Контрольная работа по "Экономике"

 

        Бюджет расходов  на сбыт

     Этот  бюджет содержит постоянные и переменные затраты на реализацию продукции. Составляется на основе бюджета продаж.

     Все постоянные расходы на сбыт распределяются со статьям равномерно, если иное не оговорено по договорам аренды, договорам  с коммунальщиками или разной необходимостью командировок по кварталам.

     Комиссионные за продажу продукции зависят от объема продаж данного квартала, т.е. эти затраты переменные и составляют согласно договору с торгующей организацией 5% от объема продаж каждого периода.

Бюджет  расходов на сбыт, тен.

 

  Прогнозный отчет  о прибыли

     Бюджетный (прогнозный) отчет о прибыли составляется на основе:

• бюджета продаж;
• бюджета с/с реализованной продукции;
• бюджета общехозяйственных расходов;
• бюджета расходов на сбыт;
• расчета налога на прибыль;
• данных о дивидендах.

       Данный отчет составляется в  целом по году.

     Валовая прибыль будет определена как  разность доходов от реализации и себестоимости реализованной продукции:  5631000 – 3561596 = 2069404 тен.

     Операционная  прибыль определяется как разность между валовой прибылью и операционными  затратами (включающими в себя общехозяйственные  затраты  и затраты на сбыт):

     2069404 -  (315000 + 469550) =  2069404 – 784550 = 1284854 тен.

     По  условию ставка налога на прибыль - 30% от расчетной прибыли. Сумма налога на прибыль, подлежащего перечислению в госбюджет, составит:

     1284854 * 0,3 = 385456 тен.

     Кроме налога на прибыль предприятие может также выплачивать другие виды налогов (например, налог на недвижимость и др.).

     Чистая  прибыль рассчитывается как разница  между операционной прибылью и суммой уплаченных налогов:

     1284854 – 385456 = 899398 тен.

     По  условию дивиденды акционерам выплачиваются предприятием в декабре в размере 5% от чистой прибыли. Сумма уплаченных дивидендов:

     899398 * 0,05 = 44970 тен.

     Кроме дивидендов чистая прибыль может  использоваться на пополнение фондов экономического стимулирования, резервного фонда, уставного фонда предприятия; на выплату штрафов и пени и на другие цели.

     Нераспределенную  прибыль найдем как разность между  чистой прибылью и сумой выплаченных  дивидендов:

     899398 – 44970 = 854428 тен.

     Финансовые  бюджеты отражают запланированные  денежные средства и финансовое состояние предприятия в плановом периоде.

     В их состав входят:

• бюджет капитальных вложений (инвестиций);
• бюджет денежных средств (кассовый бюджет);

     Бюджет  денежных средств.

     Бюджет  денежных средств (кассовый бюджет) отражает поступления и расходы денег за период, а также остатки денежных средств на расчетном счете и в кассе. Составляется на основе операционных бюджетов.

     В этом бюджете показывают только те расходы и доходы, которые носят  денежный характер, поэтому следует  учесть, что некоторые статьи расходов в него не включаются (например, амортизация, отчисления в фонды и т.п.)

     Для расчета данного бюджета необходимо определить общую сумму на выплату зарплаты, поскольку эти платежи начислены, но в договоре по зарплате определены следующие условия платежей: 5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором была начислена, а 1/6 – в первом месяце следующего квартала.

Расчёт  денежных расходов на оплату заработной платы, тен.

 

       Зарплата  производственных рабочих берется  из таблицы (бюджет прямых затрат на оплату труда); зарплата в составе производственных накладных затрат, общехозяйственных  расходов и расходов на сбыт – соответственно из таблиц (бюджеты производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт).

     Кроме статьи «Выплата зарплаты» в бюджет войдут и все остальные статьи платежей и поступлений предприятия. Данные будем брать из ранее приведенных  таблиц. Также используются данные условия по выплате дивидендов, налога на прибыль и о затратах на капитальные вложения.

Бюджет  денежных средств, тен.

 

     Платежи за коммунальные услуги  рассчитаны как поквартальная сумма соответствующих статей из таблиц, а в первом квартале учитывается также кредиторская задолженность за коммунальные услуги на 1.01.г.

(115.5 * 1/3 = 38.5 тыс.тен.):

          1 кв : 5696 + 25000 + 6250 + 38500 = 75446 тен;

          2 кв : 4637 + 25000 + 6250  = 35787 тен;

          3 кв : 4790 + 25000 + 6250  = 36040 тен;

          4 кв : 4877 + 25000 + 6250  = 36127 тен;

за год:  20000 + 100000 + 25000 + 38500 = 183500 тен.

          Платежи за ремонт оборудования  рассчитывают как сумму переменных  и постоянных расходов по этой статье из таблицы:

      1 кв.: 113912 + 22500 = 136412 тен;

      2 кв.: 92725 + 22500   = 115225 тен;

      3 кв.: 95794 + 22500   = 118294 тен;

      4 кв.: 97569 + 22500   = 120169 тен; 

за год  400000 + 90000 = 490000 тен.

      Платежи за аренду рассчитывают как сумму этих расходов:

      1 кв.: 50000 + 25000 = 75000 тен;

      2 кв.: 50000 + 25000 = 75000 тен;

      3 кв.: 50000 + 25000 = 75000 тен;

      4 кв.: 50000 + 25000 = 75000 тен;

за год: 200000 + 100000 = 300000 тен.

      Платежи по командировкам – сумма соответствующих  расходов из таблиц: 1 кв. = 2 кв. = 3 кв. =4 кв.= 6000 + 7500 = 13500 тен.

за год : 24000 + 30000 = 54000 тен.

      По  условию дивиденды выплачиваются  только в декабре в размере 5 % чистой прибыли (44970 тен)

      Плановые  платежи налога на прибыль составляют 30 % от расчетной прибыли (385456 тен.) и выплачиваются так:

      1 кв.:  385456  *  0,22  =  84801 тен.

      2 кв.:  385456  *  0,26  =  100219 тен.

      3 кв.:  385456  *  0,2    =  77092 тен.

      4 кв.:  385456  *  0,32  =  123344 тен.

    БЮДЖЕТ (примерный) ПРЕДПРИЯТИЯ  «X» на 2004год