Организационные основы использования лизинга в банковской деятельности

      В настоящее время в нашей стране техническая база для применения “мокрого” лизинга и “мокрого”  лизинга с дополнительными обязательствами  практически полностью отсутствует. В то же время в ряде случаев  лизингодатели (главным образом лизинговые фирмы) берут на себя выполнение отдельных услуг (поставка запасных частей, профилактический осмотр и т.д.).

      В зависимости от сектора рынка, где  проводятся лизинговые операции, выделяют: внутренний лизинг, когда все участники  сделки представляют одну страну; внешний (международный) лизинг. К внешнему лизингу относятся сделки, в которых  хотя бы одна из сторон или все стороны  одновременно принадлежат разным странам. К этому же виду лизинга относят  и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон строит свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой, например, является совместным предприятием.

      Внешний лизинг в свою очередь подразделяют на экспортный и импортный лизинг. При экспортном лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при импортном - лизингодатель.

      По  отношению к налоговым и амортизационным  льготам различают: фиктивный лизинг, если сделка носит спекулятивный  характер и заключается исключительно  с целью извлечения наибольшей прибыли  за счет получения необоснованных налоговых  и амортизационных льгот; действительный лизинг, если при проведении сделки указанная выше цель не является основной и определяющей.

      По  характеру лизинговых платежей различают: лизинг с денежными платежами, если все платежи производятся в денежной форме; лизинг с компенсационными платежами, когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги; лизинг со смешанным платежом, когда сочетаются перечисленные в первых двух случаях формы оплаты.

      Одним из наиболее сложных видов лизинга  является раздельный лизинг, или лизинг, частично финансируемый лизингодателем. Он используется при особо крупных и дорогостоящих сделках, охватывающих множество сторон. Ему присуще сложное многоканальное финансирование.

      При раздельном лизинге лизингодатель, покупая объект лизинга, выплачивает  из своих средств не всю, а только часть необходимой суммы, остальную  часть он берет взаймы специально для этой цели у одного или нескольких заимодавцев. Эта ссуда выдается на определенных условиях, а именно: заемщик - лизингодатель не несет всей полноты и своевременный возврат ссуды. Ссуда возмещается за счет поступающих лизинговых платежей, поэтому лизингодатель передает все свои права на причитающиеся ему платежи непосредственно заимодавцам. В их же пользу оформляется залог на ссуду. В этой сделке, таким образом, велика роль финансирующей стороны - банка. Он же несет основной риск по сделке.  
 
 

      2.2. Функции лизинга 

      Финансовая  функция лизинга выражена наиболее четко, поскольку лизинг является формой вложения средств в основные фонды. С ростом технического прогресса инвестиционные потребности народного хозяйства уже не могут в полной мере удовлетворяться исключительно за счет традиционных каналов финансирования, каковыми выступают бюджетные средства, собственные средства предприятий и организаций, долгосрочный банковский кредит и прочие источники. При этом не только происходит смещение приоритетов в источниках, например, в перспективе должен увеличиться удельный вес собственных средств предприятий и организаций в связи с изменением норм амортизационных отчислений на полное восстановление активной части основных производственных фондов, но и появляются потребности в принципиально новых каналах финансирования.

      В этих условиях лизинг становится дополнением  к традиционным источникам средств  для удовлетворения инвестиционных потребностей предприятий. По своей экономической сущности из всех перечисленных выше источников лизинг наиболее близок к долгосрочному банковскому кредиту. Расширение масштабов лизингового бизнеса в перспективе может, хотя и незначительно, сузить сферу использования долгосрочного кредитования, но в целом приведет к общему росту заемных средств в источниках финансирования и кредитования основных фондов.

      В современных условиях хозяйствования финансовой функции принадлежит  в лизинге ведущая роль. Предприятие - лизингополучатель, обращаясь к  лизингу по финансовым мотивам, получает возможность пользоваться необходимым ему имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или банковского кредита. Освобождение лизингополучателя от единовременной полной оплаты стоимости имущества выгодно отличает лизинг от обычной купли - продажи и в ряде случаев рассматривается как ее альтернатива. Кроме того, лизинг открывает доступ к необходимому имуществу и при наличии каких-либо кредитных ограничений или невозможности привлечения для этих целей заемных средств.

