Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции

 

 

 

где     V – объем зданий по наружному обмеру, м³;

           Т_Т – продолжительность отопительного сезона в днях (принимается равной 200 дней);

           В – норма расхода условного  топлива для подогрева 1000 м³ зданий на 1°С в сутки, кг, (В=1,5 кг);

           t_в – средняя температура внутри здания (t_в =20°С);

            t_н – температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон (t_н =-5°С);

           Ц – цена 1 т условного топлива  (Ц=14000 руб.).

 

 

 

 

IV. прочие затраты.

 

Прочие расходы по ст. 2030 (071) (оплата счетов за печатание графиков, расписаний, технических инструкций и т.д.) составляют 0,5% от общей суммы  расходов по данной статье:

 

 

 

где – фонд оплаты труда основной по ст. 2030 (071)  
(см. табл. 8), тыс. руб.;

–затраты на электроэнергию по ст. 2030 (071), руб.

 

 

 

Прочие расходы по ст. 2040 (080) (оплата счетов за газ, дезинфекцию  помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря) принять в размере 237 тыс. руб.

Прочие расходы по ст. 1001 (040) (на приобретение бланков и  книг для оформления перевозочных документов и коммерческой отчетности, тарифных руководств, алфавитных маршрутов и  др.) принять в размере 48 тыс. руб.

Прочие затраты по ст. 2010 (044) (оплата счетов за газ, дезинфекцию  помещений, ремонт механизмов и инвентаря) принять в размере 460 тыс. руб.

Планирование основных расходов, общих для всех мест возникновения  затрат и видов работ.

 

Ст. 757 (457). Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включаются в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду (см. табл. 8).

Ст. 762 (462). Расходы станции на командировки работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»), принимаются на уровне 0,15% от годового фонда оплаты труда производственного контингента (кроме ст. 785 (485) и ст. 830 (530)).

Отчисления на социальные нужды  составляют: социальное страхование  – 2,9%, пенсионный фонд – 20%, медицинское  страхование – 3,1%, страхование от несчастных случаев – 0,4%, всего 26,4% от годового фонда оплаты труда работников и отражающихся на статьях расходов, по которым учитываются затраты  на оплату труда.

Ст. 761 (461). Расходы, связанные с производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаются в размере 2% от фонда заработной платы основных производственных рабочих. Из них 70% расходов планируются по элементу затрат «материалы», 30% - по элементу «прочие расходы».

Ст. 768 (463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения принимаются в размере 0,2-0,3% от стоимости производственных фондов (табл. 1). Фонд заработной платы взять 60% от полученной суммы, остальное – по элементу «материалы».

Ст. 771 (465). Расходы на амортизацию основных производственных фондов принимаются на уровне 4,5% от стоимости основных производственных фондов (табл. 1).

 

Планирование общехозяйственных  расходов.

 

Ст. 785 (485). Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд заработной платы»), переносятся из плана по труду (ст. 785 (485)).

Ст. 797 (495). Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 420 руб. в год на одного работника:

Ст. 798 (497). Расходы на подготовку кадров принять в размере 500 тыс. руб., из них 50% на фонд оплаты труда, остальные – на отчисления на соц. нужды и прочие расходы.

Ст. 809 (506). Прочие затраты принимаются в размере 76 тыс. руб.

 

Планирование расходов на содержание аппарата управления.

 

Ст. 830 (530). Фонд оплаты труда аппарата управления предприятия переносится из плана по труду (табл. 8, ст. 830 (530)).

Ст. 831 (531). Расходы на командировки аппарата управления составляют 2 – 3% от его фонда оплаты труда ( по ст. 830 (530)).

 

Бюджет затрат строят  на основе всех выполненных ранее расчетов по форме табл. 9.

 

