Отчет по практике в ООО "XXXXXX"

 

Как можно видеть из таблицы 5 в результате уменьшения в активе бухгалтерского баланса   краткосрочной дебиторской задолженности на сумму резерва по сомнительным долгам в результате проведенной инвентаризации в конце 2007 года можно спрогнозировать уменьшение суммы краткосрочных долговых обязательств (кредиторской задолженности)  на 38825,6 тысяч рублей.

Для погашения дебиторской задолженности  необходимо проводить следующие мероприятия:

- необходимо проанализировать  дебиторскую задолженность на  предмет определения дебиторской задолженности, срок которой наступил и срок которой не наступил, а также на предмет добросовестности покупателей и заказчиков;

- задолженность, срок которой  не наступил (и не наступит  в ближайшее время), предприятию  необходимо продавать третьим лицам с определенным дисконтом (иначе для третьих лиц она не будет представлять ценности);

- по задолженности, срок которой  наступил, и маловероятно, что дебиторы добровольно ее погасят, у ООО "XXXXXX" есть два пути:  взыскивать по суду или продавать с дисконтом. При этом предприятие должно взвесить есть ли у него время для осуществления судебного взыскания.

- с целью максимизации притока  денежных средств ООО "XXXXXX" следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

Также анализируемому предприятию можно предложить в управлении дебиторской задолженностью использовать  факторинг. Эффект от факторингового обслуживания максимален в случае, если полученное финансирование направляется на закупку товара, который в свою очередь также отгружается с отсрочкой платежа, компания снова получает финансирование и т.д. За счет факторинга минимизируется проектный риск, связанный с активным ростом компании. Можно отметить ряд преимуществ факторинга как для поставщиков, так и для покупателей.

Для поставщика

– Простой процесс получения  финансовых средств.

– Минимальный пакет документов.

– Не требуются залог и поручительства.

– Улучшение финансовых показателей.

– Конкурентные ставки и сроки  финансирования.

– Возможность предложить покупателям  более гибкие сроки оплаты товара.

Для покупателя

– Привлечение новых клиентов.

– Дополнительная мотивация и поддержка  работы ключевых поставщиков без  дополнительных рисков и затрат со стороны покупателя.

Для активного роста – в несколько  раз – кредита не достаточно, для этого необходим факторинг. Факторинг позволяет в большем объеме пополнять оборотные средства; экономить на работе с дебиторами, так как это делает банк; превратить постоянные затраты по кредитованию в переменные, четко привязав их к реализации и оплате товаров, продолжает эксперт.

Например, при сумме задолженности равна 10 000 тыс.руб.,и комиссионных факторинговой компании — 2%, последняя прокредитует ООО "XXXXXX" на сумму 9800 тыс.руб.

Если ООО "XXXXXX" захочет использовать эту сумму до того, как будут инкассированы все дебиторские счета, она должна заплатить определенный процент, скажем 1,5 % в месяц, за использование средств. Если она хочет денежный аванс, а средний срок инкассации счетов составляет 1 месяц, то затраты на выплату процентов равны приблизительно 0,15 х 9800, или 147 тыс.руб.

Таким образом, общие затраты на факторинг складываются из комиссионных факторинговой компании и процентов, если ООО "XXXXXX" использует средства до того, как инкассирована задолженность. Если ООО "XXXXXX" не переводит средства на свой счет до полного взимания задолженности, то процент не начисляется. В третьем случае ООО "XXXXXX" может не требовать свои средства у факторинговой компании после инкассирования задолженности, тогда она будет получать от этой компании процент за использование средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Л. Ермоловича; Мн.: БГЭУ, 2006