      Преимуществом лизинга так же является порядок  осуществления лизинговых платежей. Поскольку сроки и размер выплат определяются по взаимной договоренности лизингодателя и лизингополучателя, то в заключаемом ими лизинговом соглашении можно очень гибко учитывать интересы каждого из них. Например, исходя из своего финансового состояния лизингодатель и лизингополучатель могут договориться об отсрочке первого платежа, постепенном нарастании лизинговых выплат или, наоборот, об авансовом платеже, снижении объема выплат к концу срока лизинга и т.д. Кроме того лизинговые платежи могут производиться из выручки от продажи произведенной на данном оборудовании продукции, не только в денежной форме, но и частично или полностью в форме товаров или встречных услуг.

      Наряду  с положительными сторонами у  лизинга есть и определенные недостатки, в числе которых, прежде всего, следует  выделить его относительную дороговизну для лизингополучателя по сравнению с покупкой имущества за счет собственных или заемных средств. В связи с этим заключению каждой сделки должны предшествовать всесторонний анализ всех положительных и отрицательных сторон лизинга и оценка его последствий для финансового состояния предприятия - пользователя.

      Производственная  функция лизинга заключается  в оперативном и гибком решении  лизингополучателем своих производственных задач посредством временного использования, а не приобретения машин и оборудования в собственность. Он наиболее эффективен в отношении особо дорогостоящей, с наибольшим риском морального старения техники.

      Мировой опыт свидетельствует, что бурное развитие лизинга инициируется ускорением темпов научно - технического прогресса. Так, в конце 60-х - начале 70-х годов лизинговый бум был спровоцирован резко возросшим на рынке на электронно-вычислительную технику, которая и стала наряду со средствами транспорта одним из первых объектов лизинга. Таким образом, лизинг - один из наиболее прогрессивных методов материально - технического обеспечения производства, открывающий пользователям доступ к самой передовой технике и позволяющий разрешить противоречие между необходимостью использования в условиях обостряющейся конкуренции такой техники и быстрым ее моральным старением.

      Кроме того, лизинг дает возможность лизингополучателю  использовать в своей производственной деятельности не только какое - либо отдельное  оборудование, но и целые укомплектованные производства. При этом создаются условия для получения наиболее передовой технологии, ее успешного освоения и поддержания на высоком техническом уровне. При “мокром” лизинге передача в пользование техники может сопровождаться, как уже отмечалось, приобретением пользователем определенного набора различных услуг: от технического обслуживания до услуг по страхованию, маркетингу, обеспечению сырьем, рабочей силой и др.

      Характерные черты лизинга - оперативность и  гибкость. Поэтому наиболее эффективно применение лизинга в отраслях народного хозяйства с сезонным и передвижным характером работ.  

Глава 3. Организационные основы использования лизинга в банковской деятельности 

      Наиболее  распространенным видом лизинга, является финансовый лизинг. Достаточно высокая степень риска, связанная с проведением лизинговых операций, побуждает многие банки косвенно участвовать в осуществлении лизинга. Американский экономист Х. Хеймел отмечал, что лизинговая компания действует как рука банка, который не может или предпочитает не участвовать в прямом лизинговом кредитовании. Ведя дело с дочерними компаниями, банки могут обеспечить желаемый контроль над лизинговыми операциями. Вместе с тем, вполне возможно и рациональное применение прямого метода участия банковского капитала в лизинговом бизнесе. По сравнению с самостоятельными лизинговыми компаниями банки обладают тем важным преимуществом, что они организационно оформлены. Для проведения ими лизинговых операций требуется только выделение в структуре специального отдела или группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы, знанием специфики и механизма подобных операций. Это позволило бы банку увеличить доходность своей деятельности за счет каждой лизинговой сделки.

     Отрицательными  моментами в практическом применении этого пути являются:

      - невозможность для банка использовать  преимущества лизинга в качестве лизингополучателя;

      - лизингируемое имущество, как  правило, будет стоять на балансе  у банка, что создает дополнительные  вопросы с начислением налогов,  изменением структуры баланса и отчетности банка;

      - невозможность осуществлять “неденежные”  и компенсационные лизинговые сделки, что в 5-6 раз сузит поле лизинга для банка.

      Развитие  лизингового отдела потребует существенных затрат, а при создании дочерней компании эти затраты можно было бы сделать из сэкономленных для банка средств за счет проведения “внутрибанковских” лизинговых сделок [2].