Т а б л и ц а  9

бюджет затрат сортировочной станции

№ статьи расходов	Наименование статьи расходов	Контингент, чел.	Экономически элементы затрат, тыс. руб.								Всего расходов, тыс. руб.
			Фонд оплаты труда	Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты				Амортизация	Прочие расходы
					Материалы	Топливо	Электроэнергия	Прочие материальные затраты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Прямые расходы по видам работ  и местам возникновения затрат Хозяйство перевозок
2034 (070)	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях	90	10583,05	2793,93	663,164						14040,144
2030 (071)	Прием и отправление  поездов на грузовых и сортировочных  станциях	65	8036,96	2121,76			2566,944	53,02			12778,684
2040 (080)	Обслуживание зданий и  сооружений, и содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения	35	2503,69	660,97	18,870	1543,5	123136,0	237,0			128100,03
	Итого по хозяйству перевозок	190	21123,7	5576,66	682,034	1543,5	125702,944	290,02			154918,858
Хозяйство грузовой и коммерческой работы
1001 (040)	Прием к отправлению  и выдача грузов	72	7357,88	1942,48	1191,36			48,0			10539,72
2010 (044)	Обслуживание зданий, сооружений, и содержание оборудования и инвентаря  хозяйства грузовой и коммерческой работы	2	109,21	28,83	4,437		28953,6	460,0			29556,077
1004 (045)	Подготовка грузовых вагонов  к перевозкам	15	1374,93	362,98							1737,91
1006 (047)	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в  проходящих поездах	25	3018,07	796,77							3814,84
	Итого по грузовому хозяйству	114	11860,09	3131,06	1195,797		28953,6	508,0			45648,547
	Всего прямых расходов	304	32983,79	8707,72	1877,831	1543,5	154656,544	798,02			200567,405
Расходы, общие для всех мест возникновения  затрат и видов работ
757 (457)	Затраты по оплате труда  производственного персонала за непроработанное время		2807,472	741,17							3548,642
761 (461)	Охрана труда и производственная санитария				503,64					215,85	719,49
762 (462)	Командировки и подъемные  работников, не относящихся к аппарату управления			130,62						494,76	625,38
768 (463)	Обслуживание и текущий  ремонт зданий и сооружений и инвентаря  производственного назначения				25,56					17,04	42,6
771 (465)	Амортизация основных производственных фондов								958,5		958,5
	Всего расходов, общих  для всех мест возникновения затрат и видов работ		2807,472	871,79	529,2				958,5	727,65	5894,612
Общехозяйственные расходы
785 (485)	Содержание персонала , не относящегося к аппарату управления	17	2990,7	789,54							3780,24
797 (495)	Изобретательство и  рационализация									139,86	139,86
798 (497)	Подготовка кадров и  выплаты, связанные с ней		250,0	125,0						125,0	500,0
809 (506)	Прочие расходы							76,0			76,0
830 (530)	Затраты по оплате труда  работников аппарата управления	12	2629,382	694,16							3323,542
831 (531)	Командировки персонала  аппарата управления									52,59	52,59
	Всего общехозяйственных  расходов	29	5870,082	1608,7				76,0		317,45	7872,232
	Итого расходов по станции	333	41661,344	11188,21	2407,031	1543,5	154656,544	874,02	958,5	1045,1	214334,249

 

 

Себестоимость – один из важнейших  показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует  использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования  основных производственных фондов, повышение  эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяется как  отношение эксплуатационных расходов к объему произведенной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны – транзитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляция разрабатывается на основе данных табл. 9. Основные расходы по видам «продукции» принимаются  по данным табл. 9.

Расходы, общие для всех мест возникновения  затрат и видов работ, и общехозяйственные  расходы распределяются по видам  продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения  затрат.

 

Т а б л и ц а  10

Калькуляция себестоимости хозрасчетных измерителей сортировочной станции

№ п/п	Номер статьи расходов	Хозрасчетный измеритель работы	Объем работ (см. табл. 1), тыс.	Общая сумма расходов, тыс. руб.					Себестоимость, руб.
				Прямые расходы		Расходы, общие для всех мест возникновения затрат (ст. 757 – 771)	Общехозяйственные расходы (ст. 785 – 831)	Итого
				Всего	В том числе заработная плата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1001 (040) 2010 (044) 1004 (045)	Погруженная и выгруженная  тонна	820,0	41833,707	8842,02	1580,179	2110,322	45524,208	56
2	1006 (047) 2030 (071)*	Отправленный транзитный вагон без переработки	460,0	6370,577	4625,46	826,627	1103,958	8301,162	18
3	2034 (070), 2030 (071), 2040 (080)	Отправленный транзитный вагон с переработкой и местный	860,95	152363,121	19516,31	3487,806	4657,952	160508,879	186
		ИТОГО		200567,405	32983,79	5894,612	7872,232	214334,249

 

* Расходы по ст. 2030 (071) принимаются  на уровне 20%, остальные относятся  на транзитные вагоны с переработкой  и местные вагоны.

Примечание: Итоги по графам 5, 6, 7, 8, 9 должны совпадать с соответствующими итогами табл. 9.

 

Литература

 

1. Экономика железнодорожного транспорта: Учебник./Под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф.Трихункова. – М., 2005.

2. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта. – М.: Транспорт, 2003.
3. Б.М. Лапидус. Техническая политика как инструмент реализации экономической стратегии на железнодорожном транспорте. Подходы к методологии, М., Маршрут, 2004.