Основные средства организации: сущность, состав, структура и оценка

Проведем  анализ платежеспособности предприятия  на основе показателей ликвидности  баланса (см. ПРИЛОЖЕНИЕ Б).

Таблица 3 – Расчет показателей платежеспособности предприятия

Коэффициент текущей ликвидности	11806 / 6567 =	1,80	18490 / 9600 =	1,92	+0,12
Коэффициент критической ликвидности	83 + 1352 / 6567 =	0,22	133 + 3241 / 9600 =	0,35	+0,13
Коэффициент абсолютной ликвидности	83 / 6567 =	0,012	133 / 9600 =	0,013	+0,001

Проанализировав данные таблицы 3 можно увидеть незначительный рост всех показателей платежеспособности, что является положительным моментом на предприятии.

Исследуем состав, структуру и динамику общего капитала УП «Политекс» а за 2010 – 2011гг. (см. таблицу 4).

Таблица 4 - Исходные данные для оценки состава, структуры и динамики общего капитала предприятия за 2010-2011гг

Состав капитала	2010г.		2011г.		Изменения за год		Темп роста, %
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %
1. Общий капитал	50542	100	65114	100	+14572	-	128,83
1.1. Основной капитал (внеоборотные  активы)	28621	56,63	31836	48,89	+3215	-7,74	111,23
1.2. Оборотный капитал (оборотные  активы)	11806	23,36	18490	28,40	+6684	+5,04	156,62
1.2.1. Материальные оборотные средства	9975	19,74	14490	22,25	+4515	+2,51	145,26
1.2.2. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	83	0,16	133	0,21	+50	+0,05	160,24
1.2.3. Прочие оборотные активы	57	0,11	165	0,25	+108	+0,14	289,47

Из таблицы 3 видно, что общая сумма средств  предприятия в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 14572 млн. . руб. или 1,28 раза. . В общей структуре капитала предприятия произошли незначительные изменения, так удельный вес основного капитала в 2011г. по сравнению с 2010г. снизился на 7,74 п.п. Но тем не менее сумма основного капитала по-прежнему превышает сумму оборотного капитала (в 2011г. – на 13346 млн. руб.).

Рисунок 1 –  Диаграмма  состава, структуры и динамики общего капитала предприятия за 2011г

Проводя анализ основных технико-экономических показателей  предприятия, проведем также анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 5 - Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели	2010г.	2011г.	Отклонения
1	2	3	4
1. Собственный капитал	29114	33827	+4713
2. Долгосрочный заемный капитал	848	2155	+1307
3. Краткосрочный заемный капитал	3671	5928	+2257
4. Основной капитал	28621	31836	+3215
5. Наличие собственных средств  для формирования запасов (стр1-стр4)	+493	+1991	+1498

 

Продолжение таблицы 5.

1	2	3	4
6. Наличие собственных и долгосрочных  заемных средств для формирования  запасов	-355	+4146	+4501
7. Наличие собственных долгосрочных  и краткосрочных заемных средств  для формирования запасов (стр1+стр2+стр3-стр4)	3316	10074	+6758
8. Запасы	9975	14490	+4515
9. Обеспеченность запасов собственными  средствами (стр5-стр8)	-9482	-12499	-21981
10. Обеспеченность запасов собственными  и долгосрочными заемными средствами (стр6-стр8)	-10330	-10344	-20674
11. Обеспеченность запасов общей  суммой средств	-6659	-4416	-11075

Таблица позволяет  оценить финансовое состояние УП «Политекс» как неустойчивое, т.е возможны сбои в финансовой системе предприятия, нарушение платежеспособности... На предприятии наблюдается катастрофическая нехватка средств для формирования запасов, несмотря на то, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом сумма краткосрочного заемного капитала увеличилась на 2257 тыс. руб (рис.2).

Рисунок 2 – Диаграмма изменения  краткосрочного заемного капитала.

2.2 Расчет показателей  технического состояния и движения  основных средств.

Состав, структуру  и динамику основных средств на УП «Политекс» представлена в ПРИЛОЖЕНИИ В в виде двух таблиц.

Данные таблицы  показывают, что стоимость основных фондов предприятия увеличилась  за год на 13667714 тыс. руб., в т.ч. за счёт ППОФ – на 12304362 тыс. руб., а за счет увеличения стоимости основных непроизводственных фондов – стоимость  основных средств предприятия выросла  на 1344619 тыс. руб. Стоимость ППОФ других отраслей увеличилась на конец года по сравнению с началом на 18733 тыс. руб.. Произошло снижение удельного  веса ППОФ на 0,72 п.п. при одновременном  увеличении удельного веса основных средств непроизводственных отраслей на 0,7 п.п. Удельный вес основных средств  других производственных отраслей незначительно  вырос (на 0,01 п.п.).

ППОФ занимают наибольший удельный вес в составе  основных средств предприятия и  непосредственно связаны с выпуском продукции. ППОФ неоднородны по своему натурально- вещественному составу  и подразделяются на виды. Одна часть  ППОФ непосредственно воздействует на предмет труда и является активной, другая часть создает необходимые  условия для труда и является пассивной.

Данные таблицы 2 ПРИЛОЖЕНИЯ В показывают, что стоимость  ППОФ увеличилась за год на 12304362 тыс. руб., темп роста составил 120,89%. При этом произошли некоторые  структурные изменения – уд. вес  зданий, сооружений, передаточных устройств  незначительно увеличился на 3,3, 0,24, 0,41 п.п. соответственно; уд. вес машин  и оборудования в свою очередь  снизился на 5,19 п.п. По основному составляющему  ППОФ, машинам и оборудованию, наблюдается  увеличение стоимости – на 2592246 тыс.р., темп роста составил 108,62%, что можно  назвать положительным моментом. В целом темп роста по всем основным фондам составил 121,81%, стоимость возросла за год на 13667714 тыс. р.

Обобщающими показателями технического состояния  основных фондов являются коэффициенты износа и годности. Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчётную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем  лучше техническое состояние, в  котором находятся основные фонды.

По УП «Политекс» данные о степени изношенности основных средств приведены в таблице 6:

Таблица 6 – Анализ изношенности основных средств ( 2011г)

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год (+,-)
1. Первоначальная стоимость основных  средств, млн. руб	86835	87016	+181
2. Износ основных средств за  время их эксплуатации, млн руб.	56760	55335	-1425
3. Степень изношенности основных  средств, %	65,36	63,59	-1,77
4. Степень годности основных средств, %	34,64	36,41	+1,77

Несмотря  на то, что на конец года стоимость  основных средств увеличилась на 181 млн.руб сумма износа за год  снизилась на 1425 млн. руб., степень  изношенности основных фондов снизилась  на 1,77 пр.п., соответственно степень  годности увеличилась на 1,77 пр.п., что  оценивается как общее улучшение  их технического состояния.

Подводя итоги  можно отметить, что стоимость  основных фондов предприятия увеличилась  за год на 181 млн. руб., в т.ч. за счёт ППОФ – на 12304 млн. руб.,(темпы роста  составили 121,81% и 120,89% соответственно), а за счет увеличения стоимости основных непроизводственных фондов – стоимость  основных средств предприятия увеличилась  на 1344 млн. руб. Произошло снижение удельного веса ППОФ на 0,81 п.п. при одновременном увеличении удельного веса основных средств непроизводственных отраслей на 0,8 п.п. Удельный вес основных средств других производственных отраслей увеличился на 0,01 п.п.. По основному составляющему ППОФ, машинам и оборудованию, наблюдается увеличение стоимости – на 2592 млн.р., темп роста составил 108,62%, что можно назвать положительным моментом. Сумма износа за год снизилась на 1425 млн. руб., степень изношенности основных фондов снизилась на 18,09 пр.п., соответственно степень годности увеличилась на 18,09 пр.п, и составляет 27,5%(степень износа, соответственно, 72,5%).

Далее, чтобы  изучить динамику основных фондов, выделим активную часть промышленно-производственных основных фондов.