      Юридическая неопределенность лизинга для банков в смысле лицензирования лизинговой деятельности. В законе о лицензировании лизинговой деятельности не упоминается Национальный Банк.

      Однако, не смотря на это, лизинг является весьма привлекательным инструментом инвестиционной политики банка, а с учетом тенденций  развития банковского дела в Республике Беларусь, когда банки “вынуждены” обращать все большее внимание на реальную промышленность, лизинг может в ближайшее время занять определенные позиции в структуре банковского бизнеса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Сделаем выводы.

      1. лизинг - это весь комплекс возникающих  имущественных отношений, связанных  с передачей имущества во временное  пользование на основе его  приобретения и последующей сдачи  его в аренду;

      2. финансовые преимущества лизинга  справедливы как в долгосрочном, так и в краткосрочном периоде; 

      3. организация лизингового процесса  осуществляется с учетом приоритетных направлений. Предпочтение отдается в первую очередь тому виду оборудования (имущества), которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффективной сферы услуг;

      4. следует отметить, что лизинговый  процесс осуществляется, как правило, в три этапа. Сначала проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров). На втором этапе лизингового процесса в трех - и двухсторонних договорах производится юридическое закрепление лизинговой сделки. Третий этап лизингового процесса охватывает период использования оборудования (имущества);

      5. при выделении видов лизинга  исходят, прежде всего, из признаков  классификации. К таким признакам  относятся: состав участников  сделки, тип передаваемого в лизинг  имущества, степень его окупаемости,  условия амортизации, объем обслуживания, сектор рынка, где проводятся  операции, отношение к налоговым и амортизационным льготам, характер лизинговых платежей;

      6. таким образом, различают: прямой  лизинг, косвенный лизинг, лизинг  движимости (машинно-технический лизинг), лизинг недвижимости, лизинг с  полной окупаемостью, лизинг с  неполной окупаемостью, лизинг с  полной амортизацией, лизинг с  неполной амортизацией, финансовый  и оперативный лизинг, чистый  лизинг, лизинг с полным набором  услуг, лизинг с частичным набором  услуг, внутренний лизинг, внешний  (международный) лизинг, фиктивный лизинг, действительный лизинг, лизинг с денежными платежами, лизинг с компенсационными платежами, лизинг со смешанным платежом. Одним из наиболее сложных видов лизинга является раздельный лизинг, или лизинг, частично финансируемый лизингодателем;

      7. следует иметь в виду, что различают  также и функции лизинга. Финансовая  функция лизинга выражена наиболее  четко, поскольку лизинг является формой вложения средств в основные фонды. Производственная функция лизинга заключается в оперативном и гибком решении лизингополучателем своих производственных задач посредством временного использования, а не приобретения машин и оборудования в собственность.

      В настоящее время в Республике Беларусь возникла необходимость формирования вторичного рынка технологического оборудования с использованием лизинга. Это создало бы условия для использования операций лизинга при реализации, как неустановленного оборудования, так и имеющего незначительный срок эксплуатации. Что дало бы большую возможность производить различные товары и услуги высокого качества малым предприятиям, а так же максимально удовлетворить потребности потребителей. При наличии комплекса мер по государственной поддержке возможно формирование инфраструктуры, которая с помощью лизинга обеспечила бы на льготных условиях использование технологического оборудования для развития производства и его переоснащения.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь. Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. Мн.: ''Амалфея''  – 512с.
2. Васильев Г.И. Лизинг: международный аспект, деньги и кредит. 2009. № 11.
3. Правовое регулирование хозяйственной деятельности предприятия / М. Г. Пронина Мн.: Вышэйшая школа, 2009 – 327с.
4. Максимов М. Лизинг - новые возможности финансирования поставок оборудования. Внешняя торговля. 1991. № 5.
5. Курс экономической теории: Учебное пособие. /Под ред. А. Н. Тур, М.И. Плотницкий. – Мн.: ”Мисанте”2008.
6. Курс экономики: Учебник / Под ред. Б.А. Райзберга. - ИНФРА-М, 2007. - 720с.
7. Курс экономического анализа. / Под ред. Бокамова Н. И., Шеремета А. Д. . – М.: Финансы и статистика,2009. – 412с.
8. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов – на - Дону, издательство “Феникс”,2007– 608с.
9. Экономика: Учебник под ред. А. Ю. Булатова. Гл. 2. М.,2009.
10. Курс экономической теории: Учеб. Пособие. – М.,2007.