				(-0,0768)
Баланс отклонений, %				(-0,0698)

 

Доля  активов на 1 руб. заемного капитала характеризует величину активов, покрывающих  обязательства предприятия.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в  виде прибыли. Характеризует эффективность  использования фирмой всех имеющихся  ресурсов, независимо от источников их привлечения.

Коэффициент финансового рычага (левериджа) характеризует степень риска, финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент     рентабельности продаж характеризует  эффективность производственной  и  коммерческой  деятельности  и  показывает, сколько предприятие  имеет чистой прибыли с рубля.

Рентабельность  собственного капитала показывает эффективность  использования организацией собственного капитала.

Составим  зависимость рентабельности собственного капитала  от доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости  активов, коэффициента финансового  левериджа, рентабельность продаж.

Введем  обозначения по элементам:

Получилась  четырех факторная мультипликативная  модель, рассчитать влияния факторов, которой можем, используя приемы цепной подстановки и метода абсолютных разниц.

∆у(а)= ∆а*в0*с0*d0=(-0,0583)*1,6998*2,0512*0,0265=(-0,0054)

∆у(в)=а1*∆в*с0*d0=1,5458*(-0,0396)*2,0512*0,0265=(-0,0033)

∆у(с)=а1*в1*∆с*d0=1,5458*1,7394*0,2200*0,0265=0,0157

∆у(d)=а1*в1*с1*∆d=1,5458*1,7394*1,8321*(-0,0156)=(-0,0768)

Баланс  отклонений равен:

_{0,0157-0,0054-0,0033-0,0768=(-0,0698 )}

 

Расчеты показывают, что рентабельность собственного капитала понизилась на 6,98% главным образом за счет уменьшения доли активов на 1руб.заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов.

Доля  активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент финансового рычага (левериджа) изменились не значительно и не оказали сильного влияния на изменение рентабельности собственного капитала.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности (Приложение 1, 2)проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат в связи с ее изменением. Результаты расчетов представьте в табл. 5.

                                           Таблица 5

Расчет экономического эффекта  от изменения оборачиваемости оборотных  активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках)