Рекомендации по повышению финансовой устойчивости банка

      Другая  важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов. Хотя у банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах потери могут возраст и настолько, что для погашения убытков придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут быть обращены на погашение убытков от текущей деятельности, они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда происходит ликвидация банка и продажа его имущества с торгов.

      Следовательно, акционерный капитал банка служит «конечной линией обороны», выполняющей роль страхового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникших в процессе операций деятельности банков. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут акционерный капитал.

      Термин  «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень  его подверженности риску. Трактовка  капитала как «буфера» обуславливает  обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.¹⁰

      Для оценки достаточности величины банковского  капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

      Федеральная корпорация по страхованию депозитов ввела в 30 – 40 гг. другой показатель достаточности капитала - коэффициент капитал/активы, исходя из того, что именно состав и качество банковского портфеля активов были, в том числе главной причиной банковских крахов. В период II-ой мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.

      В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.¹¹

      Статьи  капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала. В состав первичного капитала включаются:

• простые акции;
• привилегированные акции без срока погашения;
• сумма нераспределенной прибыли;
• резерв на непредвиденные расходы;
• долговые обязательства;
• резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;
• вложение банка в капитал дочерних предприятий.

      В состав вторичного капитала входили  привилегированные акции, имеющие  срок выпуска.

      Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов, который равен отношению капитал банка к сумме активов, взвешенных по степени риска.

      При расчете коэффициента рискованных  активов банка применяются два показателя капитала:

• базовый капитал или «капитал первого уровня»;
• дополнительный капитал или «капитал второго уровня».

      Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев  прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно с Уставом банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления. Обязательным является наличие резервного фонда. Учет фондов ведется на счетах:

• резервный (балансовый счет № 10701);
• специальные фонды (балансовый счет № 10702);
• накопления (балансовый счет № 10703);
• другие фонды (балансовый счет № 10704).¹²

1.3. Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости банков 

    Применяемые в настоящее время системы  оценки финансовой устойчивости коммерческих банков в разных  странах  имеют  существенные  особенности  и  отличия  и  зависят  от  ряда  факторов  системы дистанционного надзора; возможности проведения проверок на местах, их частоты и охвата; видов и состава отчетности; доступности других источников информации; степени технической оснащенности, а также во многом от человеческого фактора. При единой нацеленности всех используемых в зарубежной практике систем на оценку ситуации  в  коммерческих  банках,  каждая  из  них  имеет  свои  отличия,  как  по  цели  использования,  так  и  по инструментарию проведения оценки. К числу наиболее популярных и прозрачных моделей оценки финансовой устойчивости коммерческого банка  общепризнанно  относится  американская  система  САМЕLS (ранее  именовавшаяся  САМЕL).  Данная система существует с 1979 г. и используется тремя надзорными органами США — Федеральной резервной системой,  Федеральной корпорацией страхования депозитов и Контролером денежного обращения — как стандартизированная рейтинговая система. Эта система применяется до настоящего времени широким кругом стран и характеризуется как наиболее эффективная. Главным достоинством системы САМЕLS является то, что она  представляет  собой  стандартизированный  метод  оценки  банков,  рейтинги  по  каждому  показателю (достаточность  капитала, качество  активов,  качество  управления,  прибыльность,  ликвидность, чувствительность к рискам) указывают менеджменту банка направления действия для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

    В  Германии  и  Англии  также  применяются  стандартизированные  дистанционные  системы, ориентированные  на  оперативное  выявление  финансовых  проблем  у  банков  и  возрастание  рискованности  их деятельности. В  Германии подобную систему стали  применять в конце 90-х годов Федеральное ведомство по контролю над банками и Бундесбанк. Эта система предполагает расчет почти 50 показателей, характеризующих риски, принимаемые на себя банками: кредитный, рыночный, ликвидности, платежеспособности, прибыльности. Эти  показатели  рассчитываются  на  основе  месячной,  квартальной,  годовой  отчетности  с  использованием специального программного комплекса. Оценка уровней показателей проводится на основе сравнительного анализа данных одного банка с показателями других банков, относящихся к одной группе.

