Планирование основных показателей работы предприятия

      Для транспортных средств:  

      

 

      2.  Эксплуатация оборудования включает:

      - заработную плату вспомогательных  рабочих, обслуживающих оборудование (25% от общей численности)  (см. табл. 6.1.) 

      

; 

      - отчисления на социальные нужды,  которые составляют 24,2% 

      

; 

      - затраты на энергоносители, расходуемые на силовые нужды 2325,5 тыс.руб (см. табл. 5);

      - затраты на вспомогательные материалы 171,25+546+9,785=727тыс.руб (см. табл. 4)

      3. Внутризаводское перемещение грузов включает заработную плату водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др. (12,5% общей численности)  

 

      

      

; 

      - отчисления на социальные нужды,  которые составляют 24,2 % 

      

. 

      4. Ремонт оборудования и транспортных средств включает:

      - расходы на заработную плату  рабочих, занятых ремонтом (25%)  

      

; 

      - отчисления на социальные нужды 

      

 

      -  стоимость запасных частей и  других материалов, расходуемых на ремонт (см.табл.4) 

      203,262+29,355+117,062+40,948+7,467=398,1тыс.руб; 

      - затраты на топливо, воду, пар (см. табл. 5): 

      4,375+575,25+853,5=1433,125тыс.руб; 

      - затраты на электроэнергию 15тыс.руб (см. табл. 5).

      5. Содержание аппарата управления цехом включает:

      - заработную плату персонала управления  цехом (начальник цеха) 155,28тыс.руб (см. табл. 7);

      - отчисления на социальные нужды 37,6тыс.руб.

      6. Содержание прочего цехового персонала включает:

      - заработную плату специалистов  и других работников, не относящихся  к управленческому персоналу (инженер-технолог, мастер) 112,45+97,07=209,5тыс.руб (см. табл. 7);

      - отчисления на социальные нужды 50,7тыс.руб.

      7. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря:

      Для зданий

      Для сооружений  

      

 
 
 

 

      

      8. Содержание зданий, сооружений, инвентаря включает:

      - заработная плата вспомогательных  рабочих, занятых на разных  хозяйственных работах (12,5%)  

      

; 

      - отчисления на социальные нужды 

      

      - затраты на топливо 

      1317,235+2,625=1319,86 (см. табл. 5); 

      - затраты на электроэнергию 168,75тыс.руб (см. табл. 5).

      9. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря включает:

      - расходы на заработную плату  рабочих, занятых ремонтом (25%)  

      

; 

      - отчисления на социальные нужды 

      

; 

      -  стоимость запасных частей и  других материалов, расходуемых  на ремонт  

      29,355+34,247+1,272+57,81=122,68тыс.руб (см. табл. 4); 

      - затраты на топливо, воду, пар 

      0,875+191,75=192,6тыс.руб (см. табл. 5); 

      - затраты на электроэнергию 18,75тыс.руб (см. табл. 5).

 

      

      Таблица 7 - Смета общепроизводственных расходов (тыс. руб.) 

 
 
 

 

      

           8. Составление плановых калькуляций 

      Первые 3 статьи объединяют, так как общий  результат по этим затратам представлен в табл. 3.

Изделие А: 11173981,5/560=19953,5руб, здесь 560-количество штук выпускаемой продукции.

По изделиям Б,Д,Ж по первым трем статьям расчет ведем аналогично.

      4 статья:

Берется из табл. 6 – основная заработная плата (по изделиям).

Изделие А: 643,2/560=1,148руб.

      5 статья:

Берется из табл. 6 – дополнительная заработная плата.

Изделие А: 269,1/560=0,48руб.

      6 статья:

Отчисления  на социальные нужды составляют 24,2% от полной заработной платы (4 и 5 статьи).

Изделие А:

      7 статья:

Общепроизводственные  расходы относят на себестоимость  продукции пропорционально нормативной  заработной плате основных рабочих, изготавливающих конкретное изделие. 

      

 

      где  - процентное отношение общепроизводственных расходов к нормативной заработной плате основных рабочих;

       - общая сумма общепроизводственных  расходов, руб./год (см. табл. 7);

       - нормативная заработная плата  основных рабочих в целом по  цеху на плановый год, руб./год (см. табл. 6). 

      

% 

      Для получения общепроизводственных расходов отнесем  к сумме вышеперечисленных расходов.

Изделие А: руб.

      8 статья:

Общехозяйственные расходы на себестоимость единицы  продукции относят так же, как  и общепроизводственные.

      

,

      где

       - сумма общехозяйственных расходов, 83371,42руб/год (см. табл. 9, прил.2).

      

      Для получения общехозяйственных расходов отнесем  к сумме вышеперечисленных расходов.

Изделие А:

      9 статья:

 Производственная  себестоимость представляет собой  сумму всех статей калькуляции.

Изделие А:

 19953,5+1,148+0,48+0,63+4158004,4+4960,6=4482341руб.

      10 статья:

 Коммерческие  расходы составляют 1,8% от производственной  себестоимости.

Изделие А:

      11 статья:

Полная  себестоимость представляет собой  сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Изделие А: 4482341+80682=4563023руб. 

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости единицы продукции 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

           9. Составление сметы затрат на производство 

          Стоимость материалов отражает стоимость всех основных и вспомогательных материалов и услуг, необходимых при изготовлении продукции. Представляет собой сумму результатов 3, 4 и 5 таблиц, а также 7,65389 тыс.руб.  – затраты на материалы из учета общехозяйственных расходов, 5,19234 тыс.руб.- затраты на топливо, 7,65386 тыс.руб. – затраты на электроэнергию.

11173981,5+15207547,3+13921203,5+11281843,46+1064879,4+5473610+7653,89+5192,34+7653,86=58143565,16

      Затраты на оплату труда отражают затраты  на оплату основного производственного  персонала предприятия, включая  премии, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате  предприятия работников, занятых  в основной деятельности. Представляет собой сумму результатов 6 и 7 таблиц, а также 25,96168 тыс.руб. – затраты на заработную плату из учета общехозяйственных расходов.

      912,3+364,8+25,96168=1303,06тыс.руб.

      Отчисления  на социальные нужды составляют 24,2% от затрат на оплату труда.

      1303,06×0,242=315,34тыс.руб.

      Амортизация основных фондов (дано по условию) 8,65389тыс.руб.

      Прочие  затраты (дано по условию) 18,46818тыс.руб. 
 

      Таблица 9 - Смета затрат на производство