Организационные основы использования лизинга в банковской деятельности

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ

глава 1. Сущность лизинга

1.1. Понятие лизинга,  его экономическая сущность

1.2. Преимущества  лизинга

1.3. Лизинговые  отношения лизинговый процессв  Республике Беларусь

глава 2. Классификация и  виды лизинга

2.1. Классификация  и виды лизинга

2.2. Функции лизинга

глава 3. Организационные  основы использования  лизинга в банковской деятельности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

 

ВВЕДЕНИЕ 

      Актуальность  темы курсовой работы. Идея лизинга - одна из старейших в мире бизнеса. Еще  древние греки и римляне задумывались над тем, как с максимальной для  себя выгодой использовать чужую  собственность, не оставляя ее владельца в дураках. По крайней мере, тысячелетие ушло на осмысление этой плодотворной идеи, пока, наконец, не был принят первый закон о лизинге (закон Уэлса в Англии 1284г). Посеянные много веков назад семена дали всходы уже в наше время: начиная со второй половины XX века, лизинг из увлекательной теории стал быстро превращаться в весьма привлекательную практику. Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главными из которых являются: как утвердиться в необходимых для них условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за высоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

      Существует  мировая практика кооперации как  внутри стран, так и международная в использовании промышленного оборудования, машин, новых технологий, сооружений промышленного назначения через особую форму предпринимательской деятельности - лизинг.

      В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых  постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащение их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

      Долголетний опыт использования лизингового  механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в Республике Беларусь в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. Поэтому целесообразно воспользоваться его возможностями и более активно внедрять в производственную деятельность.

      Цель  курсовой работы: раскрыть сущность лизинга  на современном экономическом этапе  развития рыночных отношений в Республике Беларусь.

     Задачи  исследования, предопределяются целью  и состоят в том, чтобы:

      - дать понятие лизинга; 

      - рассмотреть преимущества лизинга; 

      - изложить лизинговые отношения  и лизинговый процесс в РБ;

      - охарактеризовать виды и функции  лизинга; 

      - описать организационные основы  лизинга в банковской деятельности.

      Характеристика  источников для написания курсовой работы. В основу работы положены, опубликованная экономическая практика в официальных  изданиях; в-третьих, специальная литература

      При разрешении поставленных задач для  достижения цели исследования использовались следующие методы: метод системного анализа, комплексного исследования.

 

Глава 1. Сущность лизинга

      1.1. Понятие лизинга,  его экономическая  сущность 

      Под лизингом понимают весь комплекс возникающих  имущественных отношений, связанных  с передачей имущества во временное  пользование на основе его приобретения и последующей сдачи его в  аренду.

      Лизинг  имеет противоречивую, двойственную природу. Эта двойственность проявляется в том, что, с одной стороны, исходя из экономической сути, лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал. Предоставляя на определенный период элементы основного капитала, собственник в установленное время получает их обратно, т.е. налицо существование принципов срочности и возвратности; за свою услугу он получает вознаграждение в виде комиссионных - тем самым обеспечивается реализация принципа платности. Следовательно, по своему содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям и сохраняет сущность кредитной сделки. С другой стороны, по форме, поскольку ссудодатель и заемщик оперируют с капиталом не в денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями.

      Стержнем  любой лизинговой сделки является финансовая, а точнее кредитная операция. Собственник  имущества (лизингодатель) оказывает  пользователю (лизингополучателю) своего рода финансовую услугу: он приобретает  имущество в собственность за полную стоимость и за счет периодических взносов лизингополучателя, в конечном счете, возмещает эту стоимость. Поэтому, исходя из финансовой стороны отношений, лизинг рассматривают как одну из форм кредитования приобретения машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде [4].

      Таким образом, если рассматривать лизинг как передачу имущества во временное  пользование на условиях срочности, возвратности и платности, то его  можно квалифицировать как товарный кредит в основные фонды. Поэтому в экономическом смысле лизинг есть кредит, представляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества. Субъектами кредитных отношений здесь выступают в лице заимодавца - лизингодатель и в лице заемщика - лизингополучатель, а объектом ссуды являются машины, оборудование, транспортные средства и другие элементы основных средств.

      В то же время по форме организации  ссужаемой стоимости лизинг внешне схож с коммерческим кредитом, однако между ними имеются существенные различия. Прежде всего, это касается отношений собственности при коммерческом кредите и лизинге. При коммерческом кредитовании, передавая во временно пользование товары, одновременно передают и право собственности на объект сделки, т.е. на товар. В собственность поступает потребительская стоимость товаров, оплата которых в данный момент невозможна и отсрочена во времени.

      При лизинге право пользования имущества  определяются от права владения им. Лизингодатель сохраняет за собой  право владения на передаваемое в лизинг имущество, тогда как право его использования переходит к лизингополучателю. За обладание этим правом он производи согласованные с лизингодателем лизинговые платежи. После окончания срока лизинга объект остается собственностью лизингодателя. В ряде случаев в лизинговом договоре может быть предусмотрено право лизингополучателя на покупку объекта после истечения срока договора. В этом случае к нему после оплаты объекта лизинга переходит и право собственности на него [7].