    Банк  Англии в рамках осуществления своих  надзорных функций с 1997г. Применяет систему оценки банковских рисков, получившую название RАТЕ. Данное название отражает три компонента: оценку риска (Risk Assesment);  инструменты  надзора (Tools);  оценку  эффективности  инструментов  надзора (Evaluation). Рассмотрение  показателей  первой  компоненты  показывает,  что  в  рамках  данной  системы  анализируют традиционные  индикаторы  финансового  состояния  и  качества  управления.  Данный  блок  включает 9 показателей,  из  них 6  характеризуют  состояние  капитала,  активов,  доходности,  рыночного  риска, обязательств,  бизнеса,  а 3  показателя  отражают  качество  управления  рисками (внутренний  контроль, организация, менеджмент). Оценка рисков и качества управления ими производится на основе получаемой отчетности, в отдельных случаях Банк Англии использует интервью с руководителями коммерческих банков для уяснения системы управления рисками. По результатам анализа выводится рейтинг по каждому компоненту и в целом  по  банку.  Вторая  и  третья  фазы  рассматриваемой  системы  дают  оценку  эффективности  надзорной деятельности  Банка  Англии.  На  этих  фазах  оцениваются  содержание  и  результативность  применяемых  мер воздействия к соответствующим группам банков. Банковская  Комиссия  Франции  в 1997  году  внедрила  рейтинговую  систему  индивидуального стандартизированного  анализа (ОКАР),  являющуюся  многофакторным  программным  комплексом  для  оценки конкретного финансового института. Цель системы — определение существующих проблем в банке на основе оценки  всех  компонентов рисков,  связанных с его деятельностью с использованием  количественной  и качественной  информации.  В отличие от CAMELS  система ОКАР  использует  более  широкий  спектр информации — различные внутренние и внешние источники информации — базы данных Банковской комиссии и Банка Франции, результаты инспекционных проверок, отчеты внешних аудиторов, других органов надзора, а также информацию, доступную в рамках двусторонних соглашений с надзорными органами других европейских стран. Система работает в рамках стандартизированного программного комплекса с оценкой 14 компонентов —  индикаторы,  связанные  с  пруденциальными  нормами (ликвидность,  адекватность  капитала  и  т.д.), деятельностью  отражаемой  на  балансе  и  за  балансом (качество  активов,  некачественные  кредиты), компоненты, связанные с рыночным риском, доходностью (операционный доход, прибыльность активов и т.д.) и  качественные  компоненты (менеджмент,  внутренний  контроль,  состав  учредителей).  Каждый  компонент получает рейтинг по шкале от 1 (лучший рейтинг) до 5 (худший рейтинг) и затем трансформируется в сводный рейтинг,  при этом  каждый  компонент может быть  подвергнут  корректировке  со  стороны  специалистов надзорных органов. В практике надзорной деятельности Банка Нидерландов выделено 10 видов рисков, которым может быть подвержен коммерческий банк (кредитный, ценовой риск, риск процентных ставок, риск обменных операций,  риск  потери  ликвидности,  операционный  риск,  информационный  риск,  риск  стратегии, законодательный риск, риск потери репутации) и 3 категории контроля за рисками (внутренний контроль, организационный фактор, менеджмент). Основная идея, на которой построены системы раннего предупреждения (СРП, Early Warning Systems, EWS), - это понимание того, что зачастую дешевле предупреждать явление, чем устранять его последствия. В частности, EWS предназначены для предупреждения о потенциальных проблемах, которые возникли или могут возникнуть в будущем на основе анализа существующего положения банка. Для этих целей осуществляются: 

• регулярная оценка банка по формализованной схеме как во время выездных проверок, так и на основании дистанционного  мониторинга  между  такими проверками; 
• определение  проблемных  банков  и  сфер взаимодействия  между  ними,  где  существуют  или  легко  возникают  сложные  ситуации; 
• формирование приоритетов  в  банковском  надзоре  для  оптимального  распределения  и  планирования  ресурсов  надзорных органов.

