Оценка финансового состояния предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

1. Теоретические основы финансового состояния предприятия.

1.1 Сущность  и значение финансового состояния  предприятия.

1.2 Бухгалтерская  отчетность как информационная  база финансовой оценки.

1.3 Методика проведения оценки финансовой деятельности предприятия.

2. Методика оценки финансового состояния ОАО «Завод Металлоконструкций».

2.2 Оценка  платежеспособности и ликвидности  предприятия.

2.3 Оценка  финансовой устойчивости предприятия.

3. Влияние  резервов, увеличение платежеспособности  предприятия.

3.1 Расчет  предложенных мероприятий.

 

 

Введение

финансовый  состояние баланс оборотный

Актуальность выбранной  темы курсовой работы заключается в  том, что главным условием успешного  управления финансовыми средствами организации выступает оценка ее финансового положения.

Финансовое положение  организации определяется совокупностью  показателей, которые отражают процесс  использования и формирования ее финансовых ресурсов.

Финансовое состояние  организации в условиях рыночной экономики отражают конечные результаты ее деятельности (выручка, прибыль). Они  интересуют не только работников самой  организации, но и ее партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.

Все это определяет важность проведения оценки финансового положения  организации и повышает роль данной оценки в экономическом процессе. Анализ финансового состояния организации  выступает элементом как финансового  менеджмента в организации, так  и ее экономических взаимоотношений  с партнерами, финансово-кредитной  системой страны.

Оценка финансового положения  организации необходима для:

• определения факторов, которые влияют на финансовое состояние организации;
• выявления изменений показателей финансового состояния;
• оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценки финансового положения организации на определенную дату;
• определения тенденций изменения финансового положения организации.

Цель данной работы состоит  в изучении процесса анализа финансового  состояния организации.

 

 

 

 

1. Теоретические основы финансового состояния предприятия

 

1. Сущность и значение финансового состояния предприятия

 

Финансовое состояние предприятия  представляет собой экономическую  категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени. Финансовое состояние  предприятия характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое  состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия:

• выполнения производственных планов;
• снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли;
• роста эффективности производства;
• улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

Содержание  и основная цель финансового анализа  – оценка финансового состояния  и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Анализ  финансового состояния предприятия  преследует несколько целей:

• выявление изменений показателей финансового состояния;
• определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценка финансового положения на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния.

Основная  задача анализа финансового состояния  заключается в своевременном  выявлении и устранении недостатков  финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового  состояния предприятия и его  платежеспособности.

В основе комплексного анализа финансового  состояния лежит анализ финансовой отчетности организации. Анализ бухгалтерской  отчетности – это процесс, при  котором оценивается прошлое  и текущее положение и результаты деятельности организации. Главной  целью является оценка финансово- хозяйственной  деятельности организации.

Результаты  анализа финансовой отчетности используются для выявления проблем управления производственно - коммерческой деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала, для оценки деятельности руководства организации, а также  прогнозирования ее отдельных показателей  и финансовой деятельности организации  в целом. Анализ финансового состояния  является базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.

Стратегические  задачи финансовой политики предприятия  следующие:

• максимизация прибыли предприятия;
• оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости;
• обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
• достижение прозрачности финансового состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов;
• создание эффективного механизма управления предприятием;
• использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

На основе полученных результатов анализа  осуществляется выбор направлений  финансовой политики.

Анализ  финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами.

Основными задачами комплексного анализа финансового  состояния предприятия являются:

• оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и движения;
• оценка динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения;
• оценка платежеспособности хозяйствующих субъектов и оценка ликвидности баланса;
• анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня;
• оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.

Оценка  финансового состояния проводится:

• руководителями и соответствующими службами предприятия. Объектом финансового состояния будут являться все стороны деятельности предприятия;
• его учредителями, инвесторами с целью изучения эффективности использования ресурсов. Объектом финансового состояния будут финансовые результаты и финансовая устойчивость;
• банками для оценки условий кредитования и определения степени риска. Объектом финансового состояния является кредитоспособность;
• поставщиками для получения платежей. Объектом финансового состояния является платежеспособность;
• налоговыми органами для выполнения плана поступления средств в бюджет. Объектом финансового анализа будут финансовые результаты предприятия.

Можно выделить два вида финансового анализа: внутренний и внешний.

Рассмотрим  виды финансового анализа более  подробно.

Внутренний  анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Результаты внутреннего анализа используются для планирования, контроля и прогнозирования  финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства. Результаты анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия нужны внутренним пользователям в качестве исходной информации для принятия различного рода экономических решений.

В системе  внутреннего управленческого анализа  есть возможность углубления анализа  финансового состояния за счет привлечения  данных управленческого производственного  учета. Вопросы финансового и  производственного анализа взаимосвязаны  при обосновании бизнес – планов, контроле их реализации, в системе  маркетинга, то есть в системе управления производством и реализацией  продукции, работ и услуг, ориентированной  на рынок.

Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися  посторонними лицами для предприятия (аудиторами, инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности). Его цель – установить возможность выгодного  вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить  риск потери.

 

2. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансовой оценки

 

Бухгалтерские отчеты являются важнейшей основой  финансового анализа. Перед тем  как приступить к их обработке  и фундаментальному анализу содержащейся в отчетности информации, аналитик должен изучить методику расчета  отдельных статей.

Источниками информации для анализа финансово  – хозяйственной деятельности являются данные оперативного и бухгалтерского учета.

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении  организации и о результатах  ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Данные  отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности работы организации. Отчетность необходима для  оперативного руководства хозяйственной  деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования и прогнозирования.

Для составления  бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный  день отчетного периода. При составлении  бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный  год с 1 января по 31 декабря включительно.

Каждая  составляющая часть бухгалтерской  отчетности должна содержать следующие  данные: наименование; указание отчетной даты или отчетного периода, за который  составлена бухгалтерская отчетность; наименование организации с указанием  ее организационно-правовой формы; формат представления числовых показаний  бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность составляется в тысячах  рублей. Организации, имеющие большие  объемы оборотов товаров, обязательств, могут составлять отчетность в миллионах  рублей.

В бухгалтерской  отчетности не должно быть подчисток  и помарок. В случае исправления  ошибок делаются соответствующие оговорки за подписями лиц, подписавших отчетность. Бухгалтерская отчетность подписывается  руководителем и главным бухгалтером  организации.

Достоверность информации годовой бухгалтерской  отчетности отрытого акционерного общества подлежит обязательному аудиту и  подтверждается аудитором (аудиторской  фирмой), имеющим лицензию на осуществление  аудиторской деятельности.

Состав  и содержание бухгалтерской отчетности в настоящее время регулируется следующими нормативными документами:

• Федеральным законом от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями и дополнениями;
• Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 года №34н;
• Планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 31 октября 2000 года №94н ;
• Положениями по бухгалтерскому учету и другими документами.

Годовая бухгалтерская отчетность дает широкие  возможности для всестороннего  анализа деятельности предприятия, и наиболее информативной ее частью является баланс. Баланс отражает состояние  имущества, собственного капитала и  обязательств предприятия на определенную дату.

Баланс позволяет  оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность  для текущей и предстоящей  хозяйственной деятельности, оценить  размер и структуру заемного капитала, а также эффективность их привлечения.