Анализируя  полученные результаты, можно отметить, что стоимость основных средств  УП «Политекс» увеличилась на 13667714 тыс. р., в том числе промышленно производственных основных фондов – на 12304362 тыс. р., их активной части – на 4054956 тыс. р. Производственные основные фонды других отраслей увеличились в сумме на 18733 тыс. р., а непроизводственные основные фонды – на 1344619 тыс. р. Т. е. значительное увеличение стоимости наблюдается как по основным фондам в целом, так и по отдельным их подразделениям, но при весьма низком введении фондов в действие. Эта разница образуется за счёт проведенной в 2011 году переоценки, весьма значительной по своей сумме. Следовательно, на следующем этапе целесообразно учесть сумму переоценки и изучить наличие и динамику основных средств без её влияния.

Результаты  сведены в ПРИЛОЖЕНИИ Г.

Рассмотрим  ситуацию с движением основных средств  без влияния переоценки, для чего составляем вторую таблицу (см ПРИЛОЖЕНИЕ Г).

Таким образом, без влияния переоценки, сумма основных средств предприятия снизилась на 9,51 п.п. ввиду превышения выбытия над поступлением на 6584685 тыс.руб. Стоимость промышленно-производственных основных фондов снизилась на 10,68 п.п., производственных основных фондов других отраслей – осталась без изменений с одновременным увеличением стоимости непроизводственных основных фондов на 9,04 п.п

2.3 Оценка эффективности использования основных средств на предприятии

Фондоотдача – важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

Фондоотдача равна отношению стоимости выпущенной продукции к среднегодовой стоимости  промышленно производственных основных фондов.

Исходные  данные для расчёта фондоотдачи  приводят в сопоставимый вид - стоимость  основных фондов принимают с учётом переоценки, а объём продукции - в  действующих ценах.

Рассчитаем  фондоотдачу (данные взяты из ПРИЛОЖЕНИЯ А):

ФО = ВП / ППОФ   ,      где

ВП – выпуск продукции в сопоставимых ценах;

ППОФ –  стоимость основных фондов с учетом переоценки.

2010 год               ФО = 21746 / 50350 = 0,432 (руб.)

2011 год               ФО = 27415 / 65053 = 0,421 (руб.)

Следовательно, фондоотдача в 2011 году по сравнению  с 2010 годом снизилась на 0,011 рубля.

Факторами первого  порядка, влияющими на фондоотдачу, являются изменение удельного веса активной части и изменение фондоотдачи  активной части.

 ,  где

ФОакт – фондоотдача  активной части

Уакт –  удельный вес активной части

Отдача активной части является сложным фактором и её можно представить следующим  образом:

  ,   где

Д – среднегодовое  количество действующего оборудования;

В – время работы единицы  оборудования в год;

Выр – среднечасовая выработка  единицы оборудования;

ППОФ –  среднегодовая стоимость ППОФ;

Отд - ср.-часовая  отдача работы единицы действующего оборудования.

Таблица 7 – Данные для анализа фондоотдачи на УП «Политекс».

Показатели	2010 год		2011 год		Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1. Объём продукции в действующих  ценах, млн. руб.	ВП0 =	21746	ВП1 =	27415	+5669
2. Среднегодовая стоимость, млн  руб.
2.1 ППОФ	ППОФ0 =	50350	ППОФ1 =	65053	+14703
2.2 активной части	ППОФакт0=	40666	ППОФакт1=	46261	+5595
3. Удельный вес активной части, %	Уакт0=	80,7	Уакт1=	71,1	-9,6
4. Фондоотдача, руб.
4.1 ППОФ	ФО0=	0,432	ФО1=	0,421	-0,011
4.2 активной части	Фоакт0=	0,593	Фоакт1=	0,535	-0,058
5. Среднегодовое количество действующего  оборудования, ед.	Д0=	1053	Д1=	1069	+16
6. Фонд времени работы действующего  оборудования, тыс. машино-часов	Вобщ0=	3212	Вобщ1=	3224	+12
7. Время работы единицы оборудования  в год, машино-часов	В0=	3050	В1=	3016	-34