    Системы EWS зависят от специфики национального  регулирования банковской деятельности и включает распространенность,  масштабы  и  частоту “контроля  на  месте”,  механизм  дистанционного  мониторинга, систему  и  регулярность  отчетности,  пригодность дополнительных  источников  информации,  включая исторические  и статистические.  Для сравнения могут быть  применены десятки индикаторов на  основе квартальной или другой периодической отчетности. В основном, подходы к оценке отдельных элементов системы в большинстве зарубежных стран строятся на изучении стандартного набора показателей и предельных (нормативных) значений, в том числе и выработанных Базельским комитетом по банковскому надзору. Такие показатели апробированы на протяжении длительного периода времени,  что доказало  эффективность их  использования для подготовки  объективной оценки деятельности финансового института.

    В  практике  надзорных  органов  зарубежных  стран  оценка  финансовой  устойчивости  банковских институтов имеет особое “общественное” значение, она служит мерой ответственности государства (в лице органов надзора)  перед  обществом,  а  также  степенью  доверия  общества  к  банкам и банковской системе. В этой связи значительно  возрастает  роль  ее  объективности  и  достоверности,  что  предполагает  постоянное совершенствование методологии и инструментария такой оценки, обусловленное изменением внешних условий, в  которых  функционируют  коммерческие  банки,  усложнением  методов  ведения  банковского  бизнеса, расширением  спектра  осуществляемых  операций  и  оказываемых  услуг.  Учитывая  то,  что  системы  оценки прошли апробацию в деятельности надзорных органов зарубежных стран, подтвердили свою эффективность и практическую значимость, элементы этих систем с учетом российской специфики могут являться ориентиром для отработки эффективных подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков в России. 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Анализ финансовой устойчивости банка

      2.1 Характеристика банка и его финансового состояния 

      Полное  название: Коммерческий Банк «Русский Банк Развития» (закрытое акционерное  общество)

      Сокращенное название: КБ «РБР» (ЗАО) Дата регистрации: 28 октября 1992 года Генеральная лицензия Банка России № 2179 от 4 декабря 2003 года. C ноября 2008 года Русский Банк Развития входит в Финансовую корпорацию «Открытие».

      На  сегодняшний день в рейтингах  деловых изданий Русский Банк Развития входит в число 100 крупнейших банков России по размеру собственных  средств и активов. По данным на 01 июля 2011 года чистые активы Русского Банка Развития (по форме публикуемой отчетности) достигли 41,720 млрд рублей. В апреле 2010 года Русский Банк Развития стал обладателем ежегодной премии «Финанс» в номинации «Прорыв года».

      Организационная структура банка представлена на рисунке 1. Председателем совета директоров является Мильке Виталий Эмильянович, Председателем Правления - Коняев Андрей Вячеславович. Первый заместитель председателя Правления - Малкина Оксана Геннадьевна.

      В банке существует следующие подразделения:

• Кредитный департамент (ведение кредитования);
• Департамент малого и среднего бизнеса (работа с представителями малого и среднего бизнеса);
• Департамент корпоративного бизнеса (работа с представителями корпоративного бизнеса);
• Департамент розничного бизнеса;
• Залоговое управление;
• Управление корпоративного обслуживания (обслуживание корпоративных клиентов);
• Управление по работе с филиалами (работа с подразделениями в регионах);
• Управление частного банковского обслуживания;
• Управление розничных продуктов;
• Управление платежных документов;
• Управление розничного кредитования;
• Управление сервисного обслуживания;
• Управление продаж розничных продуктов и др.

      Рисунок 1. Организационная структура банка  ЗАО «Русский банк развития»