      И коммерческий кредит, и лизинг предполагают взаимосвязь торговой и кредитной  сделок. При коммерческом кредите  кредитная сделка обусловлена актом  купли - продажи, она существует, постольку, поскольку существует торговая сделка. При лизинге нет такой тесной непосредственной взаимосвязи с  куплей - продажей. Лизинг далеко не всегда начинается покупкой имущества, так как оно уже может являться собственностью самой лизинговой компании, и далеко не всегда лизинговая сделка завершается покупкой имущества лизингополучателем. Коммерческий кредит предоставляется в товарной, а погашается в денежной форме. При лизинге кредит также предоставляется в товарной форме. Лизинговые платежи по своей экономической природе есть не что иное, как плата за пользование кредитом в виде имущества. После окончания договора лизингодателю возвращается объект сделки, как правило, в той же натурально - вещественной форме. Лизинговая сделка может носить компенсационный характер, и тогда платеж будет осуществляться либо в форме поставки продукции, произведенной на арендуемом оборудовании, либо в форме оказания встречной услуги. Коммерческий кредит имеет краткосрочный характер. Классический лизинг, как правило, подразумевает долгосрочную аренду, хотя не исключает среднесрочные и краткосрочные сделки.  

      1.2. Преимущества лизинга 

      При потребности в оборудовании с  высокими темпами морального износа потребитель предпочитает не покупку, а лизинг, тем более что лизинговые соглашения предусматривают возможность  замены морально устаревших узлов и деталей. Потребитель предпочитает приобрести по лизингу сложное оборудование, которое может быть обслужено по лизинговому контракту лучше, чем это может сделать сам потребитель (например, компьютеры, медицинское оборудование). При необходимости использовать оборудование фирмы, не имеющей разветвленной сети ремонтного обслуживания или недостаточно известной, потребитель также предпочитает взять оборудование по лизингу.

     Финансовые  преимущества лизинга справедливы  как в долгосрочном, так и в  краткосрочном периоде, так как:

      - при лизинге можно использовать  на 100% заемное финансирование, при  покупке же необходим некоторый  процент собственных средств; 

      - финансирование лизингом считается  гарантированным, поскольку лизинговый  договор во время установленного  срока аренды принципиально не  может быть прерван, и его  условия не изменяются. Это обеспечивает  гарантированную и ясную основу  расчетов, поскольку лизинговые  ставки остаются постоянными;

      - лизинг предлагает возможность  финансирования соответствующего  объекта через комбинацию моделей  договоров, сроки договора и  протекание лизинговых ставок.

      - лизинг не требует аванса. Параллельность  потоков платежей из доходов и их примечание (выплаты лизинговых ставок) позволяют действовать по принципу “оплата по мере поступления прибыли”;

      - лизинг реализует “золотое правило  финансирования” - финансирование инвестиций должно осуществляться в течение всего времени их функционирования. Это избавляет арендатора от необходимости случайного, промежуточного или последующего финансирования, приводящего к риску финансирования, использованию дополнительных собственных средств или нового банковского займа;

      - лизинг не приводит к “утечке  ликвидности” во время инвестирования, как это происходит при покупке  оборудования за счет собственных  средств; 

      - финансирование на основе лизинга  выгодно, так как не ограничивает  свободу действия предприятия  относительно кратко - и среднесрочных  кредитов банка.  

      1.3. Лизинговые отношения  лизинговый процесс

      в Республике Беларусь 

      Лизинг  в Беларуси появился в конце 1991 года, причем параллельно развивался международный  и внутренний лизинг. Уже к 1993 году этот вид деятельности был настолько  заметен, что появилась необходимость  в разработке правил его ведения. В апреле 1994 года вступили в силу методические указания по учету лизинговых операций, утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь. Среди стран СНГ это был первый документ по лизингу. При всей важности методических указаний они определяли правила только одной стороны лизинговой операции - бухгалтерского учета. Фактически лизинг существовал и даже развивался, но ни в Гражданском кодексе, ни в других законодательных актах он не был описан. Таким образом, получалось, что он находился вне закона. На практике возникало множество проблем, связанных с налогообложением, юридическими и другими вопросами, были даже судебные процессы [1].

      29 февраля 1996 г. было разработано  Положение о лизинге на территории Республики Беларусь, утвержденное Министерством экономики. Это положение является основополагающим: лизинг признается как вид деятельности, даются его четкие признаки, указывается, что является предметом лизинга, рассматриваются основные правила построения договорных отношений и т.д.

      В данном положении совершенно не изменилось отношение к международному лизингу. Для международных лизинговых сделок характерными являются сроки от 3 до 25 лет. Таможенным кодексом установлено, что в режиме временного ввоза по истечении срока 1 год необходимо подать прошение начальнику таможенной службы на продление режима. На практике это означает, что решение, скорее всего, будет отрицательным. Кроме того, это оборудование не может быть передано в пользование (лизинг, аренду) третьему лицу. Значит, профессиональные лизингодатели Республики Беларусь лишены возможности, сотрудничать с коллегами из-за рубежа и быть участниками процессов, происходящих в мировом лизинге.

      Далее, законодательство по-прежнему рассматривает  получение в международный лизинг резидентом РБ оборудование, как извлечение дохода иностранным лицом и весь платеж должен быть подвергнут налогообложением у источника выплат. Искушенные в международных сделках иностранцы либо просто не хотят иметь с нами дела, либо справедливо считают, что этот налог - дело внутреннее и их не касается, не выгодно - не бери. А ведь выгоды для нас в международном лизинге очевидные. Потому что международный лизинг оборудования - это не что иное, как привлечение зарубежных инвестиций в экономику РБ, да еще на условиях более льготных, чем отечественное долгосрочное кредитование из-за более низких процентных ставок, длительных сроков и экспорта налоговых льгот, предоставляемых правительствами развитых стран своим компаниям.